【正文】 ，同委托收款手續(xù) 如果收到拒付證明，及時將結(jié)果通知持票人 2023/1/26 66 相關(guān)業(yè)務(wù)流程 持票人（收款人） 持票人開戶行 承兌人（付款人） 承兌人開戶行 委托收款 劃回票款 付款通知 匯票支付 收妥入賬 委托收款 2023/1/26 67 三、銀行承兌匯票的處理 （一）承兌銀行辦理匯票承兌 出票人提交正常手續(xù)，申請銀行為自己所處的匯票進(jìn)行承兌 銀行審查同意后，加蓋 “ 承兌人簽章 ” ，按規(guī)定收取承兌手續(xù)費(fèi) 2023/1/26 68 （二）持票人開戶行受理業(yè)務(wù) 持票人委托開戶行代為收款，并提交相關(guān)匯票及其他收款資料 接受持票人委托，為其委托收款，將憑證傳遞到承兌行，等待承兌行兌付 及時將收款結(jié)果通知持票人 2023/1/26 69 （三）承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 匯票到期，出票人賬戶金額充足時，承兌行預(yù)先進(jìn)行帳務(wù)處理 會計入賬 借：單位存款 —— 出票人戶 貸：應(yīng)解匯款 —— 出票人戶 2023/1/26 70 出票人賬戶金額不足時，轉(zhuǎn)入該出票人逾期貸款戶，每日按萬分之五計收利息，會計入賬 借：單位存款 —— 出票人戶 借：單位逾期貸款 —— 出票人戶 貸：應(yīng)解匯款 —— 出票人戶 2023/1/26 71 （四）承兌銀行支付匯票款項(xiàng)處理 承兌行接到兌付行通知后，劃撥款項(xiàng)，會計入帳 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往來 2023/1/26 72 （五）持票人開戶行收到匯票款項(xiàng) 付款行接到款項(xiàng)劃撥通知，按規(guī)定先入賬 借：聯(lián)行往來 貸：企業(yè)存款 —— 持票人戶 持票人開戶行及時通知持票人，款項(xiàng)入賬 2023/1/26 73 相關(guān)業(yè)務(wù)流程 持票人（收款人） 持票人開戶行 出票人（付款人） 出票人開戶行 （承兌行） 委托收款 出票人申請承兌 銀行承兌 匯票支付 劃回票款 委托收款 收妥入賬 2023/1/26 74 四、商業(yè)匯票貼現(xiàn)處理 （一）銀行受理匯票貼現(xiàn) 持票人持未到期匯票向銀行申請貼現(xiàn) 銀行審查匯票真實(shí)性；是否符合貼現(xiàn)要求等內(nèi)容，同意貼現(xiàn)則辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，按規(guī)定先入賬 2023/1/26 75 借：貼現(xiàn) —— 匯票戶 貸：企業(yè)存款 —— 持票人戶 貸：利息收入 利息收入即貼息 =匯票金額 *貼現(xiàn)天數(shù) *（月利率 /30） 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =匯票金額 貼現(xiàn)利息 2023/1/26 76 （二）貼現(xiàn)到期收回票款 票據(jù)到期，貼現(xiàn)行委托簽發(fā)行收回票款 簽發(fā)行按規(guī)定代為收款 票款劃回，貼現(xiàn)行入賬 借：聯(lián)行往來 貸：貼現(xiàn) —— 匯票戶 2023/1/26 77 （三）貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng) 貼現(xiàn)行對申請貼現(xiàn)的單位進(jìn)行追索，按規(guī)定扣劃票款，會計入賬 借：單位存款 —— 持票人戶 貸：貼現(xiàn) —— 匯票戶 2023/1/26 78 五、商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的處理 （一）商業(yè)銀行受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 商業(yè)銀行持貼現(xiàn)匯票向其他銀行申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 受理銀行審查貼現(xiàn)票據(jù)，無誤符合要求后，批準(zhǔn)辦理貼現(xiàn)，送會計部門入帳 借：貼現(xiàn) —— 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶 貸：存放央行款項(xiàng) 貸：利息收入 2023/1/26 79 申請貼現(xiàn)銀行收到通知，入賬 借：存放央行款項(xiàng) 借：利息支出 貸：貼現(xiàn) —— 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶 六、未使用的已承兌的銀行承兌匯票處理 申請人申請 —— 承兌行進(jìn)行注銷登記，但承兌費(fèi)不予退回 2023/1/26 80 第六節(jié) 匯兌 匯兌 —— 匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地單位或個人的結(jié)算方式 單位、個人（不論是否開立帳戶）都可以辦理匯兌 一、匯兌的基本規(guī)定 匯兌的委托日期必須是匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日 2023/1/26 81 匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立賬戶的，必須記載其賬號 匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入行領(lǐng)取匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“ 留行待取 ” 字樣 匯款轉(zhuǎn)賬支付的，款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶 2023/1/26 82 匯款人和收款人均為個人，需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在匯 兌憑證的 “ 匯款金額 ” 大寫欄先填寫 “ 現(xiàn)金 ” 字樣，后填寫匯款金額 匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明 “ 不得轉(zhuǎn)匯 ” 字樣 2023/1/26 83 匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷；匯款人對匯出銀行已匯出的款項(xiàng)可以申請退匯；轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯 2023/1/26 84 相關(guān)業(yè)務(wù)流程 匯款人 受托（匯出）行 收款人 匯入行 委托匯款 申請辦理支取 通知入賬 聯(lián)系匯款 收到回復(fù) 匯款通知 客戶憑證 2023/1/26 85 一、信匯 —— 銀行以郵件傳遞方式辦理匯兌業(yè)務(wù) （一）匯出行 客戶填寫各項(xiàng)要素 匯出行審核，無誤后入賬 —— 轉(zhuǎn)賬方式，入賬 借：單位存款 —— 匯款人戶 貸：聯(lián)行存款 —— 現(xiàn)金匯款，入賬 借：現(xiàn)金 貸：暫收款項(xiàng) 借：暫收款項(xiàng) 貸：聯(lián)行存款 2023/1/26 86 （二）匯入行的處理 匯入行可以直接入賬時，賬務(wù)處理 借：聯(lián)行存款 貸：單位存款 —— 收款人戶 不能直接辦理入賬，按規(guī)定先入應(yīng)解匯款賬戶結(jié)轉(zhuǎn) 借：聯(lián)行存款 貸：應(yīng)解匯款 —— 轉(zhuǎn)賬支付后 借：應(yīng)解匯款 貸：單位存款 —— 收款人戶 —— 現(xiàn)金付款后 借：應(yīng)解匯款 貸：現(xiàn)金 2023/1/26 87 二、電匯 —— 電報傳遞方式 匯出行、匯入行處理同信匯業(yè)務(wù) 三、退匯的處理 （一）匯出行主動要求退匯業(yè)務(wù)處理 匯款人要求退匯時，將原辦理匯兌證明資料提交匯出行，匯出行審核后接受業(yè)務(wù)，及時通知匯入行 匯入行接到通知后，及時處理 —— 款項(xiàng)未解付，辦理退匯，并回復(fù)匯出行 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行存款 —— 如果已經(jīng)解付，在退匯通知書上注明解付日期及解付情況說明，蓋章后寄回匯出行 2023/1/26 88 （三）匯出行接到匯入行退回的款項(xiàng)時，入賬 —— 轉(zhuǎn)賬匯出資金退回 借：聯(lián)行存款 貸：單位存款 —— 匯款人戶 —— 現(xiàn)金匯出退回 借：聯(lián)行存款 貸：暫收款項(xiàng) 借：暫收款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金 如果匯出行接到匯入行發(fā)回的已經(jīng)解付通知，匯出行應(yīng)及時 通知原匯款人 2023/1/26 89 （二）匯入行主動退匯業(yè)務(wù)處理 按規(guī)定，匯入行在收到匯款通知 2個月后，收款人未辦理取款 手續(xù)的情況下，匯入行主動退匯 匯入行主動辦理退匯，入賬 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行存款 匯出行接到匯入行寄出的郵劃報單后，通知原匯款人，辦理相 關(guān)手續(xù)，入賬 借：聯(lián)行存款 貸：單位存款 —— 匯款人戶 2023/1/26 90 第七節(jié) 委托收款 委托收款 —— 收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式 委托收款在同城、異地都可以使用 款項(xiàng)劃回方式分郵寄和電報兩種，由收款人選用 一、收款人開戶行受理委托收款的處理手續(xù) 收款人向銀行申請辦理委托收款，需填制郵（電）劃委托收款