【正文】 ? 14日，合同糾紛結(jié)案，負擔訴訟費 2 200元，退回現(xiàn)金 150元。 業(yè)務(wù) 44 賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn) —— 管理設(shè)備 200 000 貸 :營業(yè)外收入 —— 捐贈利得 200 000 業(yè)務(wù) 45 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 14日，與邯鄲鋼鐵集團達成債務(wù)重組協(xié)議，以 25臺空壓機償還前欠貨款10 000元。 業(yè)務(wù) 43 賬務(wù)處理 借 :預(yù)付賬款 —— 報刊費 1 860 貸：銀行存款 1 860 業(yè)務(wù) 44 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 14日，接受外商張家明捐贈的一輛全新轎車，價值 200 000元，預(yù)計使用 10年，交廠部辦公室使用。 業(yè)務(wù) 42 賬務(wù)處理 ①支付材料款： 借：材料采購 — 原材料 178 744 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項） 30 316 貸：銀行存款 209 060 ②材料入庫 ：（見收料單） 借：原材料 —— 主要材料 180 000 貸 :材料采購 —— 原材料 180 000 業(yè)務(wù) 43 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 13日，以轉(zhuǎn)賬支票支付下年度報刊訂閱費 1 860元。 業(yè)務(wù) 41 賬務(wù)處理 借：銀行存款 18 400 貸：應(yīng)收賬款 —— 洛陽拖拉機廠 18 400 業(yè)務(wù) 42 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 13日，承付山東鋁業(yè)材料款，材料于本月 11日入庫。 業(yè)務(wù) 40 賬務(wù)處理 借：應(yīng)付職工薪酬 — 職工教育經(jīng)費 1 600 貸：銀行存款 1 600 業(yè)務(wù) 41 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 13日，收回洛陽拖拉機廠前欠貨款 18 400元。 業(yè)務(wù) 39 賬務(wù)處理 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 貸：庫存現(xiàn)金 業(yè)務(wù) 40 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，以支票支付職工培訓(xùn)費 1 600元。 業(yè)務(wù) 38 賬務(wù)處理 借：管理費用 —— 業(yè)務(wù)招待費 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 業(yè)務(wù) 39 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，職工王一楠報銷醫(yī)藥費 365元。 業(yè)務(wù) 37 賬務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金 3 000 貸 :銀行存款 3 000 業(yè)務(wù) 38 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，公司辦公室報銷餐費 500元。 業(yè)務(wù) 36 賬務(wù)處理 借：銀行存款 551 600 預(yù)收賬款 —— 唐海農(nóng)機制造廠 10 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 480 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 81 600 業(yè)務(wù) 37 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 12日，向銀行提取現(xiàn)金 3 000元備用。 業(yè)務(wù) 36 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 11日，向唐海農(nóng)機制造廠銷售空壓機 1 500臺，收到銀行匯票一張，送存銀行（前已預(yù)收 10 000元）。制單會計與記賬會計共同確認該筆業(yè)務(wù)類型： ，則進行賬務(wù)處理； 收料在先，付款在后 業(yè)務(wù)，暫不處理，收料單由制單會計專夾保管。 總 賬 會計科目： 庫存現(xiàn)金 2023年 憑證 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 字 號 12 1 期初余額 借 12 10 匯 1 1～ 10日匯總 借 業(yè)務(wù) 35 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 11日，從山東鋁業(yè)購進的鋁材 100噸，單價 8 900元，運輸費 800元，到達企業(yè)入庫，貨款結(jié)算憑證未到。 ? 第二步：將每一會計科目的發(fā)生額合計數(shù)按照總賬賬戶順序過入科目匯總表，并試算平衡。 業(yè)務(wù) 34 賬務(wù)處理 借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 2 000 ? 貸：應(yīng)收股利 —— 中海油股份 2 000 110日匯總 ? 一、編制科目匯總表 ? 制單會計 根據(jù) 110日的記賬憑證編制科目匯總表。 。 操作程序： 起點：銀行 ，交制單會計。 。 。 業(yè)務(wù) 32 賬務(wù)處理 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 養(yǎng)老保險 32 000 ? 其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險 11 200 ? 應(yīng)付職工薪酬 —— 失業(yè)保險 3 200 ? 其他應(yīng)付款 —— 失業(yè)保險 1 600 ? 應(yīng)付職工薪酬 —— 醫(yī)療保險 12 800 ? 其他應(yīng)付款 —— 醫(yī)療保險 3 200 ? 應(yīng)付職工薪酬 —— 住房公積金 16 000 ? 其他應(yīng)付款 —— 住房公積金 16 000 ? 貸：銀行存款 96 000 業(yè)務(wù) 33 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 10日，預(yù)計擔保損失 20 000元。 。 、收據(jù)、支票存根等編制記賬憑證。 ，并登記支票登記簿。 業(yè)務(wù) 31 賬務(wù)處理 借：銷售費用 —— 展覽費 2 000 ? 