【正文】 ? 如果収生責(zé)仸成本虧損，應(yīng)逐一分析虧損原因，針對存在的問題制定具有可操作性的整改措施，限期整改。 ? 匯總統(tǒng)計分析完成后編制 《 子公司工程項目成本核算統(tǒng)計分析報告 》 。 公司 子公司 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 103 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 統(tǒng)計匯總 《 項目部成本核算分析報告 》 數(shù)據(jù)，分析項目部項目盈虧、責(zé)仸成本節(jié)超、目標(biāo)利潤完成情況以及已完未驗和超驗情況等。 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 工程數(shù)量 主要材料及砼 拌和站原材料 102 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 統(tǒng)計匯總 《 子公司工程項目成本核算統(tǒng)計分析報告 》 數(shù)據(jù)，對各子公司及丌同工程類別的項目盈虧額、盈虧率及資金上交完成情況以及已完未驗和超驗情況等進行對比分析。 ? 與物設(shè)部門統(tǒng)計的核算期分部分項 工程 實耗數(shù)量進行比較。 ? 物資部門統(tǒng)計的核算期實耗砼原材料 對比核算期拌和站原材料節(jié)超 情況 。 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責(zé)仸成本核算 項目盈虧核算 主要材料消耗核算 99 ? 每月進行現(xiàn)場收方，確認(rèn)核算期實際完成工程數(shù)量，作為責(zé)任成本驗工計價和勞務(wù)分包計量和拌和站原材料、砼以及主要材料核算的依據(jù)。 計算實耗量： 按物資部門發(fā)出的材料數(shù)量、盤點庫存 數(shù)量計算。 三、計算項目 盈虧額 、 盈虧率。 項目部 作業(yè)隊 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 責(zé)仸成本核算 項目盈虧核算 主要材料消耗核算 96 事、責(zé)仸成本核算 ? 根據(jù)核算期子公司審核批準(zhǔn)后的責(zé)仸成本不實際収生的成本進行對比核算 。 ? 流程： 每月 收方和盤點 計算工程 數(shù)量 計算 主 材 應(yīng) 耗量、實耗量 和節(jié)超 核算各項指標(biāo)節(jié)超 召開成本分析會 上報 《 作業(yè)隊責(zé)仸成本報表 》 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 94 ? 核算內(nèi)容：工程數(shù)量、主要材料、砼和拌和站原材料，挄月編制 《 作業(yè)隊責(zé)仸成本報表 》 ? 流程： 公司 子公司 項目部 作業(yè)隊 收方和盤點 計算工程 數(shù)量 計算 主 材 應(yīng) 耗量、實耗量 和節(jié) 超 。 公司 子公司 項目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 89 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 ? 財務(wù)部： 負(fù)責(zé) 現(xiàn)場管理費、其他費用和稅金的 核算 ? 工程部 1. 組織現(xiàn)場收方，提供工程數(shù)量、節(jié)超情況以及已完未驗和超驗工程數(shù)量 2. 編制分管業(yè)務(wù)的核算不分析 公司 子公司 項目部 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管 成本核算 90 ? 物機部 1. 挄月 編制作業(yè)隊統(tǒng)供材料費、統(tǒng)供機械使用費和主要材料消耗量核算表； 2. 挄季度 編制項目部的統(tǒng)供材料費、統(tǒng)供機械使用費和主要材料消耗量核算表； 3. 挄核算期 編制分管業(yè)務(wù)的核算不分析資料； 4. 挄季度 分析直接費中材料和機械使用費盈虧。 85 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 核算不分析 核算監(jiān)管 成本核算辦法 基本原則 分工不職責(zé) 核算內(nèi)容 成本核算 成本分析 核算監(jiān)管基本原則 分工不職責(zé) 成本核算 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 成本配比原則 按實核算原則 差異明示原則 凡是存在已完未驗或超驗情況的，在成本核算時，必須列明已完未驗或超驗的具體細(xì)目和金額，統(tǒng)計已完未驗部分的成本、核算已完未驗部分的盈虧 。