【正文】 共享稅：由中央和地方政府共同擁有和使用稅種。 地方稅：由地方政府征收和管理使用的稅種。 五、按稅收的管理權(quán)限分 中央稅：由中央政府征收和管理使用的稅種。 間接稅：納稅人可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 733 四、按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分 直接稅：納稅人本身承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅種。 價(jià)外稅：稅款在應(yīng)稅商品價(jià)格之外，不作為商品價(jià)格的一個(gè)組成部分的稅種。 三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分 價(jià)內(nèi)稅：稅款含在應(yīng)稅商品價(jià)格之內(nèi)，作為商品價(jià)格的一個(gè)組成部分的稅種。 從價(jià)稅：以課稅對象的價(jià)格、金額為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的稅種。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 732 二、按稅收的計(jì)算依據(jù)分 從量稅：以課稅對象的數(shù)量為依據(jù)規(guī)定固定數(shù)額計(jì)征的稅種。城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、耕地占用稅、印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、屠宰稅、筵席稅。房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅。企業(yè)所得稅、外國企業(yè)和外商投資企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅。增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。 八、納稅期限： 納稅人向國家繳納稅款的法定期限。 二次課征制：在兩個(gè)環(huán)節(jié)征稅。 納稅人違章違法行為的表現(xiàn)：欠稅、漏稅、偷稅、抗稅 懲罰措施：加收滯納金、罰金、追究刑事責(zé)任 對納稅人權(quán)力的保護(hù)：申請復(fù)議、提起訴訟 七、納稅環(huán)節(jié)： 應(yīng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。 廣義課稅基礎(chǔ) （ 1）國民收入型：所得類稅 （ 2）國民消費(fèi)型：商品類稅 （ 3）國民財(cái)富型：財(cái)產(chǎn)類稅 狹義課稅基礎(chǔ)：指計(jì)算稅額時(shí)的稅基。 （ 2）免征額：免予征稅的部分。 減免：減稅是減征部分稅款，免稅是免去全部稅款。 加成：指對特定納稅人的一種加成措施。 ? 實(shí)際稅率：實(shí)納稅額與課稅對象的比例。 （ 1）全額累進(jìn)稅率 （ 2）全率累時(shí)稅率 （ 3）超額累進(jìn)稅率 （ 4）超率累進(jìn)稅率 ? 名義稅率：稅法規(guī)定的稅率。 定額稅率：按征稅對象的一定數(shù)量，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。反映征稅的深度。 稅源：稅收收入的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處。 計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。又稱課稅客體、征稅對象。 扣繳義務(wù)人：負(fù)有代扣并向國庫繳納稅款義務(wù)的單位。又稱納稅義務(wù)人，納稅主體。 三性之間關(guān)系密切。中心特征。 三、稅收的形式特征（稅收三性） 強(qiáng)制性：稅收以國家權(quán)力為依據(jù)強(qiáng)制征收。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 第 7章 稅收原理 第一節(jié) 稅收的性質(zhì)和特征 第二節(jié) 稅收術(shù)語 第三節(jié) 稅收分類 第四節(jié) 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 返回目錄 第一節(jié) 稅收的性質(zhì)和特征 第二節(jié) 稅收術(shù)語 第三節(jié) 稅收分類第四節(jié) 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 711 第一節(jié) 稅收的性質(zhì)和特征 一、稅收概念 國家政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，利用政治權(quán)力，依據(jù)法規(guī)，強(qiáng)制無償?shù)叵蚪?jīng)濟(jì)部門、單位及居民、個(gè)人征收貨幣或?qū)嵨?，以取得?cái)政收入的一種經(jīng)濟(jì)行為。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 622 二、財(cái)政收入規(guī)模的計(jì)算方法 經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法：通過對國內(nèi)外一定時(shí)期有關(guān)數(shù)據(jù)資料的分析與對比，來確定一個(gè)合理的財(cái)政收入規(guī)模，以此確定財(cái)政收入占國民收入的合理比例。 M/N： M表示剩余產(chǎn)品價(jià)值， N表示國民收入。 一、財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)分析 下限指標(biāo)： 經(jīng)常性支出 與 最低需要量的生產(chǎn)性支出 決定了財(cái)政收入的下限指標(biāo)。 第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模分析 對影響財(cái)政收入上限和下限的指標(biāo)進(jìn)行了分析。企業(yè)沒有不希望多賺錢的，那么是什么限制了利潤呢？ 合理利潤又是多少？如果你是一名物價(jià)檢查員，你將如何去執(zhí)行任務(wù)？