【正文】 非金融機構(gòu)：只允許扣除不超過金融機構(gòu)借款利息以內(nèi)的部分 。1996年 ， 裁剪地改為縫制地 。 受控物質(zhì)多為基本化工原料 ， 涉及數(shù)千種相關(guān)產(chǎn)品 。 而我國農(nóng)殘量卻逐年超標 。 ? 普惠制： 普遍優(yōu)惠制 ， 是發(fā)展中國家在聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議上經(jīng)過長期斗爭取得的成果 。 求該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅 。 ２．特點：（１） 按行業(yè)設(shè)計稅目稅率。 答案： 應(yīng)納消費稅額 ＝ （ 1600＋ 30） 850 10％ ＝ 138550（ 元 ） 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 8209 ③ 委托加工：按受托方 同類消費品銷售價格 計稅；或組成計稅價格 計稅 。 （ 2） 征稅環(huán)節(jié)具有單一性： 納稅環(huán)節(jié)一般選擇在出廠銷售環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)，對產(chǎn)制廠商征收。 積極消轉(zhuǎn)：指通過加強內(nèi)部管理、挖潛改造、技術(shù)革新等提高勞動生產(chǎn)率，消解稅負。 間接稅：納稅人可以將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。企業(yè)所得稅、外國企業(yè)和外商投資企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)稅、個人所得稅。 加成：指對特定納稅人的一種加成措施。 扣繳義務(wù)人：負有代扣并向國庫繳納稅款義務(wù)的單位。 一、財政收入規(guī)模的指標分析 下限指標： 經(jīng)常性支出 與 最低需要量的生產(chǎn)性支出 決定了財政收入的下限指標。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 314 （四）按政府對財政支出的控制能力分類 （五）按財政支出的收益范圍分類 可控制性支出 ：不受法律和契約的約束，政府可以根據(jù)需要加以增減的支出。 西方古典經(jīng)濟學(xué)家對國家職能的描述 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 當今政府的經(jīng)濟作用 市場失靈 政府干預(yù) 典型事例 缺乏效率 壟斷 干預(yù)市場 反托拉斯法 外部經(jīng)濟效果 干預(yù)市場 征收排污費 公共產(chǎn)品 給值得花精力的活動以津貼 國防、路燈 不平等 收入和財富的不可接受的不平等 收入再分配 累進稅制 發(fā)放食品券 宏觀經(jīng)濟問題 高通貨膨脹和失業(yè) 通過宏觀經(jīng)濟政策穩(wěn)定經(jīng)濟 貨幣政策、財政政策 教育投資、預(yù)算赤字 低經(jīng)濟增長 刺激經(jīng)濟增長 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 請指出以下政府開支項目與所要解決的問題之間的關(guān)系： 市場失靈 聯(lián)系 政府開支項目 缺乏效率 壟斷 外部經(jīng)濟效果 公共產(chǎn)品 不平等 收入和財富的不可接受的不平等 宏觀經(jīng)濟問題 高通貨膨脹和失業(yè) 低經(jīng)濟增長 國防 社會安全 國債利息 失業(yè)保險 稅收機關(guān) 污染控制 基礎(chǔ)科學(xué)研究 公務(wù)員加薪 討論題一 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 討論題二 國家的下列政策分別體現(xiàn)的是何種公平？ 對個人所得實行累進稅率； 對企業(yè)所得實行比例稅率； 對資源開采實行有幅度的定額稅率； 實行失業(yè)救濟制度； 對進口商品征收關(guān)稅； 經(jīng)濟特區(qū)。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 第 2章 財政的概念與職能 第一節(jié) 財政的概念 通過對財政的特征、對象、目的的闡述，歸納出財政的概念的一般性表述。 貨幣存量（或貨幣供應(yīng)量）的變動是貨幣推力的最可靠測量標準。一般說來，他并不企圖增進公共福利，也不知道他所增進的公共福利是多少。 （二）財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。結(jié)果是理論與事實不符，應(yīng)用起來非常糟糕。 吃一塹，長一智。（國家分配論） 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 221 第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論 一、公共產(chǎn)品 ：每個人消費這種產(chǎn)品不會導(dǎo)致他人對該產(chǎn)品消費的減少。 