【正文】 算 ?分發(fā)預(yù)算賬冊復(fù)印件 ?審核半年業(yè)務(wù)結(jié)果并開始重新提出預(yù)算 ?提供綜合數(shù)據(jù) ?提供最終的預(yù)算 ?準(zhǔn)備預(yù)算賬冊復(fù)印件（調(diào)整后的預(yù)算） 總經(jīng)理 ?分配差額或準(zhǔn)備金 ?審核預(yù)算并解決突出問題 ?審批預(yù)算 ?審批 7月重新提出的半年預(yù)算 ?整合至下而上的預(yù)算，并做出評論 ?準(zhǔn)備和修改公司預(yù)算 ?審核半年成果并提出需重新提出的調(diào)整后預(yù)算 執(zhí)行委員會(huì) ?就預(yù)算進(jìn)行討論 ?提供預(yù)算概要 資料來源 : 麥肯錫分析 規(guī)劃與業(yè)績管理機(jī)構(gòu)處于溝通各個(gè)接口單位的重要地位－業(yè)績考核 涉及組織單位 職責(zé) 規(guī)劃與業(yè)績管理的職責(zé) * 業(yè)務(wù)單位 , 公司總部各小組 執(zhí)行委員會(huì) ?監(jiān)督關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)并寄出每月報(bào)告 ?就偏差進(jìn)行分析和討論，同意并實(shí)施糾正行動(dòng)（僅當(dāng)偏差超過規(guī)定的觸發(fā)水平） ?準(zhǔn)備季度業(yè)績報(bào)告并協(xié)助分析偏差 ?在執(zhí)行委員會(huì)會(huì)議上討論業(yè)務(wù)單位 /公司總部各小組的業(yè)績 ?討論總體公司業(yè)績和偏差 ?準(zhǔn)備每月概要 ?就偏差進(jìn)行分析和討論 ， 提出建議并通過糾正行動(dòng)（僅當(dāng)偏差超過規(guī)定的觸發(fā)水平） ?收集季度業(yè)績報(bào)告和信息以分析偏差 ?準(zhǔn)備季度概要和結(jié)論 ?準(zhǔn)備季度公司業(yè)績報(bào)告 ?促進(jìn)執(zhí)行委員會(huì)會(huì)議的召開 總經(jīng)理 ?保持總體公司業(yè)績的概況 ?若有偏差，則確定糾正行動(dòng) ?準(zhǔn)備每月 概要 ?準(zhǔn)備季度公司業(yè)績報(bào)告 資料來源 : 麥肯錫分析 規(guī)劃和業(yè)績考核管理部門的負(fù)責(zé)人 職責(zé) 經(jīng)營計(jì)劃 預(yù)算 業(yè)績管理 能力要求 ? 對于關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素的深刻理解 ? 對于一線管理的經(jīng)驗(yàn)或潛能 ? 既能把握公司整體宏觀層面又能專研具體運(yùn)營領(lǐng)域的能力 ? 對于整體組織流程和關(guān)系的良好把握 ? 既能與業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人保持良好關(guān)系又能夠開展質(zhì)詢和支持工作的能力 ? 良好的分析、技術(shù)和財(cái)務(wù)技能 ? 對于 IT系統(tǒng)的理解 ? 優(yōu)秀的財(cái)務(wù)分析能力 ? 良好的把握預(yù)算決策對于業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生影響的能力 ? 管理會(huì)計(jì)的技能 ? 與業(yè)務(wù)單位和財(cái)會(huì)部門的良好關(guān)系 ? 對于用于預(yù)算流程中 IT系統(tǒng)的良好理解 ? 良好的分析能力 ? 杰出的分析技能 ? 對于公司業(yè)務(wù)和關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素的深刻理解 ? 能夠確定業(yè)績差距產(chǎn)生原因，并和業(yè)務(wù)單位共同制定糾正行動(dòng) ? 獨(dú)立但是受人尊敬 ? 對于激勵(lì)機(jī)制的深刻理解 ? 良好的溝通技巧 ? 與總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單位保持良好關(guān)系并贏得尊敬的能力 ? 良好的技術(shù)和財(cái)務(wù)技能 規(guī)劃、預(yù)算和業(yè)績考核職能的職責(zé)分工和能力要求 7 資料來源 : 麥肯錫分析 崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負(fù)責(zé)人 (1/2) 目標(biāo) 職責(zé) 成功目標(biāo) 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 領(lǐng)導(dǎo)規(guī)劃和業(yè)績管理部門完成使命： ? 保證業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)完成其長短期目標(biāo) ? 建立規(guī)劃流程，將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為公司的運(yùn)營計(jì)劃和預(yù)算，同時(shí)顧及業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略、假設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵成功因素 ? 將運(yùn)營計(jì)劃和預(yù)算合并到 公司 一級 ? 監(jiān)督業(yè)務(wù)單元關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) – 財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)方面 – ， 如有表現(xiàn)不佳的地方提出改進(jìn)建議 ? 