利潤率達(dá)到什么水平可以稱為暴利？如果你認(rèn)為利潤率達(dá)到 50%以上就可以算暴利，你如何去說服堅(jiān)持 10%或 100%作標(biāo)準(zhǔn)的人？ 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 討論題三 354 試比較超級市場銷售與傳統(tǒng)百貨商店銷售的區(qū)別，說明它們各自對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不同影響。一般而言，產(chǎn)品的成本是企業(yè)已知的，所以上述問題也可以表述為“什么決定了利潤”。我們可以不用貨幣收入，通過匯率折算，而可以直接比較吃、穿、住、用、玩的實(shí)際生活水平，這一結(jié)論仍然成立。原因： 政策性調(diào)整 管理水平有待提高 管理體制上的原因 統(tǒng)計(jì)原因 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 331 第三節(jié) 財(cái)政支出原則 一、量入為出的原則 二、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則 三、厲行節(jié)約、講求效益的原則 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 341 第四節(jié) 財(cái)政支出效益分析 一、財(cái)政支出效益分析的意義 二、財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn) 三、財(cái)政支出效益分析的方法 四、政府采購制度 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 351 關(guān)于政府采購制度，請談?wù)勀銓θ缦玛P(guān)系的看法。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 315 三、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)影響 （一） 購買性支出 對經(jīng)濟(jì)的影響 對流通領(lǐng)域的影響 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響 對分配領(lǐng)域的影響 （二） 轉(zhuǎn)移性支出 的經(jīng)濟(jì)影響 對流通領(lǐng)域的影響 對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響 對分配領(lǐng)域的影響 （三） 購買性支出 與 轉(zhuǎn)移性支出 的經(jīng)濟(jì)影響比較 對生產(chǎn)和就業(yè)、國民收入的影響不同 對政府的效益約束不同 對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同 執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)不同 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 321 第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模 一、財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo) 絕對量 財(cái)政支出占國民收入的比例 相對量 財(cái)政支出占國民生產(chǎn)總值的比例 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 322 二、財(cái)政支出增長的原因分析 （一） 瓦格納定理 :經(jīng)濟(jì)中的公共部門在數(shù)量上和比例上具有一種內(nèi)在的擴(kuò)大趨勢，公共支出將不斷膨脹。 一般利益支出 ：全體社會(huì)成員均可享受其所提供利益的支出。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 314 （四）按政府對財(cái)政支出的控制能力分類 （五）按財(cái)政支出的收益范圍分類 可控制性支出 ：不受法律和契約的約束，政府可以根據(jù)需要加以增減的支出。 預(yù)防性支出 ：政府用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全的支出。 轉(zhuǎn)移性支出 ：政府用于補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等方面的支出。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 313 （二）按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 （三）按財(cái)政支出的目的性分類 購買性支出 ：政府購買商品或勞務(wù)的支出。 消費(fèi)性支出 ：用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。 第四節(jié) 財(cái)政支出效益分析 對財(cái)政支出效益分析的意義、特點(diǎn)和方法進(jìn)行了分析，并介紹了政府采購制度。 第二節(jié) 財(cái)政支出的規(guī)模 主要對財(cái)政支出規(guī)模不斷增長的原因進(jìn)行分析。請談?wù)勀愕挠^點(diǎn)。 