【正文】 析 ? 總部計劃和財務(wù)部門成為流程的高效組織者，提供充分的技術(shù)指導(dǎo)和暢通的溝通渠道 ? 開展高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁|(zhì)詢會議，使得自上而下的目標(biāo)設(shè)定和自下而上的可行性分析得到充分的溝通 ? 質(zhì)詢建立在正確的、有效的并且假設(shè)共享的分析基礎(chǔ)上 ? 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)成為上下級部門之間的關(guān)鍵溝通語言 ? 業(yè)務(wù)單位對于修正過后的計劃和預(yù)算成為真正的?擁有者?，對于產(chǎn)生的?業(yè)績合同?負(fù)有全面的責(zé)任 ? 預(yù)算限額轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并層層分解，落實到個人 ? 業(yè)務(wù)單位具有全面、均衡的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，并且目標(biāo)設(shè)臵兼具挑戰(zhàn)性和可行性 ? 確保完善的業(yè)績管理體系，使得完成能力與激勵機(jī)制掛鉤 ? 具備定期的正式的考核會，能及時跟蹤執(zhí)行情況，并在差異過大進(jìn)行干預(yù) 資料來源 : 麥肯錫分析 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算流程的主要業(yè)務(wù)活動及最終成果 流程的 階段目標(biāo) ? 從上到下的起草經(jīng)營計劃 ? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)制訂其業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃，并提出實現(xiàn)目標(biāo)的舉措 ? 在草擬計劃的過程中，業(yè)務(wù)單位與職能部門之間進(jìn)行密切地溝通 ? 跨業(yè)務(wù)舉措的預(yù)算被納入業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 ? 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)編訂公司的預(yù)算計劃綜合草案 ? 初步擬定業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 /預(yù)算 ? 起草總公司整體經(jīng)營計劃 ? 爭取達(dá)到經(jīng)營 /預(yù)算的最高質(zhì)量 ? 總經(jīng)理通過總經(jīng)理辦公會對職能部門、業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供指導(dǎo) ? 財務(wù)部門和高層管理人員隨時提供指導(dǎo) ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過公司質(zhì)詢會對下屬業(yè)務(wù)的經(jīng)營計劃展開質(zhì)詢 ? 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)修訂計劃，包括對目標(biāo)提出質(zhì)疑、明確指出有待彌補(bǔ)的差距 ? 修改后的業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算 ? 完成經(jīng)營計劃 /預(yù)算定稿以供業(yè)績評估使用 ? 產(chǎn)生總公司與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)績合同 ? 業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人落實行動倡議以實現(xiàn)修訂的預(yù)算 ? 分管副總批準(zhǔn)下屬企業(yè)的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 ? 由財務(wù)部發(fā)行最終審批后的預(yù)算指標(biāo)，作為業(yè)績評估的基準(zhǔn) ? 財務(wù)部將數(shù)據(jù)錄入相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng) ? 總經(jīng)理最后審批總體經(jīng)營 /預(yù)算計劃 ? 完成業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算的定稿 ? 綜合之后的公司總體經(jīng)營計劃 /預(yù)算 主要活動 主要成果 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 9月 10月 11月 12月 季度 /半年 /年度 ? 將遠(yuǎn)景、戰(zhàn)略目標(biāo)明確到業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營 /預(yù)算指標(biāo) ? 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃提出總體經(jīng)營業(yè)績期望指標(biāo)和財務(wù)目標(biāo) ? 總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)初步擬定的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，例如收入目標(biāo)、成本目標(biāo) ? 規(guī)劃部門負(fù)責(zé)并發(fā)起經(jīng)營計劃流程；財務(wù)部協(xié)助分解、設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標(biāo) ? 