【正文】 算執(zhí)行與差異分析報告 》 ，提出調整建議 結束 提供事業(yè)部預算執(zhí)行情況 落實改進措施，或執(zhí)行調整方案 審批同意？ 審核同意？ 是 否 是 否 董事會 上報 《 預算執(zhí)行分析表 》 提供考核獎懲依據(jù) 組織研究差異原因，提出改進措施或預算調整建議 須報董事會否？ 是 否 經(jīng)營工作會議管理制度 目的：經(jīng)營工作會議主要目的是對各項業(yè)務經(jīng)營狀況和事業(yè)部日常經(jīng)營管理情況定期進行總結、分析，找出存在的問題并提出解決辦法。 （ 3）財務運控部負責將研究確定的預算調整方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后，如調整預算總額超出原來預算總額需上報董事會批準； （ 4）經(jīng)過批準后，調整方案方可實施，未批復以前仍執(zhí)行原有方案。 制定預算改進措施或調整方案 : （ 1）財務運控部組織各部門分析預算差異原因，組織會議討論計劃和預算的執(zhí)行情況，制定改進措施； （ 2）財務運控部根據(jù)會議討論和決議情況，編制 《 預算差異分析及改進報告 》 ，為高層領導提供決策依據(jù)。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。 預算沖突與仲裁： 當各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負責人之間協(xié)調無效時，應將有關事項報經(jīng)總經(jīng)理辦公會協(xié)調，協(xié)調無效時由其上報總經(jīng)理辦公會仲裁。 預算控制 預算內支出的審批由部門經(jīng)理和財務總監(jiān)審批； 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批納入預算外支出； 預算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度； 預算內的任何支出，部門負責人必須嚴格審核，防止超出預算。 全面預算管理制度 5—— 預算控制 預算控制原則： 預算控制方法原則上依進行預算項目管理，同時運用金額、數(shù)量管理的方法。 ： 每月 25日，各部門根據(jù)批準的年度預算編制下月度的預算草案， 27日遞交財務運控部審核； ： 財務運控部依據(jù)年度預算，審核各部門的月度預算草案，對部門月度預算草案和年度預算按月分解的預算差距超出 15％以上、累計差異超出 10％以上者，要提醒各部門注意控制預算的執(zhí)行。 審核同意？ 全面預算管理制度 4—— 預算的分解 年度預算的分解： 財務運控部和各部門在編制預算時，要按工作的預計進度按月分解，月度目標合計為年度目標。 12月30日前財務運控部負責下發(fā)。 12月15日前召開第一次計劃與預算管理會議，召集各部門審議年度計劃與預算草案，經(jīng)過與各部門多次溝通、反復協(xié)調，最終確定公司預算的總體預算目標和各業(yè)務單元預算目標，編制公司年度預算草案。財務運控部于 11月 10日前組織計劃與預算編制啟動工作會議，明確編制工作整體安排、進度時間要求； 2. 編制事業(yè)部業(yè)務經(jīng)營計劃： 各事業(yè)部按照財務運控部要求，結合本部門年度經(jīng)營計劃，按照統(tǒng)一格式，在編制各項計劃的同時，編制各自的資金預算。 2. 編制時間：在每年 11月初與經(jīng)營計劃同步啟動，編制下一年度的年度預算。 其他各部門的職責 ?負責提供編制預算的各項基礎資料，編制本部門預算； ，并及時進行反饋； 。 財務運控部職責： 負責預算工作的職能管理機構，在總經(jīng)理辦公會直接領導下組織全面預算管理工作。 管理職責： 董事會職責 審核和批準公司上報的預算，并監(jiān)督實施； 審核和批準公司提出的預算調整方案。公司層的經(jīng)營目標利潤、生產(chǎn)部門的成本控制目標、管理部門的管理費用控制目標，營銷部門的銷售目標都要在損益預算中體現(xiàn)，也是財務運控部控制成本費用的基本依據(jù)； ： 反映預算期公司由于投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財務安排； ： 又稱為資金計劃，反映預算期內現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排，是財務運控部控制公司資金流動的主要依據(jù)； ： 反映公司為滿足特定活動的支出和收益的財務安排，主要針對公司經(jīng)營活動中一些個性化比較強的活動，通過逐個分解經(jīng)營活動構成要素的方式編制的預算， 是損益預算、資本性收支預算的一部分。 