【正文】 轉(zhuǎn)讓所得征；按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按 20%的適用稅率計算繳納個人所得稅。營業(yè)稅： 根據(jù)國稅發(fā) [2023]75號規(guī)定：從 2023年 6月 1日起，對購買住房不足 5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額征收營業(yè)稅；個人購買普通住房超過 5年（含 5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時免征營業(yè)稅；個人購買非普通住房超過 5年（含 5年）轉(zhuǎn)手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。 企業(yè)贈送個人所得稅房地產(chǎn)公司為了促進銷售，經(jīng)常會贈送家具、家電、閣樓、車庫、地下室車位等個人無償贈與不動產(chǎn) 對個人取得該項所得，應(yīng)按照《中華人民共和國個人所得稅法》中規(guī)定的 “ 其他所得 ” 項目計算繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位代扣代繳。財稅 [2023]11號按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證卷等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。公司組織職工集體旅游是否應(yīng)該計入個人所得稅？自 2023年 3月 1日起施行的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》明確規(guī)定：個人所得的形式除現(xiàn)金、實物和有價證券外，還有其他形式的經(jīng)濟利益。風險：由于稅法和會計制度存在差異，加之各地區(qū)稅務(wù)機關(guān)在理解及執(zhí)行政策尺度、口徑上可能存在一定的差異，可能會有一定難度。　　 第二 ，稅法規(guī)定在稅前列支有限額的費用（如業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費）可以在公司內(nèi)部調(diào)劑使用，從而使公司的稅收負擔更趨合理。 設(shè)立分公司B公司當年繳納的所得稅=(1000600)25%=100 萬元。 設(shè)立子公司 子公司當年虧損，不繳納所得稅，其虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，用以后年度所得彌補。 設(shè)立全資子公司　　子公司繳納的所得稅=320%=；　　 A公司繳納的所得稅=10025%+2247。 2023年 1月擬投資設(shè)立一公司，預(yù)測其當年的稅前會計利潤為 3萬元，假定 A公司當年實現(xiàn)稅前會計利潤 100萬元。 九 、是企業(yè)自用（包括經(jīng)營性自用）、分配給股東（股東與企業(yè)是兩個獨立的法人實體）的商品房是否申報納稅。 五 、是各種換購房地產(chǎn)、以房地產(chǎn)抵債、無償贈與房地產(chǎn)、集資建房、委托建房、中途轉(zhuǎn)讓開發(fā)項目、提供土地或資金共同建造不動產(chǎn)、拆遷補償（安置）等行為是否按規(guī)定足額納稅。（ 1）營業(yè)稅 ? 待該房產(chǎn)實際發(fā)生銷售時，再繳納營業(yè)稅。對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計 20％扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用 ” 。 ” 代收款除住房維修基金不納稅外，其他代收款均須納稅。國稅發(fā) [2023]69號文件規(guī)定：住房專項維修基金不納稅。 檢查中，要對被查企業(yè)列支成本費用的票據(jù)進行重點核對， 單張票面金額在 10萬元以上的票據(jù)必須全部進行核查。有偷逃騙稅行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處罰；情節(jié)嚴重觸犯刑律的，移送司法機關(guān)依法處理。會議費證明材料應(yīng)包括：會議時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準、支付憑證等。第五十二條　納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。 第四十四條　納稅人申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，主管稅機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。二、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除?！　∧缸庸疚窗凑摘毩⑵髽I(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。 《關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅發(fā)〔 2023〕 86號 變化：國稅函 [2023]299號文件是對國稅發(fā) [2023]31號文中關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅預(yù)繳作出的新規(guī)定，根據(jù) [2023]299號文件房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實預(yù)繳稅款的， 即：當期應(yīng)納稅額＝ 當期預(yù)售房款收入 *預(yù)計利潤率 *25％ 177。