市場(chǎng)營(yíng)銷第二章商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，對(duì)年一律按 360天計(jì)算，對(duì)月一律按 30天計(jì)算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。 (二 )協(xié)定存款 ? 協(xié)定存款是存款人與開戶銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶的留存額度，超過(guò)約定留存額度部分的存款轉(zhuǎn)為協(xié)定存款，單獨(dú)計(jì)算計(jì)息基數(shù)并按協(xié)定存款利率計(jì)算利息的一種存款方式。 （一）整存整取 ? 整存整取， 50元起存，多存不限，約定期限，到期一次支取本息。 零存整取定期儲(chǔ)蓄計(jì)息方法 ? ： ? 月積數(shù)計(jì)算法是分戶賬上余額按月份計(jì)算出月積數(shù)，支取時(shí)求出累計(jì)積數(shù)，然后再乘以月利率。 ? 開戶： ? 借：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 **戶 ? 支?。? ? 借：利息支出 ——定期存款利息支出戶 ? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ? 應(yīng)交稅費(fèi) ——利息稅 存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算 ? 應(yīng)先按規(guī)定利率計(jì)算出應(yīng)付利息總數(shù)，然后根據(jù)支取利息次數(shù)，計(jì)算出平均每次支取利息金額。 ? 一般 50元起存，多存不限。 :11:3611:11Jan2326Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 , January 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 1月 26日星期四 11時(shí) 11分 36秒 11:11:3626 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 2023年 1月 26日星期四 上午 11時(shí) 11分 36秒 11:11: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 1月 26日星期四 11時(shí) 11分 36秒 11:11:3626 January 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 , January 26, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 如果提前支取全部余額，則按實(shí)存金額和實(shí)存時(shí)期計(jì)息（活期利率）。 ? 如儲(chǔ)戶在取息期未支取，以后可隨時(shí)支取，但不計(jì)復(fù)息。 ? 到期及提前支取可參照整存整取儲(chǔ)蓄手續(xù)辦理。 ? 借：利息支出 ? 貸：應(yīng)付利息 二、定期儲(chǔ)蓄存款的核算 ? 定期儲(chǔ)蓄是在第一次存款時(shí)，約好存款期限， 1次或分次存入，到期支取本息的儲(chǔ)蓄存款。 ? 通知存款存入時(shí)由存款人選擇 1天或 7天通知存款，銀行按支取日掛牌通知存款利率和實(shí)際存期計(jì)算利息，利隨本清。 1萬(wàn)元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 ? 每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計(jì) 1次。 專用存款賬戶 ? 是對(duì)開立基本賬戶的單位，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定所提取的各項(xiàng)專用資金，以及其他具有特定用途的資金而開設(shè)的賬戶。 ? 開立基本賬戶的單位，必須是獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的單位。 ? 派生存款 ? 也稱轉(zhuǎn)帳存款或間接存款。 ? 吸收存款是商業(yè)銀行的主要負(fù)債業(yè)務(wù)，是銀行信貸資金的主要來(lái)源，也是銀行開展信貸業(yè)務(wù)的重要前提。 ? 需要指出的是：財(cái)政性存款并不構(gòu)成我國(guó)銀行的資金來(lái)源。 ? 該賬戶對(duì)基本賬戶起補(bǔ)充作用，也叫 輔助賬戶 。計(jì)算時(shí)間從上季末月 21日開始，到本季末月 20日為止。 ? 每季應(yīng)付利息 =累計(jì)計(jì)息基數(shù) *月利率 /30 計(jì)息方法： 余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息 ? 分戶賬計(jì)息 ? 即在分戶賬上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存款余額變動(dòng)不多的存款戶。 ? 定期存款存期內(nèi)如遇到利率調(diào)整，不分段計(jì)息： ? 對(duì)于逾期支取的，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，期間如遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。 ? 人民幣單位協(xié)定存款中基本存款額度的存款按中國(guó)人民銀行公布的活期存款利率計(jì)息。存期分為 3個(gè)月、半年、 1年、 2年、 3年、 5年。 ? 如每月存入 100元，利率為 %，存期為 1年，2023年 8月 1日到期，根據(jù)分戶賬求出全年累計(jì)積數(shù)為 7800元。計(jì)算公式為： ? 例如，某儲(chǔ)戶 2023年 8月 1日存入 3年期存本取息儲(chǔ)蓄存款 10 000元，年利率為 8%，儲(chǔ)戶要求每季度取息 1次，每次應(yīng)付利息為： 每次支
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1