【正文】 民提供七個(gè)方面的保險(xiǎn)，包括兒童補(bǔ)助、養(yǎng)老金、殘廢津貼、喪葬補(bǔ)助、喪失生活來源、婦女福利、失業(yè)等內(nèi)容。 子女年金補(bǔ)助 勞動者退休后家中仍有未成年子女，不管數(shù)量多少，每人有權(quán)享有一份年金補(bǔ)助。工齡越長，工資越高，投保期限越長，厚生年金數(shù)額越豐厚。 厚生年金 即與工資掛鉤的退休金。具體給付包括： 老齡基礎(chǔ)年金 凡國民只要在 2060歲間按期如數(shù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，繳足規(guī)定年限 25年后， 65歲時(shí)便可從國家獲取一份 老齡基礎(chǔ)年金。政府規(guī)定一個(gè)平均收入者投保 45年后的凈養(yǎng)老金占平均凈工資的比例，不應(yīng)因計(jì)入人口發(fā)展因子而低于 64%， 20世紀(jì)末該值約為 70%。 德國養(yǎng)老 保險(xiǎn)給付計(jì)算公式： 個(gè)人的收入分值 x 養(yǎng)老金類別因子 x 現(xiàn)在的養(yǎng)老金值 x 人口發(fā)展因子 = 每月養(yǎng)老金 個(gè)人的收入分值是投保人繳費(fèi)期內(nèi)每年的工作收入與當(dāng)年雇員平均收入之比的和； 養(yǎng)老金類別因子是把法定退休年齡 65歲領(lǐng)取養(yǎng)老金視作 ； 現(xiàn)在的養(yǎng)老金值是相對于一個(gè)收入分值的養(yǎng)老金月值，該值每年 7月 1日依據(jù)雇員工資的增幅調(diào)整一次。目前 ,在歐洲采用德國模式的國家主要有 :法國、比利時(shí)、盧森堡、荷蘭、意大利等歐洲國家。 1908年，英國創(chuàng)立了 老年保險(xiǎn)，又于 1911年頒布了《國民保險(xiǎn)法》，內(nèi)容除老年、工傷殘廢保險(xiǎn)外，還包括疾病和失業(yè)保險(xiǎn)。由此初步創(chuàng)立了社會保險(xiǎn)制度。 德國模式 這一模式起源于 19世紀(jì) 80年代的德國。 個(gè)人退休帳戶（ IRA） 的養(yǎng)老金就已超過 元。 全部 DB計(jì)劃 積累的養(yǎng)老金達(dá) 2萬億美元。 2023年，進(jìn)入公共基金的個(gè)人退休帳戶（ IRA） 的養(yǎng)老金就已超過 。 個(gè)人退休帳戶（ IRA） 大都開設(shè)于銀行、公共基金等金融機(jī)構(gòu)，并通過它們進(jìn)行投資。投資分紅、利息等在美國通常要征稅。完全是一個(gè)由個(gè)人決定是否參加的計(jì)劃，按政府規(guī)定，所有 70歲以下且有收入者均可開設(shè)個(gè)人退休帳戶（ IRA）， 而且不論其是否參加了其他養(yǎng)老金計(jì)劃。 ** 個(gè)人儲蓄養(yǎng)老金計(jì)劃（第三支柱） ： “個(gè)人退休帳戶”（ Individual Retirement Account,簡稱 IRA） 計(jì)劃。在亞洲的投資占其全部直接投資組合的 5%。13名董事會成員有 6名通過選舉產(chǎn)生， 4名來自現(xiàn)任官員、 3名由政府任命，廣泛代表各方利益。董事會受《信托法》等法律約束，負(fù)有以受益人利益最大化為原則的受托人職責(zé)。該基金成立于 1931年，到 2023年 1月 31日總資產(chǎn)達(dá)到 1691億美元，受益人包括約 120萬的州及地方雇員。統(tǒng)計(jì)顯示， 19841996年，職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃年平均投資匯報(bào)率為 %，其經(jīng)營成本較低（沒有營銷費(fèi)用），許多大型職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃，投資管理成本不足總資產(chǎn)的 %。除稅收優(yōu)惠外，政府還有對參保人的約束政策，如 ，個(gè)人原則上不能提取個(gè)人帳戶中的資金，否則有一定的經(jīng)濟(jì)處罰。由于對企業(yè)、非贏利機(jī)構(gòu)和政府機(jī)構(gòu)分別有 401(K)、403(B)和 457條款，最高免稅限額也不同。政府同時(shí)規(guī)定了稅收延遲的最高限額，如 2023年，對企業(yè) DC計(jì)劃免稅限額最高為 3萬美元（包括雇主與雇員雙方注資）。在稅收優(yōu)惠方面，對 DC計(jì)劃實(shí)行稅收延遲（ Tax deferred）（ DB計(jì)劃沒有這一稅收優(yōu)惠 ）。不同基金有不同的投資收益目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，適合不同人的需要。 DC計(jì)劃投資的主要方式是美國的共同基金（ Mutual Fund）。該機(jī)構(gòu)具體幫助提供較詳盡的信息清單，最后讓個(gè)人選擇。依照法律，該計(jì)劃在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，領(lǐng)取者需交納個(gè)人所得稅。