【正文】 (或節(jié)支 )的國家外匯等 。 項(xiàng)目的效益是指項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)所作的凈貢獻(xiàn) ， 分為直接效益和間接效益；項(xiàng)目的費(fèi)用是指國民經(jīng)濟(jì)為項(xiàng)目付出的代價(jià) ， 分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用 。 表 49 投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 建 設(shè) 期 生 產(chǎn) 期 合 計(jì) 1 2 3 4 5 6 … n 1 2 總投資 固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 流動(dòng)資金 資金籌措 自有資金 其中：用于流動(dòng)資金 借款 長期借款 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 其他 表 410 總成本費(fèi)用表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 生產(chǎn)期 合計(jì) 4 5 6 … n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 動(dòng)力費(fèi) 燃料費(fèi) 輔助材料 輸油 （ 氣 ） 損耗 工資及福利費(fèi) 修理費(fèi) 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 利息支出 流動(dòng)資金利息 長期借款利息 其他費(fèi)用 總成本費(fèi)用 其中：固定成本 可變成本 經(jīng)營成本 單位成本 注：固定成本＝ 5＋ 6＋ 7＋ 8＋ 9＋ 10 可變成本＝ 1＋ 2＋ 3＋ 4 表 411 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 攤銷期限 原值 生產(chǎn)期 備 注 4 5 6 … n 1 2 3 4 5 無形資產(chǎn)小計(jì) 攤銷 凈值 場(chǎng)地使用權(quán) 攤銷 凈值 專有技術(shù)和專利權(quán) 攤銷 凈值 遞延資產(chǎn) 攤銷 凈值 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) (1＋ 4) 攤銷 凈值 表 412 銷售收入與銷售稅金及附加計(jì)算表 單位： 美元：萬美元人民幣：萬元序號(hào) 項(xiàng) 目 稅率 ％ 銷售價(jià) 生 產(chǎn) 期 內(nèi)銷 外銷 4 5 … n 合計(jì) 人 民 幣 外 幣 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 小 計(jì) 人 民 幣 外 幣 1 2 合計(jì) 產(chǎn)品 A 數(shù)量 銷售收入 銷售稅金及附加 產(chǎn)品 B 數(shù)量 銷售收入 銷售稅金及附加 產(chǎn)品銷售收入 銷售稅金及附加 表 413 借款還本付息估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目 建 設(shè) 期 生 產(chǎn) 期 備 注 1 2 3 4 5 6 … n l 2 借款還本付息 年初借款本息累計(jì) 本金 利息 本年借款 本年應(yīng)計(jì)利息 本年還本 本年付息 償還借款本金的資金來源 利潤 折舊 攤銷 其他資金 合計(jì) 借款償還期： 注：本年借款按年中考慮 ， 按半年計(jì)息； 本年應(yīng)計(jì)利息＝年初借款本息累計(jì) 年利率＋本年借款 年利率 /2 59 第二節(jié) 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的組成部分，它是按照資源合理分配原則，從國家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，用貨物影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。 序號(hào) 項(xiàng) 目 建 設(shè) 期 生 產(chǎn) 期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 … n 1 2 3 4 外匯來源 外銷收入 固定資產(chǎn)投資外匯借款 流動(dòng)資金外匯借款 自有外匯資金 其他 來源小計(jì) 外匯運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資用匯 生產(chǎn)期間設(shè)備更新費(fèi)用用匯 流動(dòng)資金用匯 進(jìn)口原材料 、 零部件 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用匯 償還外匯借款本息 其他外匯支出 運(yùn)用小計(jì) 外匯結(jié)余 (1－ 2) 累計(jì)外匯結(jié)余 表 46 財(cái)務(wù)外匯平衡表 單位：萬元 51 輔助報(bào)表 ⑴ 固定資產(chǎn)投資估算表（見表 47） ⑵ 流動(dòng)資金估算表（見表 48） ⑶ 投資計(jì)劃與資金籌措表（見表 49） ⑷ 總成本費(fèi)用表（見表 410） ⑸ 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表（見表 411） ⑹ 