加強(qiáng)業(yè)績理念；通過對業(yè)務(wù)單元提出質(zhì)疑并在交付方面提供支持，推動(dòng)業(yè)績的持續(xù)改善 運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算編制 ? 確保年度運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算編制流程的翔實(shí)可信和前后一致 ? 將業(yè)務(wù)單元的運(yùn)營計(jì)劃和預(yù)算合并到整個(gè)公司的計(jì)劃和預(yù)算中去 ? 對業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略提出建設(shè)性質(zhì)疑 ? 確保根據(jù)正確的關(guān)鍵業(yè)務(wù)動(dòng)因提出關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并采用恰當(dāng)指標(biāo) 業(yè)績管理 ? 全面系統(tǒng)地監(jiān)督業(yè)務(wù)單元和公司總部的業(yè)績，提倡責(zé)任制，協(xié)助業(yè)務(wù)單元和公司總部達(dá)到目標(biāo)業(yè)績水平 ? 確定和跟蹤業(yè)務(wù)動(dòng)因變化的‘早期預(yù)警信號’，如：運(yùn)營成本上升、資費(fèi)變化等 ? 籌備每季度一次的董事會(huì)報(bào)告，匯報(bào)公司業(yè)績 ? 與人事部門聯(lián)合設(shè)計(jì)激勵(lì)體系，促進(jìn)業(yè)務(wù)單元業(yè)績的個(gè)人責(zé)任制 ? 與人事部門一起設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 /總部各集團(tuán)和總經(jīng)理之間的業(yè)績合同框架 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元和公司總部的業(yè)績改善計(jì)劃 ? 在業(yè)績承包流程中協(xié)助總經(jīng)理，確保不斷提高目標(biāo) 此后 6 個(gè)月 – 新設(shè)立的規(guī)劃和業(yè)績管理部門人員到崗、開始運(yùn)作 – 完成 XX年運(yùn)營計(jì)劃、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)和預(yù)算 – 總經(jīng)理和業(yè)務(wù)單元 /公司總部各部門負(fù)責(zé)人對業(yè)績合同達(dá)成共識 – 啟動(dòng)業(yè)績改善計(jì)劃 – 設(shè)計(jì)好運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算編制的 IT 系統(tǒng) 2 年后 ? 按照 2 年前確定的目標(biāo)，公司 業(yè)績獲得改善 ? 業(yè)務(wù)單元和公司總部的運(yùn)營規(guī)劃、預(yù)算、業(yè)績承包和業(yè)績考核流程到位，輔以相關(guān) IT 系統(tǒng) ? 公司 樹立業(yè)績理念 ? 各業(yè)務(wù)單元處理強(qiáng)大的規(guī)劃、預(yù)算編制和業(yè)績分析能力 可量化的指標(biāo) ? 達(dá)到明確制定的戰(zhàn)略目標(biāo) ? 花時(shí)間制定運(yùn)營計(jì)劃 /編制預(yù)算 /開展業(yè)績考核 不可量化的指標(biāo) ? 盡早提醒總經(jīng)理業(yè)績預(yù)期的變化 ? 建立與企業(yè)和業(yè)務(wù)單元目標(biāo)相一致的激勵(lì)機(jī)制 ? 公司 業(yè)績導(dǎo)向情況的定性評估 ? 為業(yè)務(wù)單元提供高效和高價(jià)值的規(guī)劃和業(yè)績管理支持 8 獲得成功的能力 組織架構(gòu)關(guān)系 ? 領(lǐng)導(dǎo)技能 –愿意花費(fèi)額外精力建立新部門 –有能力培養(yǎng)下級，通過崗位輔導(dǎo)幫助他們接手工作職責(zé) –具有領(lǐng)導(dǎo)人魅力，憑借廣博的知識和成就獲得下屬的尊敬 –在公司或其它大型工業(yè)企業(yè)工作的成功記錄 ? 專業(yè)技能 –深入了解關(guān)鍵業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)力 –個(gè)人表現(xiàn)出色，同時(shí)兼具財(cái)務(wù)和技術(shù)技能 –對現(xiàn)代業(yè)績管理系統(tǒng)的深入了解和實(shí)施經(jīng)驗(yàn) –能夠與業(yè)務(wù)單元主管保持良好關(guān)系，同時(shí)質(zhì)詢并支持他們的決策 –了解如何制定運(yùn)營規(guī)劃和預(yù)算 –嫻熟的分析技能 –了解 IT 系統(tǒng) ? 教育 /資歷 –擔(dān)任過總經(jīng)理職務(wù) –接受過商業(yè)、金融或經(jīng)濟(jì)學(xué)教育，兼具工科學(xué)位，反之亦可 內(nèi)部 ? 上級 –直接向總經(jīng)理匯報(bào) ? 下級 –接受規(guī)劃和業(yè)績管理小組內(nèi) 914名下屬的直接匯報(bào) ? 其它 –業(yè)務(wù)單元經(jīng)理，職能部門：準(zhǔn)備業(yè)務(wù)單元計(jì)劃和匯報(bào)，對估測和方案提出建設(shè)性質(zhì)疑 –戰(zhàn)略、監(jiān)管負(fù)責(zé)人：協(xié)助選擇關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動(dòng)力 –金融、財(cái)務(wù)及采購主管：提供融資需求、借貸需求方面的信息，并為業(yè)績評估提供數(shù)據(jù)支持 –人力資源管理和組織架構(gòu)負(fù)責(zé)人：協(xié)助設(shè)計(jì)薪酬體系和業(yè)績合同 ? 