預算管理的原則： 量入為出，綜合平衡，效益優(yōu)先，確保重點，全面預算，過程控制，權責明確，分級實施。必要時要經(jīng)過相關部門會議討論確定。調整計劃指標一律以書面批復為準，在未接書面批復以前，一律按原計劃指標考核。 經(jīng)營報表上報管理流程 財務運控部 開始 審核 ? 通過 不通過 上報業(yè)務信息 事業(yè)部負責人 公司高層 按時上交報表 收集審核報表 事業(yè)部各部門報表人員 事業(yè)部報表管理人員 按照報表規(guī)范，編制業(yè)務報表 編制公司經(jīng)營報表 審核報表 ? 結束 存檔上報 通過 不通過 經(jīng)營計劃管理制度 5—— 差異分析與調整 經(jīng)營計劃執(zhí)行狀況分析： 執(zhí)行信息搜集匯總： 各事業(yè)部日常向財務運控部上報實時經(jīng)營數(shù)據(jù)，財務運控部收集、審核、監(jiān)控事業(yè)部經(jīng)營活動； 偏差分析： 每月 5日前，各部門對每月計劃的完成情況進行總結，找出差異，分析原因，提出改進措施，編制各自業(yè)務的 《 運營報告 》 ； 撰寫分析報告： 財務運控部負責審核 《 運營報告 》 ，對公司整體經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況進行總結分析，形成報告； 計劃執(zhí)行獎懲： 財務運控部收集各部門經(jīng)營計劃和預算的執(zhí)行結果，為人力資源部對部門考核獎懲提供依據(jù)。上報的統(tǒng)計報表包括主要經(jīng)濟指標的完成情況等： 1）銷售指標：包括主要產(chǎn)品銷售總量、回款額、訂貨額、收入總額、當月產(chǎn)品銷售交付清單、應收貨款清單、合同清單等； 2）市場指標：新客戶數(shù)量、新客戶檔案等； 3）生產(chǎn)指標：包括月度生產(chǎn)計劃完成情況，主要品種投產(chǎn)量、完工入庫總量； 4）采購指標：采購金額、到貨及時率、主要品種采購價格、月度采購清單等； 5）庫存指標：包括月度庫存資金變化情況，主要庫存品種數(shù)量等； 6）質量指標：工序檢驗合格率、關鍵控制點檢驗合格率、試車檢驗指標合格率、客戶投訴清單、關重件檢驗合格率、鑄件報廢清單、機電配套件不合格清單等。每月 25日前事業(yè)部上報月度計劃給財務運控部審核，交財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后執(zhí)行； 部門工作計劃的制定：各部門根據(jù)年度計劃，分解制定月度經(jīng)營計劃，對年度重點工作和關鍵任務確定過程目標和指標，呈報總經(jīng)理審閱。一般需要超過2－ 3次專題會議完成。 12月 30日前財務運控部下發(fā)年度經(jīng)營計劃。 12月 15日前召開第一次計劃與預算管理會議，召集各部門審議年度經(jīng)營計劃、預算草案，經(jīng)過與各部門多次溝通、反復協(xié)調，最終確定公司的總體經(jīng)營目標和各業(yè)務單元目標，編制公司年度經(jīng)營計劃草案。財務運控部于 11月 10日前組織計劃與預算編制啟動工作會議，明確編制工作整體安排、進度時間要求，下發(fā)經(jīng)營計劃編制大綱； 各事業(yè)部編制業(yè)務經(jīng)營計劃： 各事業(yè)部按照財務運控部編制的年度經(jīng)營計劃大綱要求，結合本部門對下一年度的預測情況，編制業(yè)務經(jīng)營計劃，提出產(chǎn)品銷售目標、營銷計劃、生產(chǎn)采購計劃、研發(fā)計劃、人力資源需求等計劃及各自資金預算。 計劃編制時間：在每年 11月初開始啟動編制下一年度的年度經(jīng)營計劃。 各事業(yè)部、其他各職能部門的職責 ，擬定本部門各項計劃，分解目標指標，上報審批； ，保證目標的完成，并按照要求的規(guī)范，編制經(jīng)營、生產(chǎn)等各方面報表； ?分析計劃執(zhí)行過程中的差異，提出調整建議。 