銷售收入與銷售稅金及附加計(jì)算表（見表 412） ⑺ 借款還本付息計(jì)算表（見表 413） 除必需編制以上幾種基本報(bào)表外，還應(yīng)編制輔助報(bào)表，這些報(bào)表為基本報(bào)表編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括以下報(bào)表： 表 47 固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元 序號(hào) 工程或費(fèi)用名稱 估 算 價(jià) 值 占總估 算價(jià)值 的比例 ％ 備 注 建筑 工程 設(shè)備 購臵 安裝 工程 其他 費(fèi)用 合計(jì) 其中 外幣 1 2 3 固定資產(chǎn)投資 工程費(fèi)用 其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi)用 基本預(yù)備費(fèi) 價(jià)差預(yù)備費(fèi) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 合計(jì) (1＋ 2＋ 3) 注：工程或費(fèi)用名稱，可根據(jù)具體項(xiàng)目的要求分項(xiàng)列出。 序號(hào) 項(xiàng) 目 建 設(shè) 期 生 產(chǎn) 期 合計(jì) 1 2 3 4 5 6 … n 1 l. 10 2 3 4 資金來源 利潤總額 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 長期借款 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 自有資金 其他 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 資金運(yùn)用 固定資產(chǎn)投資 (含投資方向調(diào)節(jié)稅 ) 建設(shè)期利息 流動(dòng)資金 所得稅 應(yīng)付利潤 長期借款本金償還 流動(dòng)資金借款本金償還 其它短期借款本金償還 盈余資金 (1－ 2) 累計(jì)盈余資金 表 44 資金來源與運(yùn)用表 單位：萬元 47 ⑷ 資產(chǎn)負(fù)債表 該表綜合反映項(xiàng)目各年末的資產(chǎn) 、 負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及相互間的對(duì)應(yīng)關(guān)系 ， 以考察項(xiàng)目資產(chǎn) 、 負(fù)債 、 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理 ， 據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率 、 流動(dòng)比率及速動(dòng)比率 ， 進(jìn)行清償能力分析 。 序號(hào) 項(xiàng) 目 生 產(chǎn) 期 合計(jì) 1 2 3 … n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 產(chǎn)品銷售收入 成本和費(fèi)用 銷售稅金及附加 利潤總額 (1－ 2－ 3) 彌補(bǔ)前年度虧損額 應(yīng)納稅所得額 所得稅 稅后利潤 (4－ 7) 可供分配利潤 盈余公積金 應(yīng)付利潤 未分配利潤 累計(jì)未分配利潤 注：應(yīng)付利潤指向投資者分配的利潤，未分配利潤在借款還清之前主要用于還款，可供分配利潤即為所得稅后利潤。用以計(jì)算自有資金的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目自有資金的盈利能力。 因此 ， 不必計(jì)算利息支出 ， 從而為各個(gè)投資方案（ 不論其資金來源及利息多少 ） 進(jìn)行比較建立了共同基礎(chǔ) 。 按投資計(jì)算基礎(chǔ)的不同 ， 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表分為： 39 ① 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資） 該表不分投資資金來源 ， 以全部投資 （ 包括固定資產(chǎn)投資 、流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)投資方向稅 ） 作為計(jì)算基礎(chǔ) 。 基本報(bào)表 基本報(bào)表有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表 、 損益表 、 資金來源與資金運(yùn)用表 、 資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)務(wù)外匯平衡表 。 國際上認(rèn)為速動(dòng)比率的合理值為 1。國際上認(rèn)為流動(dòng)比率的合理值為 2。資產(chǎn)負(fù)債率的計(jì)算公式為 %1 0 0?? 資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率33 資產(chǎn)總額＝流動(dòng)資產(chǎn)總額＋固定資產(chǎn)凈值 ＋無形及遞延資產(chǎn)凈值 ?固定資產(chǎn)凈值＝固定資產(chǎn)原值－前期累計(jì)折舊額 (在建設(shè)期，固定資產(chǎn)凈值用從建設(shè)期第 1年到本年的累計(jì)投資代替 ) ?無形及遞延資產(chǎn)凈值＝無形及遞延資產(chǎn)原值 －前期累計(jì)攤銷額