關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知 》國稅函〔 2023〕 299號《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》國稅發(fā)〔 2023〕 86號《關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 08年 1月 1日執(zhí)行 以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。成立裝修公司與客戶簽定兩份合同：一份房屋銷售合同，一份房屋裝修合同。二是：在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上僅注明 800萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格，同時簽訂一份附屬家具設(shè)施購銷合同，這樣進行籌劃后，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為 800萬元，扣除項目金額為 700萬元，增值額 100萬元，增值率為 14%，未超過扣除項目金額 20％的，免征土地增值稅。某房地產(chǎn)企業(yè)準備出售其開發(fā)的一幢普通標準住宅（里面已經(jīng)安裝簡單的家具設(shè)施），全部市場價值是 1000萬元，扣除項目合計為 800萬元，其中各種家具設(shè)施的價格約為 200萬元，成本約為 100萬元。分散銷售收入 如果定價為 960萬元，則增值額為 160萬元，增值率為 20%（ 160/800），不超過 20％這一減免底線，該企業(yè)不繳納土地增值稅，不考慮其他稅費，則利潤為 160萬元。例：假定某房地產(chǎn)企業(yè)建造普通住宅，可扣除項目金額為 800萬元，根據(jù)目前市場調(diào)查，可以定價在 9001000萬元之間。降低銷售價格 建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20％； 依法征用、收回的房地產(chǎn)。三、可暫緩征收土地增值稅二、給予免征一、不征收土地增值稅繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓。讓。 的稅金。土地增值稅實行四級超率累進稅率n 增值額占扣除項目金額比例 稅率 速算扣除系數(shù) n 50%以下含 50% 30% 0 n 超過 50%～ 100%（含 100%） 40% 5% n 超過 100%～ 200%（含 200%） 50% 15% n 200%以上 60% 35% 轉(zhuǎn)讓項 目的性 質(zhì) 扣除 項 目（一） 對 于新建房地 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 權(quán) 所支付的金 額 ； 產(chǎn) 開 發(fā) 成本 產(chǎn) 開 發(fā)費 用 轉(zhuǎn)讓 房地 產(chǎn) 有關(guān)的稅金 政部 規(guī) 定的其他扣除 項 目（二） 對 于存量房地 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓　　 評 估價格。 建成后自用， 不征 ；建成后轉(zhuǎn)讓， 征 。 單位之間換房，有收入的， 征 ；個人之間互換自住房， 不征。 不征 （無權(quán)屬轉(zhuǎn)移）。、贈予 繼承不征（無收入）。 具體事項的征稅有關(guān)事項 是否屬于征稅范圍征 。國家為了公共利益，可以依照法律規(guī)定對集體土地實行征用，依法被征用后的土地屬于國家所有。 按照《中華人民共和國憲法》和《土地管理法》的規(guī)定，城市的土地屬于國家所有。利息問題土地增值稅法土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知》（國稅發(fā) [2023]13貸款屬于 “金融保險業(yè) ”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。“單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。（財稅 [2023]16號）文件規(guī)定：“單位或個人以房屋抵頂有關(guān)債務(wù)，不論是經(jīng)雙方（或多方）協(xié)商決定的，還是由法院裁定的，其房屋所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移，且原房主也取得了經(jīng)濟利益（減少了債務(wù)），因此，對單位或個人以房屋或其他不動產(chǎn)抵頂有關(guān)債務(wù)的行為，應(yīng)按 ‘銷售不動產(chǎn) ’稅目征收營業(yè)稅。136－ 34＝ 102萬元節(jié)稅利益分攤企業(yè)以物抵貸（債）的房產(chǎn)如何繳納營業(yè)稅（國稅函 [1998]771號）規(guī)定：籌劃后：光明公司采取清包工的形式，代為吉祥公司采購材料并免收手續(xù)費的形式簽訂合同。稅款節(jié)約 6611萬元。12005%（ 1＋ 7%＋ 3%）＝ 66萬元；策劃后如意公司 正大公司吉祥公司租金每年 1000萬元中介服務(wù)費200萬元 /年稅款節(jié)約 55萬元，與如意公司各享受一半： /年年營業(yè)稅及附加： 籌劃前：案 裝修材料費為 3000萬元，人工費 1000萬元，稅款 12