物流成本預算概述-文庫吧資料
2025-01-22 14:31本頁面
【正文】 法 ；反之，若是基期實際數(shù)基礎上減少一定的比率，則叫 減量預算法 。P132 泰和公司制造費用彈性預算預算機時： 50000 預算產量： 25000 件 單位：元機 時制造費用 單位變動成本（元 /每機時） 30000 40000 50000 60000變動成本： 人工 24000 32023 40000 48000 潤滑劑 9000 12023 15000 18000 電費 12023 16000 20230 24000 變動成本合計 45000 60000 75000 90000固定成本： 折舊 100000 100000 100000 100000 管理人員工資 160000 160000 160000 160000 保險 40000 40000 40000 40000 固定成本合計 300000 300000 300000 300000制造費用總額 345000 360000 375000 390000彈性預算法業(yè)務量 (人工工時 ) 420 480 540 600 660 500占生產能力百分比 70% 80% 90% 100% 110% 變動成本 運輸 (b=) 84 96 108 120 132 100 電力 (b=) 420 480 540 600 660 500 消耗材料 (b=) 42 48 54 60 66 50 …… 合計 546 624 702 780 858 650固定成本 折舊費 300 300 300 300 300 300 管理人員工資 100 100 100 100 100 100 …… 合計 400 400 400 400 400 400總計 946 1024 1102 1180 1258 1050彈性預算的基本特征l 它按預算內某一相關范圍內的可預見的多種業(yè)務活動水平確定不同的預算額，或可按其實際業(yè)務活動水平調整其預算額；l 待實際業(yè)務量發(fā)生后，將實際指標與實際業(yè)務量相應的預算額進行對比，使預算執(zhí)行情況的評價與考核建立在更加客觀而可比的基礎上，更好地發(fā)揮預算控制作用。因此當實際發(fā)生的業(yè)務量與編制預算的業(yè)務量發(fā)生差異時，各項成本的實際數(shù)和預算數(shù)就失去了可比的基礎。l 由于業(yè)務量固定，只需計算一次，工作量較小。五、成本預算的作用五、成本預算的作用l 控制作用：預算結果作為明確的目標或標準，能及時揭示和發(fā)現(xiàn)物流活動中的實際發(fā)生成本的偏差，及時采取措施進行控制；l 評價作用：預算代表了預算期間公司對職工和部門行為的期望和要求，可以作為進行成本責任檢查和業(yè)績評價的依據(jù)。 用貨幣形式對企業(yè)未來一定時期內全部物流活動的成本費用的數(shù)量說明。員工將預算看成是幫助他們提高工作業(yè)績的計劃和協(xié)調手段，而不是懲罰工具。如果全體或大部份員工參與預算的形成，這個預算能得到員工的認同，成為員工努力的目標。企業(yè)所屬基層單位l 是企業(yè)主要的預算執(zhí)行單位；l 在企業(yè)財務管理部門的指導下，負責本單位各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核；l 其主要負責人對本單位預算的執(zhí)行結果承擔責任。企業(yè)財務管理部門l 在預算委員會或企業(yè)法定代表人的領導下，具體負責組織企業(yè)預算的編制、審查、匯 總、上報、下達、報告等具體工作；l 跟蹤監(jiān)督預算的執(zhí)行情況；l 分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因；l 提出改進管理 的措施和建議。l 企業(yè)董事會或者經理辦公會可以根據(jù)情況設立預算委員會或指定財務管理部門負責預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。 ”（韋爾奇，原通用電氣董事長兼 CEO） “ 只有當你能用數(shù)字評價并表達你所講的內容，你才對它有所了解；如果你不能用數(shù)字評價并表達你所講的內容，那你只有模糊不清的認識。 確定預算成本應以企業(yè)預算期內
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