財務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 ? 業(yè)務(wù)單位明確上層下達(dá)的指標(biāo)目標(biāo) ? 保證經(jīng)營計劃 /預(yù)算的正確實施 ? 修整經(jīng)營計劃 /預(yù)算； ?每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核 ?在實際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù) ? 審批各業(yè)務(wù)單位的修整要求 ? 評估業(yè)務(wù)成果，在獲得批準(zhǔn)后重新確定預(yù)算投入 ? 由財務(wù)部 /規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)修整下一季度的經(jīng)營 /預(yù)算目標(biāo)，以反映實際結(jié)果 ? 修整后的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 ? 實現(xiàn)經(jīng)營 /預(yù)算計劃的滾動制定 戰(zhàn)略規(guī)劃制訂及經(jīng)營計劃準(zhǔn)備 ? 制訂 5年戰(zhàn)略規(guī)劃，形成戰(zhàn)略舉措 ? 業(yè)務(wù)單位準(zhǔn)備經(jīng)營計劃 ? 公司經(jīng)過上下反復(fù)過程形成戰(zhàn)略舉措并落實到各個業(yè)務(wù)單位 ? 業(yè)務(wù)單位收集數(shù)據(jù)、展開高層領(lǐng)導(dǎo)討論為即將來臨的年度計劃和預(yù)算制訂準(zhǔn)備 ? 完成戰(zhàn)略規(guī)劃并落實到業(yè)務(wù)單位 ? 進(jìn)行經(jīng)營計劃的準(zhǔn)備工作到位 1 2 3 4 5 資料來源 : 麥肯錫分析 通過協(xié)調(diào)多個部門的運作，完成公司的統(tǒng)一經(jīng)營規(guī)劃 總經(jīng)理 / 決策層 公司職能部門 ?規(guī)劃部門 ?財務(wù)部門 業(yè)務(wù)單位 下級分屬單位 資料來源：小組分析 根據(jù)總公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定全公司經(jīng)營業(yè)績期望指標(biāo)和財務(wù)目標(biāo) 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 各業(yè)務(wù)單位制定經(jīng)營計劃及預(yù)算 質(zhì)詢 /協(xié)商 /修正各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃及預(yù)算 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算修訂 9月 10月 11月 12月 對各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 /預(yù)算逐一質(zhì)詢 每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單位逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù)；審批各業(yè)務(wù)單位的調(diào)整要求 規(guī)劃部門在財務(wù)部門的協(xié)助下分解、初步設(shè)定各業(yè)務(wù)的期望經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，財務(wù)部下達(dá)年度預(yù)算編制綱要和相關(guān)表格 各部門提供必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)，各職能部門起草部門的預(yù)算方案 初審并匯總業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向總經(jīng)理提供分析及技術(shù)支持；向事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)提供對業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算規(guī)劃的分析 每月就各業(yè)務(wù)單位完成情況進(jìn)行跟蹤；對明顯的業(yè)績差異提出預(yù)警；審查各業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營計劃 /預(yù)算調(diào)整要求 直接領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營計劃 /預(yù)算制定工作 呈報公司初審本業(yè)務(wù)單位計劃 質(zhì)詢分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 ；陳述業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃，接受公司質(zhì)詢 參與考核會匯報本業(yè)務(wù)單位的業(yè)績表現(xiàn)；審批下屬分屬單位的修改申請；提出業(yè)務(wù)單位的修改申請 在業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)下，起草本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，并與公司規(guī)劃部和財務(wù)部門溝通 提交本分屬單位的經(jīng)營 /預(yù)算計劃，參與質(zhì)詢會 為考核會準(zhǔn)備材料；提出經(jīng)營計劃 /預(yù)算調(diào)整要求 