返回目錄 第一節(jié) 財政支出分類 第二節(jié) 財政支出的規(guī)模 第三節(jié) 財政支出的原則 第四節(jié) 財政支出效益分析 討論題一、二、三、四 311 第一節(jié) 財政支出分類 一、財政管理上的分類 （一）按財政支出的具體用途分 基本建設(shè)支出 企業(yè)挖潛改造資金支出 簡易建筑費支出 地質(zhì)勘探費支出 科技三項費用 流動資金支出 國家物資儲備支出 支援農(nóng)業(yè)支出 工交商業(yè)等部門事業(yè)費支出 城市維護費支出 1 價格補貼支出 1 文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出 1 撫恤和社會福利救濟費支出 1 國防支出 1 行政管理費支出 1 債務(wù)支出 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 312 （二）按國家職能分類 經(jīng)濟建設(shè)支出 社會文教支出 行政管理支出 國防支出 債務(wù)支出 其他支出 二、理論上的分類 （一）按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類 補償性支出 ：用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。 政府采購與預(yù)算約束 政府采購與財政政策 政府采購與民族產(chǎn)業(yè) 政府采購與入世 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 討論題一 352 為什么在窮國和富國從事同樣的職業(yè)，收入?yún)s大不一樣？ 從簡單勞動如餐館里洗碗，到復(fù)雜勞動如外科手術(shù)大夫，幾乎一切行業(yè)中中國的從業(yè)人員所得到的待遇遠遠比不上美國同行的待遇。 二、稅收的性質(zhì) 取之于民，用之于民。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 722 三、稅率： 指應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 724 六、違章處理： 對納稅人違反稅法行為采取的懲罰性措施。如資源稅、車船使用稅、消費稅中的某些稅目等。如增值稅、證券交易印花稅、資源稅等。 （ 2）行政管理效率：使稅收成本最小。 （ 4）保證國家財政收入的穩(wěn)定增長：實行增值稅后某些產(chǎn)品稅負下降較多，通過消費稅使之保持稅改前的負稅水平；另外對一些彈性小的產(chǎn)品征稅，如汽油，柴油。 組成計稅價格 ＝ （ 關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅 ） 247。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 8216 3．征稅范圍： （１） 提供應(yīng)稅勞務(wù)。 (1+3) 5%=75 5%= 某企業(yè)稅額 =300/(1+3) 5%=75 5%= 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 稅目 稅率 稅目 稅率 稅目 稅率 一、煙 三、化妝品 30% 1000以下 3% 甲類卷煙 45% 四、護膚護發(fā)品 17% 越野車 乙類卷煙 40% 五、貴重首飾及珠寶玉石 10% 2400以上 (含 ) 5% 雪茄煙 40% 六、鞭炮、焰火 15% 2400以下 3% 煙絲 30% 七、汽油 /升 小客車 二、酒及酒精 八、柴油 /升 2023以上 (含 ) 5% 糧食白酒 25% 九、汽車輪胎 10% 2023以下 3% 薯類白酒 15% 十、摩托車 10% 黃酒 240元 /噸 十一、小汽車 啤酒 220元 /噸 小轎車氣缸容量（毫升） 其他酒 10% 2200以上 (含 ) 8% 酒精 5% 1000(含 )~2200 5% 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 稅目 征收范圍 稅率 交通運輸業(yè) 陸路、水路、航空、管道運輸，裝卸搬運 3% 建筑業(yè) 建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè) 3% 金融保險業(yè) 8% 郵電通信業(yè) 3% 文化體育業(yè) 3% 娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝 5~20% 服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè) 5% 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽 5% 銷售不動產(chǎn) 5% 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 8220 第二節(jié) 流轉(zhuǎn)課稅 四、關(guān)稅 （ 一 ） 關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘概述 關(guān)稅壁壘 （ 1） 進口關(guān)稅： 指進口地海關(guān)在外國商品輸入時對進口商所征收的關(guān)稅 。 （ 1） 技術(shù)法規(guī) 例：歐盟 1999/815/EC指令規(guī)定 ， 2023年 3月 8日開始禁止銷售供 3歲以下兒童使用的含 PVC增塑劑的玩具 ， 原因是 PVC對腎和肝臟有副作用并會損傷心血管 。 1999年 6月 ， 歐委會單方面對中國輸歐產(chǎn)品的木質(zhì)包裝實施新檢疫措施 ， 此舉影響中國 6070億美元 。 例 6：發(fā)達國家要求根據(jù)誰污染誰治理的原則 ， 征收生態(tài)反傾銷稅 。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 8301 第三節(jié) 所得課稅 對純所得額征稅 對總所得額征稅 企業(yè)所得稅 個人所得稅 農(nóng)業(yè)稅 所得課稅的特點： 稅額的多少決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。 ① 在中國境內(nèi)有住所的個人 。 ③工薪所得稅率級數(shù)過多，邊際稅率過高。 ⑥ 研制新產(chǎn)品 、 新技術(shù) 、 新工藝的費用：除工資外 ， 不受比例限制 ， 計入管理費用；增幅 10％ 以上 ， 可再按 50％抵扣應(yīng)稅所得額 。 3． 彩電：要求顯象管必須原產(chǎn)于北美 。 《 生物多樣性公約 》 及 《 生物安全議定書 》（ 2023年 1月 28日達成 ） 對轉(zhuǎn)基因產(chǎn)品 （ GMO） 的國際貿(mào)易和投資有重大影響 。另外 ， 也是由于檢疫的原因 ， 我國水果除河北鴨梨外 ， 龍眼 、 柑橘 、蘋果 、 香蕉均不能出口到美國 。 原則是普遍的 、 非歧視的和非互惠的 。 求該施工隊應(yīng)納營業(yè)稅及代扣代繳營業(yè)稅各是多少 ？ 答案： 應(yīng)納營業(yè)稅＝ (3500－ 800－ 250) 3％ ＝ 代扣找繳營業(yè)稅＝ (800＋ 250) 3％ ＝ 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 8219 某公司與某企業(yè)合作建房 ， 某公司提供資金３００萬元 ， 對方提供土地 。 （２） 以非商品流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)。 請計算該廠本月應(yīng)代扣代繳的消費稅稅額 。 （ 3） 稅負具有轉(zhuǎn)嫁性： 生產(chǎn)銷售者和進口者為納稅人，消費稅作為商品價格的組成部分，向購買者收回，消費者為最終歸宿。 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 743 三、稅收的公平與效率 稅收的公平原則： （ 1）縱向公平（垂直公平）：具有不同納稅能力的人繳納不同數(shù)額的稅款。如關(guān)稅、消費稅、中央企業(yè)所得稅等。 行為類稅：以特定行為為課稅對象的稅種。 （ 1）起征點：開始征稅的起點。 稅目：指某一種稅的具體征收項目，是對課稅對象的具體化。 F/M： F表示財政收入， M表示剩余產(chǎn)品價值量。 特殊利益支出 ：對社會中某些特定居民給予特殊利益的支出。 定期發(fā)放生活費 發(fā)給實物券，可領(lǐng)取基本生活用品，如食品、衣服等，同時提供廉價住房 提供勞動培訓(xùn) 降低稅率，鼓勵企業(yè)發(fā)展和個人創(chuàng)業(yè)，以創(chuàng)造更多就業(yè)機會 上一頁 下一頁 返回章首 返回調(diào)用 第 3章 財政支出總論 第一節(jié) 財政支出分類 按不同的標準對財政支出進行分類。 返回目錄 第一節(jié) 財政的概念 第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財政理論 第三節(jié) 財政的職能 211 第一節(jié) 財政的概念 一、財政參與國內(nèi)生產(chǎn)總值分配的過程 二、財政的一般特征 （一）財政分配的主體是國家： 國家是財政分配的前提。 減少失業(yè)津貼，以刺激人們更多地去尋找工作而不愿長期賦閑。由于追逐他自己的利益，他經(jīng)常促進了社會利益，其效果要比他真正想促進社會利益時所得到的效果大得多。來自 中國最大的資料庫下載 財 政 學(xué) 陳 剛 主講 中央廣播電視大學(xué)金融專業(yè)本科課程 第 2章 財政的概念與職能 第 1章 導(dǎo)論 目錄 結(jié)束放映 第 5章 轉(zhuǎn)移性支出 第 6章 財政收入總論 第 7章 稅收原理 第 8章 稅收制度 第 9章 國際稅收 第 10章 國有資產(chǎn)收益 第 11章 國債 第 12章