董事會在行使其作為受托人管理基金的職責(zé)時(shí)，主要通過市場化方式選擇外部優(yōu)秀基金管理公司、信托公司、投資公司等專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金的投資運(yùn)營，通過外部管理人之間適當(dāng)?shù)母偁帨p少代理風(fēng)險(xiǎn)，提高投資回報(bào)。即在雇員任職期間，雇主與雇員按個(gè)人工資（或利潤分成）共同向雇員的個(gè)人帳戶繳費(fèi)，劃入的部分資金可享受稅收優(yōu)惠，待雇員退休后，帳戶中的本金及投資收益作為雇員的養(yǎng)老積蓄。 ? 給付固定（ DB） 型 ，即雇主自愿依雇員達(dá)到雇主所規(guī)定的條件后，由雇主按照一定標(biāo)準(zhǔn)（如在本機(jī)構(gòu)工作年限以及退休前的工資等指標(biāo)，按一定的計(jì)算公式確定待遇標(biāo)準(zhǔn)）為其雇員提供養(yǎng)老金。 1974年，為推動企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的發(fā)展，美國通過了《雇員退休收入保障法》《 Employee Retirement Ine Security Act, ERISA》， 給予職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃以稅收優(yōu)惠政策，使之在美國廣泛普及。雖然克林頓政府和小布什政府都提出由現(xiàn)收現(xiàn)付制向積累制轉(zhuǎn)變等倡議，但由于爭議過大，目前尚無實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。至 2037年，所有累計(jì)積累將全部用光。由于投資受限， 80年代平均投資回報(bào)率只有 %，同期美國私營養(yǎng)老金投資收益率為 8%。結(jié)余加投資，到 2023年 6月底，社會保障稅金形成的社會保障信托基金（ Social Security Trust Fund） 累計(jì)積累額高達(dá) 11550億美元。 6）這一體系一直有比較多的資金積累 雖然這一體系實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制度，但制度設(shè)計(jì)之初體制內(nèi)撫養(yǎng)率非常低，隨后不斷提高，但稅率也隨之不斷提高，形成一定的積累。 目前全美國對該支柱納稅的人口為 。同時(shí)，收入援助計(jì)劃（ SSI） 的資金來源來自于政府的一般性稅收而非社會保障稅。從替代率看，最低檔收入者養(yǎng)老金替代率為 56%，最高檔收入者養(yǎng)老金替代率 26%。 2023年最高檔次養(yǎng)老金為每人每月 1536美元，最低的為每人每月 636美元。 按 2023年規(guī)定，納稅基數(shù)達(dá)到 830美元，即實(shí)際納稅 ，全年獲得4個(gè)點(diǎn)的最低納稅工資為 3320美元。 納稅貢獻(xiàn)采用計(jì)點(diǎn)方式，無論納稅高低，即每年最多計(jì) 4個(gè)點(diǎn)。這一體系的養(yǎng)老金給付分為 5項(xiàng)：退休金、退休者配偶給付、 18歲以下未婚子女給付、未婚殘障子女給付、撫養(yǎng) 16歲以下子女的配偶給付。由于這一體系也包括自雇傭人員，他們既是雇主又是雇員，故繳稅時(shí)有某種退稅的優(yōu)惠政策。 2023年，法定稅率（稅率有一個(gè)不斷調(diào)整的過程）為雇員工資的 %， 雇主和雇員分別繳納雇員工資的 %。 2023年，全部管理費(fèi)用占當(dāng)年社會保障稅總收入的 %。 社會保障預(yù)算為聯(lián)邦政府的專門預(yù)算，單獨(dú)管理。 2）聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理 具體主管部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，下設(shè) 10個(gè)由社會保障署垂直領(lǐng)導(dǎo)的局和 6個(gè)服務(wù)中心和 1個(gè)鑒定中心。 美國政府強(qiáng)制性養(yǎng)老金計(jì)劃（第一支柱） —— 社會保障 (Social Security）： 其特點(diǎn)， 1）籌資為專項(xiàng)的社會保障稅（ Social Security Tax） 或（ Payroll Tax） 實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付模式 (Payasyougo)， 并形成專門的社會保障預(yù)算。 1939年增加了遺屬保障的內(nèi)容， 1959年又增加了殘疾保障的內(nèi)容。 美國模式 在 美國逐步形成了政府養(yǎng)老金（第一支柱）、職業(yè)養(yǎng)老金（第二支柱）和個(gè)人儲蓄養(yǎng)老金（第三支柱）在內(nèi)的多支柱養(yǎng)老金體系。 從 20世紀(jì) 70年代后，這一模式通過改革對不同的社會成員選用不同的保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，并以勞動者為核心建立社會保險(xiǎn)制度，強(qiáng)調(diào)勞動者個(gè)人在社會保險(xiǎn)方面的責(zé)任； 社會保險(xiǎn)費(fèi)用由國家、雇主和勞動者三方負(fù)擔(dān)，即個(gè)人和雇主投保，國家資助；強(qiáng)調(diào)勞動者