市場營銷第二章商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理-文庫吧資料
2025-01-14 04:34本頁面
【正文】 貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費(fèi) —— 利息稅 提前支取 ? 全部提前支?。号c到期支取會(huì)計(jì)處理相同 ? 部分提前支?。? 借： 吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 **戶（全部本金） 利息支出 ——定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金（提前支取部分應(yīng)給儲(chǔ)戶的本息） 吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 **戶（續(xù)存本金） 應(yīng)交稅費(fèi) ——利息稅 計(jì)息 ? 按存入日約定利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息 ? 計(jì)算公式 ? 應(yīng)付利息 =本金 *存期 *利率 ? 實(shí)付利息 =應(yīng)付利息 *（ 1稅率） （二）零存整取定期儲(chǔ)蓄 ? 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是一種分次存入、到期一次提取本息的定期儲(chǔ)蓄存款種類。 （一）整存整取 ? 整存整取， 50元起存，多存不限，約定期限，到期一次支取本息。 ? 借：利息支出 ? 貸：應(yīng)付利息 二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? 定期儲(chǔ)蓄是在第一次存款時(shí)，約好存款期限， 1次或分次存入，到期支取本息的儲(chǔ)蓄存款。 第三節(jié) 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算與管理 一、儲(chǔ)蓄存款的原則和種類 （一）儲(chǔ)蓄原則 存款自愿、取款自由 存款有息 為儲(chǔ)戶保密 （二）儲(chǔ)蓄種類 ? 活期儲(chǔ)蓄 ? 定期儲(chǔ)蓄 ? 整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活兩便、協(xié)議存款、通知存款、教育儲(chǔ)蓄 一、活期儲(chǔ)蓄存款的核算 ?活期儲(chǔ)蓄存款是可以隨時(shí)存取的一種儲(chǔ)蓄存款， 1元起存，不規(guī)定存期。超過基本存款額度的部分按中國人民銀行公布的人民幣單位協(xié)定存款利率計(jì)息，每季結(jié)息一次，計(jì)息期間如遇利率調(diào)整，分段計(jì)息。 (二 )協(xié)定存款 ? 協(xié)定存款是存款人與開戶銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計(jì)算計(jì)息基數(shù)并按協(xié)定存款利率計(jì)算利息的一種存款方式。 ? 通知存款存入時(shí)由存款人選擇 1天或 7天通知存款，銀行按支取日掛牌通知存款利率和實(shí)際存期計(jì)算利息，利隨本清。 ? 通知存款的最低起存金額：單位 50萬元；最低支取金額：單位為 10萬元。 定期存款利息計(jì)算實(shí)例 ? 某單位存入銀行定期存款 900000元定期 1年，年利率為 %,3月 20日到期，該單位于 4月 6日來行支取，支取日活期存款年利率為 % ? 利息： ? 900000*1*%=20250元 ? 900000*17*借：利息支出 貸：應(yīng)付利息 三、單位其他存款業(yè)務(wù) （一）單位通知存款 ? 通知存款是存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)提前通知金融機(jī)構(gòu)，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。 ? 利息＝本金存期利率 ? 定期存款的存期按對年、對月、對日計(jì)算，對年一律按 360天計(jì)算，對月一律按 30天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 1萬元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 ? 將這一季度的積數(shù)相加，得出累計(jì)積數(shù)，即可計(jì)算利息： 利息＝累計(jì)積數(shù)日利率 計(jì)提利息會(huì)計(jì)處理 ：利息支出 貸：應(yīng)付利息 ：應(yīng)付利息 貸：吸收存款 二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 ? 單位定期存款是指單位存入款項(xiàng)時(shí)約定期限，到期支取本息的一種存款業(yè)務(wù)。 ? 采用這種方法，一般在賬頁的余額后面設(shè)有“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。 ? 到結(jié)息日，將當(dāng)期計(jì)息余額表末欄內(nèi)因可能誤記而加或減調(diào)整、校正后的累計(jì)未計(jì)息積數(shù)乘以日利率即得應(yīng)計(jì)利息。 ? 每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計(jì) 1次。存期以天數(shù)計(jì)算時(shí)，用日利率；存期按月計(jì)算時(shí)，用月利率；存期按年計(jì)算時(shí)，用年利率。計(jì)息天數(shù)“算頭不算尾”，即從存入日算至支取的前一日為止。 三、存款業(yè)務(wù)的核算要求 ? 正確、及時(shí)地辦理存款業(yè)務(wù) ? 維護(hù)存款人的合法權(quán)益 ? 遵循銀行不代墊款項(xiàng) 四、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ? “吸收存款 ” ? “
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