經(jīng)營計劃管理制度 2—— 總則（續(xù)） 總經(jīng)理辦公會的職責 ，上報董事會批準后執(zhí)行； ，上報董事會批準執(zhí)行； ； ，保證公司各項活動有序進行，達到計劃目標； 。 經(jīng)營計劃制定的原則： 以銷定產(chǎn)、溝通協(xié)調、綜合平衡、責任到人、滾動調整、預算約束。 經(jīng)營計劃的種類： 、業(yè)務單元經(jīng)營計劃、職能部門工作計劃。 經(jīng)營計劃的主要內容： 經(jīng)營計劃包括年度公司整體經(jīng)營目標和年度預算目標、年度各項業(yè)務和職能管理目標、計劃及預算目標、月度各項計劃及預算目標、各部門月度工作計劃等內容。 投資評估管理流程 財務運控部 項目運營信息搜集 項目效益差異分析 總經(jīng)理辦公會 同意？ 否 是 項目運營部門 投資運營管理 項目投資管理總結報告 項目運營管理改進 結束 經(jīng)營計劃管理制度 總則 經(jīng)營計劃 編制程序 計劃分解 與執(zhí)行 差異分析 與調整 經(jīng)營計劃管理制度 1—— 總則 目的 ： 經(jīng)營計劃工作是落實和實施公司戰(zhàn)略的工具和方法。 搜集項目運營信息； 對項目投資收益情況進行分析，分析運營收入、利稅、投資收益率、凈現(xiàn)值以及回收期等財務指標； 投資成效差異分析：當投資收益與預期存在差異時，財務運控部負責對項目運營的各環(huán)節(jié)進行深入研究。 項目驗收： 財務運控部組織項目建設完工的驗收工作的管理，按照合同支付建設款，進行建設驗收和資料歸檔。 ?項目資金管理： 財務運控部建立項目專門資金帳戶，制定項目資金管理制度，嚴格資金審批，保證資金用途，提高資金使用效率。 項目資金的管理： ?項目籌融資方案的審批： 根據(jù)項目團隊的項目建設方案和資金需求計劃，財務運控部編制籌融資計劃，方案經(jīng)過總經(jīng)理辦公會審批后，上報董事會審批。 合同框架方案審批： 項目投資（合作）框架方案報公司財務總監(jiān)、總經(jīng)理辦公會審批后，依據(jù)權限，報董事會批準。 投資前期準備工作： 合同磋商： 項目得到批準后，成立項目管理團隊，與相關合作商、政府主管部門進行洽商，獲得項目實施關鍵資源，進行投資項目磋商談判，爭取良好的交易價格。認為可行時，給出明確的投資決策意見。 投資決策： 公司總經(jīng)理辦公會和董事會審議項目研究結論和投資計劃，從項目總體分析、獲利能力評估、投資策略組合、投資時機選擇等多方面進行選擇權衡。同時設計多個項目方案進行比較（考慮市場預測和項目投資規(guī)模、價格、稅收、原材料、費用等因素），初選投資方案，提出投資建議，編制可研報告。對專業(yè)性較強或較大型投資項目，應由財務運控部組織相關事業(yè)部的技術、銷售、財務、生產(chǎn)等多部門專家組成的項目調研小組共同完成可行性研究分析工作。 投資管理制度 3—— 投資可行性研究與投資決策 投資信息搜集： 財務運控部根據(jù)公司戰(zhàn)略和高層指令，組織跟蹤和搜集所關注行業(yè)、市場、產(chǎn)品、技術等的信息，包括政治、經(jīng)濟、技術、社會、市場等信息情報，進行投資環(huán)境、投資機會、技術可行性、競爭對手、投資收益、投資風險等方面研究所需信息資料；相關事業(yè)部協(xié)助信息搜集工作。 投資管理制度 2—— 總則（續(xù)） 財務運控部： 負責組織公司投資管理工作 負責制定和完善投資管理的制度和流程，編制投資管理工作計劃； 負責組織投資項目的信息收集、項目可行性研究； 根據(jù)項目團隊的項目建設方案和資金需求計劃，編制項目籌融資計劃； 進行投資資金籌措、辦理出資手續(xù)以及投資資產(chǎn)評估確認等工作； 負責組織項目完工交付驗收、項目決算審計工作； 負責項目投資成效評估和差異分析工作。 管理職責： （一）董事會： 審核、批準公司上報的項目可行性研究報告； 審批項目關鍵資源獲得合同、項目建設方案和項目籌融資方案等。 戰(zhàn)略評估與調整管理流程 開始 財務運控部 各事業(yè)部 總經(jīng)理 董事會 收集評估所需信息 進行戰(zhàn)略評估，提出調整意見 是 是 是 編制戰(zhàn)略調整方案 需要調整嗎？ 需要調整嗎？ 否 否 同意？ 同意？ 否 否 是 進行戰(zhàn)略調整 呈報戰(zhàn)略實施信息 結束 結束 總則