貸 :銀行存款 2 000 業(yè)務(wù) 32 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 10日，以銀行存款繳納職工“三險一金”。 。 ，并登記支票登記簿。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 、費用發(fā)票到出納報銷。 。 。 ，由領(lǐng)款人簽字；加蓋現(xiàn)金付訖章。 業(yè)務(wù) 29 賬務(wù)處理 借：短期借款 —— 工商銀行 500 000 ? 貸：銀行存款 500 000 業(yè)務(wù) 30 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 10日，以現(xiàn)金支付職工困難補助 1 200元。 。 。 業(yè)務(wù) 28 賬務(wù)處理 借：主營業(yè)務(wù)收入 2 240 ? 貸 : 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項） ? 銀行存款 2 記賬會計注意： 登記“庫存商品明細賬” 時，應(yīng)根據(jù)入庫單在 借方欄同時登記數(shù)量、單價、金額 借：庫存商品 —— 空壓機 1 106 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1 106 業(yè)務(wù) 29 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 10日，償還銀行短期借款。 。 票單核對 無誤后，編制記賬憑證。然后將專用發(fā)票、退貨證明單、支票存根交制單會計。 ，交會計主管審批。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 、退貨證明單交會計主管審批，同意退貨時，開具紅字增值稅專用發(fā)票 。 。 ，根據(jù)收料單編制記賬憑證。 業(yè)務(wù) 26 賬務(wù)處理 借：材料采購 —— 原材料 9 465 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項） 1 565 ? 貸：預(yù)付賬款 —— 大同煤礦 5 000 ? 銀行存款 6 030 借：原材料 —— 燃料 9 000 貸 :材料采購 —— 原材料 9 000 業(yè)務(wù) 27 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 9日，從首鋼購進的生鐵 300噸，單價 1 000元，運輸費 600元，已到達企業(yè)，驗收入庫。 。 起點 2：經(jīng)辦員（倉庫） 。 、增值稅專用發(fā)票、運費憑證編制記賬憑證。 操作程序： 起點 1：銀行 1. 出納從銀行取回托收憑證、增值稅專用發(fā)票、運費憑證，轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)部門審核（可由經(jīng)辦員代）。 。 、運費墊支憑證、支票存根等憑證核對，無誤后，編制記賬憑證。 ，連同專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、運費發(fā)票提交銀行，辦理委托收款手續(xù)。 、運費墊支憑證交出納，出納填寫支票付款申請書，交會計主管審批。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 ，會計主管開具增值稅專用發(fā)票并分票，將記賬聯(lián)轉(zhuǎn)制單會計，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)轉(zhuǎn)交出納。 ； ； ； 。 ，連同費用報銷單、衛(wèi)生費發(fā)票交會計主管審批。 業(yè)務(wù) 23 賬務(wù)處理 ? 借：銷售費用 —— 廣告費 5 000 ? 貸：銀行存款 5 000 業(yè)務(wù) 24 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 8日，以轉(zhuǎn)賬支票支付環(huán)境衛(wèi)生費 230元。 ，簽發(fā) 轉(zhuǎn)賬支票， 并 登記支票登記簿 。 操作程序： 起點：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將費用報銷單、廣告費發(fā)票交出納處辦理結(jié)算。 。 。銀行蓋章退回貼現(xiàn)憑證收賬通知聯(lián)。 業(yè)務(wù) 21 賬務(wù)處理 借：材料采購 —— 原材料 300 558 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 51 042 ? 貸：銀行存款 351 600 業(yè)務(wù) 22 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 7日，將未到期的銀行承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，面值 80 000元，貼現(xiàn)利息 ，貼現(xiàn)金額 79 。 。 。 業(yè)務(wù) 21 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 7日，從首鋼購入生鐵 300噸，每噸 1 000元，計 300 000元，增值稅 51 000元，發(fā)生運輸費 600元，貨款已付，材料未到。 。 。 業(yè)務(wù) 19 賬務(wù)處理 ?借：銀行存款 44 640 ? 貸：應(yīng)收賬款 —— 長春一汽 44 640 業(yè)務(wù) 20 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 7日，繳納上月增值稅、所得稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。 。 。 業(yè)務(wù) 18 賬務(wù)處理 借：管理費用 —— 辦公費 ? 貸：庫存現(xiàn)金 業(yè)務(wù) 19 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 6日，收回第一汽車制造廠前欠貨款 44 640元。 ，付出現(xiàn)金，并在費用憑證上加蓋“ 現(xiàn)金付訖 ”章。 業(yè)務(wù) 17 賬務(wù)處理 借：交易性金融資產(chǎn) — 股票投資（成本） 50 000 ? 投資收益 50 ? 應(yīng)收股利 —— 中海油股份 2 000 ? 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 52 050 業(yè)務(wù) 18 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 6日，以現(xiàn)金購買辦公用品 。 。 操作程序： 起點：經(jīng)