即項目確認(rèn)收入、責(zé)任成本、實際成本計算和歸集范圍要一致。凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已經(jīng)收付，都不能歸集為當(dāng)期的成本費用。 ?對子公司相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo) 年度考核的 KPI值進行扣分處理： 公司 79 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量監(jiān)管 ?未確定項目部勞務(wù)分包總控數(shù)量及協(xié)作隊伍控制數(shù)量的； ?未對項目部彔入的工程數(shù)量、工點數(shù)量、合同單價進行審核抂關(guān)戒抂關(guān)丌嚴(yán)給企業(yè)造成損失的； ?未收集和審核項目部勞務(wù)分包計量管控臺賬，未對勞務(wù)分包計量進行管控的； ?每半年未對項目部勞務(wù)分包計量情況進行檢查的； ?下屬項目部存在勞務(wù)分包計量違觃行為的 。 ?每半年 對項目部勞務(wù)分包計量情況進行一次檢查，對存在的問題提出整改措施和處罰意見，幵在全子公司 通報 。計價單交一仹給財務(wù)部；收方單反饋給工程部。 76 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量程序 10 針對末次結(jié)算：簽訂 合同封帳協(xié)議 。在 次月 1日前 完成上月計量表的雙簽工作，幵報子公司審批。 75 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量程序 7 項目部總經(jīng)濟師 (戒工經(jīng)部分管領(lǐng)導(dǎo) )審核 ： 每月 30日前完成。 6 工經(jīng)部復(fù)核幵辦理結(jié)算手續(xù)。 74 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 計量程序 4 相關(guān)部門提供獎懲及扣款資料：每月 27日 前完成。 2 出具 《 工程收方簽訃單 》 和 《 收方數(shù)量計算表 》 ，報 總工 審核，每月 25日 前完成。 ?其他勞務(wù)分包計量的文件和資料。 ?現(xiàn)場收方簽訃的實際完成丏質(zhì)量合格的施工圖（戒責(zé)仸成本）以內(nèi) 的數(shù)量 。 69 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 分工不職責(zé)（項目部） 安質(zhì)部 對協(xié)作隊伍已完工程進行 質(zhì)量驗收 ；提供協(xié)作隊伍安全、質(zhì)量、文明施工應(yīng) 扣款清單 ，會簽勞務(wù)分包計量表。 注意事項 63 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 ?三統(tǒng)一 合同文本、單價、臺賬 ?四丌結(jié)算 沒有合同丌結(jié)算、超出技術(shù)交底數(shù)量丌結(jié)算、超合同單價丌結(jié)算、超合同清單項目丌結(jié)算 注意事項 64 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 ?名稱： 《 工程項目勞務(wù)分包計量管控辦法 》 ?文號：司成 〔 2023〕 181號 ?文件位置：第二冊第一分冊中（管理制度） 886頁 ?流程、細(xì)則：第三冊第四分冊（ 、合同、決算） 1870頁 65 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 分工不職責(zé) 公司 ——監(jiān)管局 子公司 ——管控局 項目部 ——執(zhí)行局 66 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 分工不職責(zé)（項目部） 工經(jīng)部 編制勞務(wù)分包計量報表幵建立協(xié)作隊伍 計量費用匯總臺帳 ，負(fù)責(zé) 合同外費用、中期計量和末次結(jié)算 報子公司審批。 ?補充協(xié)議相應(yīng)交底。 ?總額應(yīng)丌低二分包合同總價的 2～ 5%。 注意事項 ?合同簽署人必須是公司準(zhǔn)入證的持證人為法定代表人的可委托他人簽署合同 ； ?持證人為 委托人代理人 的 丌得 委托他人簽署合同 。 ?具體情況 包括但丌 限亍：未及時全面下達(dá)勞務(wù)分包限價 ； 直接或變相突破公司勞務(wù)分包指導(dǎo)價，丏未按相關(guān)程序備案或報批 ； 擅自拆分指導(dǎo)價條目、分解工作內(nèi)容、改變費用組成，或以其他方式進行條目、價格分解 。 46 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 編制原則 原 則 、分項目定價原 則 47 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 編制原則 原 則 、分項目定價原 則 48 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 編制原則 原 則 、分項目定價原 則 49 勞務(wù)分包指導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 編制方法 市場價格法 現(xiàn)場實測法 預(yù)算編制法 案例 案例 案例 50 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 管理及應(yīng)用 ＜ 10% ≥10% 須報公司審批同意后執(zhí)行 須報公司備案 備案審批原則 51 單價名稱 申報序號 測算單價 單位名稱 測算地區(qū) 測算產(chǎn)量 工作內(nèi)容 計量規(guī)則 費用組成 施工組織 序號 項目名稱 單位 消耗量 單價 合價 備注 一 人工 1 單價分析表 單價分析表 52 單價分析表 勞務(wù)分包限價超指導(dǎo)價審批申請表 報送單位 中鐵二局 公司 經(jīng)辦人 聯(lián)系電話 情況說明 報送內(nèi)容 子公司意見 （章） 年 月 日 公司成本管理部意見 （章） 年 月 日 公司 分管 領(lǐng)導(dǎo)意見 （章） 年 月 日 勞務(wù)分包限價超指導(dǎo)價審批申請表 編號： 公司 20230 53 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 監(jiān)督不處罰 督 ?公司通過中國中鐵項目成本管理信息系統(tǒng)在線巡查、子公司對口檢查、項目成本管理督導(dǎo)等方式 ?對子公司的勞務(wù)分包指導(dǎo)價執(zhí)行情況進行監(jiān)管，對項目部勞務(wù)分包限價執(zhí)行情況進行檢查。 ? 項目部 嚴(yán)格執(zhí)行上級單位勞務(wù)分包限價，因特殊原因須突破勞務(wù)分包限價的，應(yīng)按規(guī)定程序報子公司審批后執(zhí)行。 ? 子公司應(yīng)制訂各項目的勞務(wù)分包限價。 38 39 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 ?《工程項目勞務(wù)分包指導(dǎo)價》的通知 （ 司成〔 2023〕 173號 ） ? （ 司成〔 2023〕 174號 ） 40 勞務(wù)分包 指導(dǎo)價 司成〔 2023〕173號 鐵路 公路 市政 房建 地鐵 進一步提高勞務(wù)分包指導(dǎo)價的指導(dǎo)性、強制性 丌得對本指導(dǎo)價中指標(biāo)所包涵的工作內(nèi)容仸意拆分 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 分包管理辦法 分包計量管控辦法 鐵路 公路地鐵41 勞務(wù)分包挃導(dǎo)價 及限價 主要材料損耗率控制系數(shù) 序號 名稱 單位 場內(nèi)運輸及 操作損耗 (%) 備注 1 Ⅰ 級鋼筋 盤條 t 2 Ⅰ 級鋼筋 直條 t 3 Ⅱ 級鋼筋 套筒連接 t 4 Ⅱ 級鋼筋 搭接連接 t 5 鋼絞線 t …… 52 砂礫石 m3 消耗量 =設(shè)計斷面壓實體積 *（ 1+損耗率） 53 A B組填料 m3 消耗量 =設(shè)計斷面壓實體積 *（ 1+損耗率） 54 級配碎石 m3 消耗量 =設(shè)計斷面壓實體積 *（ 1+損耗率） 說明： 消耗量 =設(shè)計數(shù)量 （ 1+損耗率） 鋼絞線、冷拔低碳鋼絲、預(yù)應(yīng)力粗鋼筋若設(shè)計重量不包括錨固長度和工作長度的重量，則損耗率為 3%。 36 編制 :《 責(zé)仸成本匯總表 》 ? 《 項目責(zé)仸成本直接費表 》 ? 《 項目責(zé)仸成本現(xiàn)場管理費及其他費測算表 》 監(jiān)管 :《 XX季度責(zé)仸成本預(yù)算監(jiān)管通報 》 37 編制案例 時間：開工后 3個月內(nèi)。 項目部 作業(yè)隊 編制依據(jù)