外部 –由總經(jīng)理或溝通小組指定與業(yè)績有關(guān)的外部聯(lián)系 –發(fā)展并保持與自身工作有關(guān)的關(guān)系，并推動(dòng)規(guī)劃和業(yè)績體系方面的知識積累 –與業(yè)內(nèi)人士（如：利益集團(tuán)）保持良好關(guān)系，及時(shí)了解行業(yè)總體業(yè)績 –對標(biāo)小組成員，與其它公司進(jìn)行業(yè)績比較 崗位說明－規(guī)劃和業(yè)績管理部門負(fù)責(zé)人 (2/2) 資料來源 : 麥肯錫分析 內(nèi)容 182。其中配電投資指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)可能提前于 2月份實(shí)施 : 3. 為實(shí)現(xiàn)業(yè)績目標(biāo)需采取的關(guān)鍵性經(jīng)營舉措 (3/3) 預(yù)算單位 預(yù)算年份 : : 資料來源 : 麥肯錫分析 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 公司總體目標(biāo) 目標(biāo)差距 消除差距 的舉措 時(shí)間 責(zé)任 560元 30萬 5萬 400元 平均客戶現(xiàn)金成本 應(yīng)收電熱費(fèi)余額 降低運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用 建立客戶信用檔案 8 月 全年 營銷部 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部 配電業(yè)務(wù)舉例 . . 資料來源 : 麥肯錫分析 /預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析 風(fēng)險(xiǎn)因素 影響領(lǐng)域 發(fā)生的概率 /可能性 消除 /減低影響的措施 責(zé)任 監(jiān)管機(jī)構(gòu)對于大客戶直購的定義和允許直購價(jià)格 配電業(yè)務(wù)舉例 整體利潤 100% 商談減少大客戶定義范圍和定價(jià)降低幅度 總經(jīng)理 營銷 部 ? 購電價(jià)大幅增長 ? 運(yùn)營不穩(wěn)定帶來罰金超過 50％的增加 50％ 借助政府力量與發(fā)電企業(yè)簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的供電合同 總經(jīng)理 規(guī)劃部 生產(chǎn)部 獨(dú)立發(fā)電廠在供需緊張形勢下提高售電價(jià) 資料來源 : 麥肯錫分析 按項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算表 /預(yù)算計(jì)劃主要表格 損益表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2023預(yù)算 銷售收入 銷售成本 銷售毛利 經(jīng)營費(fèi)用 + 其他利潤 /收入 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表 01預(yù)算 02預(yù)計(jì) 2023預(yù)算 經(jīng)營項(xiàng)目 ? ? ? 重要項(xiàng)目營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表 管理費(fèi)用預(yù)算表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 舉例 資料來源 : 麥肯錫分析 該報(bào)告詳細(xì)說明了年度預(yù)算的內(nèi)容，應(yīng)與運(yùn)營計(jì)劃相吻合 目標(biāo) 章 ? 總結(jié)去年盈利性預(yù)算，并在上年基礎(chǔ)上提高 損益賬小結(jié) 年度預(yù)算報(bào)告 ? 為總體費(fèi)用和關(guān)鍵投入成本編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 費(fèi)用明細(xì) ? 預(yù)算詳細(xì)規(guī)定固定和流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)算來源和現(xiàn)金使用 現(xiàn)金流 ? 為資本回報(bào)關(guān)鍵動(dòng)因編制預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 投資資本回報(bào)率樹 ? 為業(yè)務(wù)運(yùn)營業(yè)績編制區(qū)別于財(cái)務(wù)業(yè)績的預(yù)算，并在過去基礎(chǔ)上提高 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 提供對項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析，應(yīng)與計(jì)劃中提出的行動(dòng)計(jì)劃相吻合 資金預(yù)算 ? 在根據(jù)基準(zhǔn)比較、過去年份業(yè)績和問題及希望的挑戰(zhàn)目標(biāo)對預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行分析時(shí)產(chǎn)生的問題 關(guān)鍵問題小結(jié) ? 