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準(zhǔn)經(jīng)營計劃 /預(yù)算 匯總修正過的下屬企業(yè)的經(jīng)營計劃 /預(yù)算，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn) 修正本分屬單位的經(jīng)營計劃和預(yù)算 最后確定成文，下達(dá)各分屬單位業(yè)務(wù)單位，形成考核依據(jù) 季度 /年度 匯總下屬分屬單位經(jīng)營計劃；呈報總公司 陳述 質(zhì)詢 下達(dá) 分解指標(biāo) 支持 征求意見 意見輸入 匯總 批準(zhǔn) 匯報 提交 指導(dǎo) 高層領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)劃和預(yù)算部門及業(yè)務(wù)單位具有不同的責(zé)任和分工 高級管理層 規(guī)劃部門 預(yù)算部門 業(yè)績管理部門 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵職責(zé) 最終成果 ? 對于業(yè)務(wù)單位重大經(jīng)營計劃變更予以審核 ? 獨立評估經(jīng)營計劃，確定關(guān)鍵質(zhì)詢領(lǐng)域 ? 審批最終經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 起草經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 確定并澄清關(guān)鍵執(zhí)行領(lǐng)域 ? 執(zhí)行經(jīng)營計劃和預(yù)算 ? 積極參與經(jīng)營計劃的制訂過程，為流程的牽頭者和組織者 ? 提供分析和技術(shù)支持，如基本假設(shè)、分析 ? 整合經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，上報高級管理層 ?審批經(jīng)營計劃的重大變更 ?批準(zhǔn)最終計劃和預(yù)算 ?設(shè)定公司范圍的關(guān)鍵假設(shè) ?組織質(zhì)詢會議 ?流程的順利完成 ?業(yè)績合同的監(jiān)督 ?經(jīng)營計劃和預(yù)算 ?業(yè)績合同的簽訂 資料來源 : 麥肯錫分析 總公司下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) 確定總公司的初步業(yè)績指標(biāo) 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的初步業(yè)績指標(biāo) 財務(wù)預(yù)算啟動會 上級單位 總經(jīng)理 /決策層 規(guī)劃部門與財務(wù)部門 業(yè)務(wù)單位 /職能部門負(fù)責(zé)人 階段性成果 ? 總公司下一年度的初步業(yè)績指標(biāo) ? 業(yè)務(wù)單位和職能部門下一年度的初步業(yè)績指標(biāo) ? 年度預(yù)算手冊和提出的要求 ? 下達(dá)戰(zhàn)略目標(biāo) ? 下達(dá)總公司下一年度的初步業(yè)績指標(biāo) ? 主持會議 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)人傳達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo) ? 把總公司的指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位的業(yè)績指標(biāo)和職能部門的預(yù)算指標(biāo) ? 制訂并分發(fā)年度預(yù)算手冊(包括成本分配方式 )以及對業(yè)務(wù)單位和職能部門的要求 ? 向公司高級管理層提供支持 ? 向業(yè)務(wù)單位和職能部門傳達(dá)工作安排和需要提交的數(shù)據(jù) ? 財務(wù)預(yù)算的工作安排 ? 需要提交的數(shù)據(jù)清單 ? 參加會議，就目標(biāo)達(dá)成理解和公識 為第二步提供輸入 ? 設(shè)定業(yè)務(wù)單位和職能部門的期望業(yè)績指標(biāo) ? 制訂總公司的業(yè)績指標(biāo) 1 資料來源 : 麥肯錫分析 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 分屬單位領(lǐng)導(dǎo) 工作組單位領(lǐng)導(dǎo) 團(tuán)隊領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和財務(wù)部門 ? 提出年度目標(biāo)期望水平 ? 規(guī)劃和財務(wù)部門作為顧問充分利用 ? 質(zhì)詢有關(guān)目標(biāo)的假設(shè) ? 與部門領(lǐng)導(dǎo)就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識 ? 在目標(biāo)設(shè)定流程中投入較長時間 ? 為各個上級提供業(yè)務(wù)展望 ? 交流總經(jīng)理的期望目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為一套關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)目標(biāo) ? 在初步差距和可行性分析的基礎(chǔ)上設(shè)定挑戰(zhàn)目標(biāo) ? 如果意見不一應(yīng)提供清楚的理由 ? 請求上級支持實現(xiàn)設(shè)定的目標(biāo) ? 與各個上級就挑戰(zhàn)目標(biāo)達(dá)成共識 l ? 向總經(jīng)理提供有關(guān)公司總體業(yè)績展望的意見（如：宏觀經(jīng)濟(jì)、內(nèi)部業(yè)績） ? 