【正文】 少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金 二 .財(cái)務(wù)報(bào)表的分析 1).比率分析法 :是用一期內(nèi)的有關(guān)數(shù)據(jù)相互比較得出它們的比率 ,以說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表上所列各有關(guān)項(xiàng)目的相互關(guān)系 ,來(lái)判斷酒店財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況的好壞。 兩場(chǎng)：市場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng) 5S活動(dòng)：整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng) 5．全面原則 全過(guò)程，全員參加。 采購(gòu)環(huán)節(jié) — 招標(biāo)采購(gòu) 對(duì)各類(lèi)資源的消耗 最低價(jià)格原則 消耗環(huán)節(jié) — 限額領(lǐng)料 { 3．重點(diǎn)原則 成本費(fèi)用控制對(duì)象應(yīng)是重要事項(xiàng)，對(duì)成本費(fèi)用影響較大的事項(xiàng)。 以獎(jiǎng)勵(lì)超額為主 — 以獎(jiǎng)勵(lì)節(jié)約和質(zhì)量為主 賣(mài)方市場(chǎng) — 買(mǎi)方市場(chǎng) 效率 =效益 效率 *正確方向 =效益 2．預(yù)防原則 成本費(fèi)用控制貴在預(yù)防。 2).對(duì)工作過(guò)程的介入 在工作過(guò)程中 ,要自始至終按規(guī)定的消耗標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行工作。 第三．是促進(jìn)酒店降低成本費(fèi)用的有效途徑 成本費(fèi)用控制原則 — 即成本費(fèi)用控制的基本思路 介入原則 成本費(fèi)用控制要介入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，即成本費(fèi)用形成全過(guò)程。 作用： 第一．是保證酒店成本目標(biāo)和成本費(fèi)用計(jì)劃 實(shí)現(xiàn)的重要措施。 2．成本責(zé)任： 是在一定范圍內(nèi)選擇和消耗資源的權(quán)力，就是為了提高成本效率而給予管理者在選擇和管理成本費(fèi)用的責(zé)任。 邯鋼采用倒推法、倒擠法： 目標(biāo)成本 =預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入 目標(biāo)利潤(rùn) 稅金 落實(shí)成本責(zé)任：邯鋼采用指標(biāo)層層分解法，大量測(cè)算工作。 1).成本管理的對(duì)象 — 不是成本費(fèi)用項(xiàng)目， 而是成本責(zé)任； 2).成本管理的主體 — 以總經(jīng)理為首的 各級(jí)管理者。 可行性研究應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題： 1） 可行性研究的關(guān)鍵是調(diào)查研究 2） 可行性研究要力求客觀(guān) 3） 可行性研究的重點(diǎn)是不可行性研究 三、 投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo) 貨幣時(shí)間價(jià)值 貨幣隨著時(shí)間變化而變化的價(jià)值 貨幣兩個(gè)時(shí)間值 （ 現(xiàn)值 、 終值 ） 貨幣時(shí)間值計(jì)算的方法 （ 單利法 、 復(fù)利法 ） 1） 復(fù)利終值計(jì)算 終值 =現(xiàn)值 （ 1+i） 2） 復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算 現(xiàn)值 =終值 1/（ 1+i） ？ 投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的靜態(tài)指標(biāo) 1） . 投資報(bào)酬率 =年均利潤(rùn) / 投資總額 或 =年均利潤(rùn) / 年均投資額 2） . 投資回收期 A. 各年凈現(xiàn)金流量相等 投資回收期 =原始投資額 / 年凈現(xiàn)金流量 B. 各年凈現(xiàn)金流量不相等 PP ∑ 各年凈現(xiàn)金流量 =原始投資額時(shí) PP=？ ī=1 投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)指標(biāo) 1） 凈現(xiàn)值：投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)后 ， 未來(lái)各期的凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和與原始投資額之差 凈現(xiàn)值 = n未來(lái)各期的凈現(xiàn)金流量 Ot原始投資額 n T=1 T=0 n It (1+r)t Ot (1+I)t ∑ ∑ 2） 現(xiàn)值指數(shù) 也稱(chēng)獲利指數(shù) 投資項(xiàng)目建成投產(chǎn)后 ， 未來(lái)各期的凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和與原始投資額之比 。 詳細(xì)可行性研究： 是對(duì)經(jīng)過(guò)初步可行性研究 ， 認(rèn)為具備初步條件和有前途的項(xiàng)目的深入分析研究 ， 是對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)具體方面 ， 進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查 、 分析 、測(cè)算 ， 從各個(gè)細(xì)節(jié)上論證項(xiàng)目的市場(chǎng)前景 、 技術(shù)條件的具備程序和經(jīng)濟(jì)效益的好壞程度 。 初步可行性研究 ： 是對(duì)機(jī)會(huì)研究提出的投資機(jī)會(huì) 、 投資項(xiàng)目的篩選 。 ? 加速折舊的方法；縮短折舊年限；加速折舊計(jì)算方法 A、雙倍余額遞減法 用年均固定資產(chǎn)凈值乘以一個(gè)直線(xiàn)折舊率 2 的年折舊率計(jì)提年折舊額的方法 年折舊率 =（ 1 / 使用年限 ） 2 某年折舊額 =該年初固定資產(chǎn)凈值 （ 2/使 用年限 ） 最后兩年年折舊額 =（ 倒數(shù)第 2年年初凈值 －預(yù)計(jì)凈殘值 ） / 2 B . 年數(shù)總和法 用 固定資產(chǎn)折舊總額乘以一個(gè)直線(xiàn)折舊率 2倍的 折舊率計(jì)提年折舊額的方法 某年折舊率 =（使用年限－已使用年份） / 使用年 限的順序數(shù)之和 =（ 使用年限－已使用年份 ） /{使用年限 （ 使用年限 +1） 247。 一、 固定資產(chǎn)折舊管理 固定資產(chǎn)折舊的作用 1） 折舊資金是固定資產(chǎn)更新改造資金的主要來(lái)源 2） 折舊資金是酒店凈現(xiàn)金流量的重要組成部分 現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金流入量 – 現(xiàn)金流出量 = 營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn) + 折舊 + 分期攤銷(xiāo) 的各種費(fèi)用 3） 折舊具有抵稅作用 – 稅收擋板 固定資產(chǎn)折舊的方法 1） 平均年限法 將固定資產(chǎn)折舊總額在其使用年限內(nèi)平均分?jǐn)傆?jì)提折舊額的方法 年折舊額 =固定資產(chǎn)折舊總額 / 使用年限 =（ 固定資產(chǎn)原值 – 預(yù)計(jì)凈殘值 ） / 使用年限 年折舊額 =（ 年折舊額 / 固定資產(chǎn)原值 ） 100% =（ 固定資產(chǎn)原值 – 預(yù)計(jì)凈殘值 ） /（ 使用 年限 固定資產(chǎn)原值 ） 100% =（ 1－預(yù)計(jì)凈殘值率 ） / 使用年限 100% 月折舊率 =年折舊率 247。 ? 信用期間 –酒店給客戶(hù)規(guī)定的最長(zhǎng)付款時(shí)間 ? 現(xiàn)金折扣 –酒店為促使客戶(hù)及時(shí)付款而給予的價(jià)格優(yōu)惠 2/10 1/30 n/60 10天之內(nèi)付款 1030天內(nèi)付款 60天內(nèi)付款 給予 2%的優(yōu)惠 給予 1%的優(yōu)惠 全額付款 3） 收款政策 ? 酒店為催收過(guò)程的應(yīng)收賬款所規(guī)定的原則 、 程序和對(duì)策等 。 品德 — 客戶(hù)的信譽(yù) 能力 — 償債能力 （ 資產(chǎn)負(fù)債率 、 流動(dòng)比率 、 速動(dòng)比率 ） 資本 — 資本金多少 ， 資本結(jié)構(gòu) 、 財(cái)務(wù) 狀況的好壞 抵押品 — 有無(wú)可抵押的物品 條件 — 經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件 中介機(jī)構(gòu) –專(zhuān)門(mén)的調(diào)查 調(diào)查渠道 銀行 酒店自身積累 –建立用戶(hù)檔案 2） 信用條件 ? 酒店給客戶(hù)規(guī)定的付款條件 。包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收款政策。 6） 計(jì)劃期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況 ， 進(jìn)行檢查考核 ，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支的要追究當(dāng)事者責(zé)任 。 3） 由酒店總經(jīng)理總負(fù)責(zé)