現(xiàn)金流與價(jià)值管理培訓(xùn)課件-文庫吧資料
2025-01-27 21:46本頁面
【正文】 | 企業(yè)利潤虛增，稅金、利潤分配超常| 降低自有資金盈利能力| 債務(wù)比例升高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大或破產(chǎn) 28 全面現(xiàn)金管理22財(cái)務(wù)與稅收籌劃案例? 企業(yè)重組與稅收 (國稅發(fā) [2023]60號(hào)文 ) 兼談產(chǎn)權(quán)重組與國企改制? 回扣問題? 個(gè)人所得稅問題 年終獎(jiǎng) 23 ?現(xiàn)金流分析技術(shù) ⑶24凈利潤與現(xiàn)金凈流量缺口的 分析 如果企業(yè)的現(xiàn)金凈流量長(zhǎng)期低于凈利潤，意味著與已經(jīng)確認(rèn)為利潤相對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)可能屬于不能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量的 貶值資產(chǎn)或虛擬資產(chǎn) ； 如果企業(yè)的現(xiàn)金凈流量與凈利潤差額規(guī)模極大或持續(xù)時(shí)間過長(zhǎng)，必然存在 掛帳利潤或虛擬利潤 ； 如果每股收益很高，而每股經(jīng)營現(xiàn)金流量很小或者為負(fù)值，則該類股份公司往往 操縱利潤 。 ，或者任何一個(gè)決策的效果均會(huì)以其對(duì)現(xiàn)金流量所造成的影響來計(jì)量。出售轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)流程再造檢討資本結(jié)構(gòu)，降低資金成本增加營業(yè)利潤率分配剩余資金淘汰低邊際利潤率產(chǎn)品籌集資金回購股份分配剩余資金作新的投資（擴(kuò)張） [案例分析 ]：寶鋼季度、月份、周現(xiàn)金流分析報(bào)告18現(xiàn)金流管理五大技巧|三 .發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的財(cái)務(wù)控制效應(yīng) 19 1415自由現(xiàn)金流量|概念：企業(yè)為維持持續(xù)經(jīng)營而進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資以及營運(yùn)資本投資之后可實(shí)際用于所有投資者進(jìn)行收益分配的現(xiàn)金流量。| 現(xiàn)金流出量 = 固定投資支出 + 墊支的流動(dòng)資金| 現(xiàn)金流入量 = 營業(yè)現(xiàn)金流入 + 凈殘值收入 + 流動(dòng)資金回收 = 銷售收入－付現(xiàn)成本 + 凈殘值收入 + 流動(dòng)資金回收 = 銷售收入－（營業(yè)成本－折舊） + 凈殘值收入 + 流動(dòng)資金回收 = 利潤 + 折舊 + 凈殘值收入 + 流動(dòng)資金回收 | 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入量－現(xiàn)金流出量。|現(xiàn)金是什么？ 表相：鈔票、存款，支付費(fèi)用、購買原料、商品的支付能力 財(cái)務(wù)：現(xiàn)金是一種資源，有著成本、價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。 現(xiàn)金及其等價(jià)物的總和。 麥格拉斯（ James Mcgrath）等創(chuàng)立的價(jià)值增長(zhǎng)平臺(tái)最具代表。 波特（ Michael ）創(chuàng)立的價(jià)值鏈與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)理論和梅爾達(dá)德 錢默（ Michael Hammer）和詹姆斯 國際現(xiàn)金流管理前瞻9 一、企業(yè)價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)、投融資決策之間的關(guān)系 主要以墨頓 現(xiàn)金流量企業(yè)銷售現(xiàn)金流與價(jià)值創(chuàng)造6資金 增值資金產(chǎn)品材料采購生產(chǎn)銷售決策人財(cái)務(wù)中心現(xiàn)金流與價(jià)值創(chuàng)造圖7CFO 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì)總經(jīng)理CKOCFOCSOCRO COO財(cái)務(wù)長(zhǎng)會(huì)計(jì)長(zhǎng)內(nèi)部審計(jì)長(zhǎng)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)算管理信用管理成本會(huì)計(jì)總會(huì)計(jì)稅收籌劃投資關(guān)系出納管理財(cái)務(wù)分析資金管理帳簿 工資發(fā)票 8 一、影響現(xiàn)金流的因素分析 研究企業(yè)內(nèi)外因素（如企業(yè)規(guī)模、通貨膨脹等）及企業(yè)營運(yùn)行為（如營銷行為、收帳管理等）對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流產(chǎn)生的影響，最
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