就將期望目標(biāo)水平轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)目標(biāo)向部門領(lǐng)導(dǎo)及其下屬單元提供意見 ? 控制、提供和證實財務(wù)信息 ? 管理整個目標(biāo)設(shè)定流程 ? ? ? 目標(biāo)設(shè)定需要經(jīng)過層層分解和溝通在組織上下達(dá)成共識 資料來源 : 麥肯錫分析 在高層目標(biāo)設(shè)定會后，業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)通過互動模式向分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)下達(dá)期望水平 涉及單位的角色 業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo) 下屬單位領(lǐng)導(dǎo) 規(guī)劃和預(yù)算管理部門 ? 將總經(jīng)理的期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)水平，使業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)了解其目標(biāo)水平 ? 就將期望目標(biāo)轉(zhuǎn)化為關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)水平向部門和業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)提供意見 ? 交流業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 目標(biāo)和總經(jīng)理的期望目標(biāo)，向分屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供轉(zhuǎn)化所得的分屬單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)目標(biāo) 互動模式 部門領(lǐng)導(dǎo) ? 總經(jīng)理希望本年利潤上升值 20%。 最終階段匯報會 2023年 5月 8日 內(nèi)容 182。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。 縮短差距的工作計劃 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的目的及原則 目的 ?將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個詳細(xì)的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)之間的?業(yè)績合同?。我會想方設(shè)法達(dá)到這一水平，我要和我的分屬單位領(lǐng)導(dǎo)就此交換意見》? ? 總經(jīng)理希望利潤上升 20%，這意味著您的部門今年關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 1應(yīng)達(dá)到 XXX水平，如果我們將這應(yīng)用于每個業(yè)務(wù)單位，也就是 …‖ 最終成果 部門 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 1 . . . 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) n 業(yè)務(wù)單位 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 1180。 維護(hù)成本降低 10％ – 成立攻關(guān)小組開展密切的小組合作負(fù)責(zé)任務(wù)的實施和最終成果的實現(xiàn) 。任何關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)均應(yīng)有明確的?意義? 不必徹底而全面 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)不必衡量一切方面；目標(biāo)是要側(cè)重于重要方面。然而目前公司的規(guī)劃和評估標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致資源的非最優(yōu)配臵，體現(xiàn)中、高壓大型項目的排序系統(tǒng)和低壓配電項目的投資標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)改進(jìn)需要。 : 該經(jīng)營舉措與實現(xiàn)戰(zhàn)略的關(guān)系 解釋該經(jīng)營舉措的實施如何支持所規(guī)劃戰(zhàn)略 舉例 資本性支出的大量節(jié)省將幫助成為一流的低成本運營商 : 該經(jīng)營舉措的組成部分 提供該舉措所需要的具體行動 舉例 ? 資本性投資的評估標(biāo)準(zhǔn) ? 資本性支出的排序標(biāo)準(zhǔn) ? 配電項目的投資指導(dǎo)手冊 : 所涉及的部門和單位 列出實施該經(jīng)營舉措所需要涉及的部門 舉例 該舉措需要規(guī)劃、財務(wù)、生產(chǎn)、調(diào)度部門的密切配合 : 項目經(jīng)理 指定負(fù)責(zé)該舉措施實施的負(fù)責(zé)人 舉例 規(guī)劃部的張經(jīng)理將全力負(fù)責(zé)該舉措的順利開展和實施 : 所需資源 詳盡說明所需要的財務(wù)和人力資源 舉例 實施該舉措需要投資 20萬元和 10人的全職小組工作 5個月 : 時間和歷程碑 提供舉措完成所預(yù)期的時間長度和中期的里程碑 舉例 該舉措將于 10月份得到充分的實施。 經(jīng)營計劃 /預(yù)算管理的最佳作法 182。 如包括： –資產(chǎn)負(fù)債表 –