發(fā)現(xiàn)在關(guān)鍵財(cái)務(wù)和運(yùn)營參數(shù)中規(guī)劃的增長來源 增長來源 資料來源 : 麥肯錫分析 匯總 /質(zhì)詢 /討論 /修改業(yè)務(wù)單位計(jì)劃 匯總初步的總公司財(cái)務(wù)規(guī)劃 修改業(yè)務(wù)單位和職能部門計(jì)劃 階段性成果 總經(jīng)理 /決策層 ? 審核匯總的財(cái)務(wù)規(guī)劃 ? 理解業(yè)務(wù)單位計(jì)劃中的假設(shè) ? 質(zhì)詢業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃 ? 質(zhì)詢職能部門預(yù)算 ? 提供改進(jìn)方向 ? 匯總業(yè)務(wù)單位和職能部門的計(jì)劃 ? 發(fā)現(xiàn)問題和差距 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門提供初步調(diào)整建議 ? 參加并安排質(zhì)詢會(huì) ? 為公司高級管理層提供分析和支持 ? 參加并安排質(zhì)詢會(huì) ? 為公司高級管理層提供分析和支持 規(guī)劃部 財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 ? 提出業(yè)務(wù)單位的計(jì)劃，解釋假設(shè)和差距 ? 對公司高級管理層的質(zhì)詢作出反應(yīng) ? 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議，研究是否修改計(jì)劃 ? 根據(jù)各自對服務(wù)的需求對職能部門的計(jì)劃提出修改意見 ? 質(zhì)詢職能部門計(jì)劃 ? 審核并批準(zhǔn)經(jīng)修改的財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 指導(dǎo)業(yè)務(wù)單位各部門修改工作計(jì)劃 業(yè)務(wù)單位規(guī)劃和預(yù)算人員 ? 參加質(zhì)詢會(huì) ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 考慮財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下調(diào)整計(jì)劃 ? 參加質(zhì)詢會(huì) ? 為業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供分析和支持 ? 改進(jìn)業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 職能部門負(fù)責(zé)人 ? 提出各自的計(jì)劃 ? 對質(zhì)詢做出反應(yīng) ? 修改職能部門的計(jì)劃 ? 向財(cái)務(wù)部提交經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的計(jì)劃 ? 匯總的初步的總公司財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)程 ? 對計(jì)劃的修改意見 ? 職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì)議程 ? 對計(jì)劃的修改意見 ? 經(jīng)改進(jìn)的業(yè)務(wù)單位 /職能部門計(jì)劃 質(zhì)詢會(huì) 業(yè)務(wù)單位財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢會(huì) 職能部門計(jì)劃質(zhì)詢會(huì) 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 ? 接受財(cái)務(wù)部的初步調(diào)整建議 ? 必要時(shí)修改總公司的計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 3 資料來源 : 麥肯錫分析 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議規(guī)則 會(huì)議規(guī)則： ?各專業(yè)公司的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會(huì)人員對各專業(yè)公司計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?各專業(yè)公司經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃 (經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃內(nèi)容、經(jīng)營 /預(yù)算計(jì)劃程序 ) 提前量 3周 4~5周 1周 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各專業(yè)公司計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表 ?總部財(cái)務(wù)計(jì)劃部門跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 資料來源 : 麥肯錫分析 年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì) –會(huì)議議程及目的 參加人員： 總裁，財(cái)務(wù)總監(jiān)，公司戰(zhàn)略發(fā)展、規(guī)劃部門及人力資源部門負(fù)責(zé)人，副總裁，及業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計(jì)劃和預(yù)算時(shí)列席 )