西方古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對國家職能的描述 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 當(dāng)今政府的經(jīng)濟(jì)作用 市場失靈 政府干預(yù) 典型事例 缺乏效率 壟斷 干預(yù)市場 反托拉斯法 外部經(jīng)濟(jì)效果 干預(yù)市場 征收排污費(fèi) 公共產(chǎn)品 給值得花精力的活動(dòng)以津貼 國防、路燈 不平等 收入和財(cái)富的不可接受的不平等 收入再分配 累進(jìn)稅制 發(fā)放食品券 宏觀經(jīng)濟(jì)問題 高通貨膨脹和失業(yè) 通過宏觀經(jīng)濟(jì)政策穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 貨幣政策、財(cái)政政策 教育投資、預(yù)算赤字 低經(jīng)濟(jì)增長 刺激經(jīng)濟(jì)增長 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 請指出以下政府開支項(xiàng)目與所要解決的問題之間的關(guān)系： 市場失靈 聯(lián)系 政府開支項(xiàng)目 缺乏效率 壟斷 外部經(jīng)濟(jì)效果 公共產(chǎn)品 不平等 收入和財(cái)富的不可接受的不平等 宏觀經(jīng)濟(jì)問題 高通貨膨脹和失業(yè) 低經(jīng)濟(jì)增長 國防 社會(huì)安全 國債利息 失業(yè)保險(xiǎn) 稅收機(jī)關(guān) 污染控制 基礎(chǔ)科學(xué)研究 公務(wù)員加薪 討論題一 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 討論題二 國家的下列政策分別體現(xiàn)的是何種公平？ 對個(gè)人所得實(shí)行累進(jìn)稅率； 對企業(yè)所得實(shí)行比例稅率； 對資源開采實(shí)行有幅度的定額稅率； 實(shí)行失業(yè)救濟(jì)制度； 對進(jìn)口商品征收關(guān)稅； 經(jīng)濟(jì)特區(qū)。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 231 第三節(jié) 財(cái)政的職能 一、資源分配職能 調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置 調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置 二、收入分配職能 經(jīng)濟(jì)公平 社會(huì)公平 三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義：充分就業(yè)；物價(jià)穩(wěn)定；國際收支平衡 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的財(cái)政方式： （ 1）通過財(cái)政預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)。 正確認(rèn)識(shí)市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能范圍。 取得方式的非競爭性：一些成員消費(fèi)不妨礙其他成員消費(fèi)。其特征為： 效用的不可分割性 :全體社會(huì)成員聯(lián)合消費(fèi)，共同受益。 （二）財(cái)政分配的對象：社會(huì)產(chǎn)品 c + v + m （三）財(cái)政分配的目的：實(shí)現(xiàn)國家職能的需要 （四）財(cái)政概念的一般表述：財(cái)政是國家為了滿足社會(huì)公共需要對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國家的分配。 國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位。 對財(cái)政的三項(xiàng)職能 —— 資源配置、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) ——進(jìn)行論述。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 第 2章 財(cái)政的概念與職能 第一節(jié) 財(cái)政的概念 通過對財(cái)政的特征、對象、目的的闡述，歸納出財(cái)政的概念的一般性表述。 300字左右。 請舉出一個(gè)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中政府干預(yù)失敗的例子，并剖析失敗的原因。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 作業(yè)題 請列舉市場經(jīng)濟(jì)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)各自的利弊。 —— 理性預(yù)期學(xué)派觀點(diǎn)綜述 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 經(jīng)濟(jì)學(xué)說史上的六次革命 ? 1776年 亞當(dāng) 你在一段時(shí)期內(nèi)可以欺騙所有的人，或在長期中欺騙一部分人，但決不能在長時(shí)期中欺騙所有的人。 降低所得稅率，特別是邊際稅率，以鼓勵(lì)人們努力工作，增加儲(chǔ)蓄和投資。 —— 貨幣主義觀點(diǎn)綜述 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 供給學(xué)派觀點(diǎn) 觀 點(diǎn) 供給創(chuàng)造需要。 貨幣存量（或貨幣供應(yīng)量）的變動(dòng)是貨幣推力的最可靠測量標(biāo)準(zhǔn)。 —— 凱恩斯 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 貨幣主義觀點(diǎn) 觀 點(diǎn) 如果忽視貨幣的變動(dòng)和反應(yīng)，如果對人們?yōu)槭裁磫螁卧敢獗３脂F(xiàn)有的名義貨幣量而不去加以闡明，那么經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的短期動(dòng)向的任何解釋就會(huì)如墜云里霧中。我希望國家多負(fù)起直接投資的責(zé)任。 我特別強(qiáng)調(diào)政府通過舉債方式將借款使用出去，從而增加國民購買力的重要性。 目前我們陷入了無邊無際的泥淖中，在一個(gè)微妙、復(fù)雜的機(jī)器的控制下，被攪得一塌糊涂，這個(gè)機(jī)器的運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)律，我們卻并不了解。斯密：《國富論》 1776年 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 凱恩斯語錄 語 錄 經(jīng)典學(xué)派之前提，只適用于一種特例，而不適用于通常情形；經(jīng)典學(xué)派所假定的情形，是各種可能的均衡位置之極限點(diǎn)，而且這種特例所含屬性，恰不是實(shí)際經(jīng)濟(jì)社會(huì)