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信用貸款業(yè)務(wù)核算-文庫(kù)吧資料

2025-01-21 01:54本頁(yè)面
  

【正文】 借 :應(yīng)收利息 貸 :利息收入 (貸款 利息調(diào)整 ) 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 收回貸款 ( 1)貸款到期收回 貸款到期,由銀行信貸部門通知借款人按期歸還。 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 會(huì)計(jì)部門經(jīng)審核后,為借款單位開立貸款分戶帳,并將存款轉(zhuǎn)入借款單位存款帳戶。 貸款利息由一般由銀行按季計(jì)收,個(gè)別利隨本請(qǐng)。 逐筆核貸是商業(yè)銀行發(fā)放貸款最常用的核算形式。 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 信用貸款的核算方式有逐筆核貸、存貸合一、定期調(diào)整、下貸上轉(zhuǎn)四種,其中,逐筆核貸是目前辦理貸款業(yè)務(wù)最基本的核算方法。 五、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 三、企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則確定資產(chǎn)發(fā)生的減值的,按應(yīng)減記的金額,借記本科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程 —— 減值準(zhǔn)備”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“貸款損失準(zhǔn)備”等科目。 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 ( 6701)”資產(chǎn)減值損失”科目 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值等準(zhǔn)則計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。 已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 資產(chǎn)負(fù)債表日,貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。計(jì)提貸款損失準(zhǔn) 備的資產(chǎn)包括銀行貸款,貼現(xiàn)資產(chǎn)貿(mào)易融資等,可照 計(jì)提損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。 資產(chǎn)負(fù)債表日 ,應(yīng)按照貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息 ,借記”應(yīng)收利息”科目 ,按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入 ,貸記”利息收入”科目 ,按其差額 ,借記或貸記本科目 (利息調(diào)整 ).合同利率同實(shí)際利率差異較小的 ,也可采用合同利率確定利息收入 . 借:應(yīng)收利息 貸:利息收入 如有差額的 ,借記或貸記本科目 (利息調(diào)整 ). 該科目期末余額在借方,表示銀行尚未收回的利息。 資產(chǎn)負(fù)債表日 ,應(yīng)按照貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息 ,借記 ” 應(yīng)收利息”科目 ,按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入 ,貸記 ” 利息收入 ” 科目 ,按其差額 ,借記或貸記本科目 (利息調(diào)整 ).合同利率同實(shí)際利率差異較小的 ,也可采用合同利率確定利息收入 . 借:應(yīng)收利息 貸:利息收入 如有差額的 ,借記或貸記本科目 (利息調(diào)整 ). 期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。 本科目期末為借方余額,反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 (四 )貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)核算 ,應(yīng)設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目進(jìn)行 核算 : 1. (1303)” 貸款”科目 2.( 6011)”利息收入”科目 3.( 1132)”應(yīng)收利息”科目 4.( 1304)”貸款損失準(zhǔn)備 ” 科目 5.( 6701)”資產(chǎn)減值損失”科目 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 (1303)“ 貸款 ” 科目 該科目為資產(chǎn)類科目 ,核算商業(yè)銀行按規(guī)定發(fā) 放的各種客戶貸款 ,包括信用貸款 ,抵押貸款等 .該 科目可按照貸款類別 ,分 ” 本金””利息調(diào)整””已減 值 ” 進(jìn)行明細(xì)核算 , 貸款的主要賬務(wù)處理如下 : 銀行發(fā)放貸款時(shí) ,應(yīng)按照貸款合同的本金 ,借記本科目 (本金 ),按實(shí)際支付的金額 ,貸記 ” 吸收存款” ,如有差額的 ,借記或貸記本科目 (利息調(diào)整 ). 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 借:貸款(本金) 貸:吸收存款 活期存款 如有差額的 ,借記或貸記貸款 (利息調(diào)整 ). 資產(chǎn)負(fù)債表日 ,應(yīng)按照貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息 ,借記 ” 應(yīng)收利息”科目 ,按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入 ,貸記 ” 利息收入 ” 科目 ,按其差額 ,借記或貸記本科目 (利息調(diào)整 ).合同利率同實(shí)際利率差異較小的 ,也可采用合同利率確定利息收入 . 借:應(yīng)收利息 貸:利息收入 如有差額的 ,借記或貸記本科目 (利息調(diào)整 ). 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會(huì)計(jì)教研室 41 貸款業(yè)務(wù)的核算 收回貸款時(shí) ,應(yīng)按客戶歸還的金額,借記“吸收存款”科目,按收回的應(yīng)收利息金額,貸記“應(yīng)收利息”科目,按歸還
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