【正文】 報單，及劃回款項通知，及時入賬 借：聯行往來 貸：單位存款 —— 收款人戶 （五）全部拒付款項的處理 收款人開戶行收到拒付說明的報單，加注后及時通知收款人 （六）部分拒付款項的處理 收款人開戶行收到拒付說明的報單，加注 “ 部分拒付 ” 后入賬并及時通知收款人 四、重新辦理托收的處理 收款人對拒付理由不認可，填具 “ 重辦托收理由書 ” ，連同相關證明送交開戶行 收款人開戶行收到后，標注 “ 重辦 ” 字樣，按正常托收程序辦理 2023/1/26 102 一、收取憑證工本費 單位或個人向銀行領購結算憑證時，應填寫 “ 結算憑證領用單” ，憑證上的簽章應為預留銀行印鑒 銀行收到領用單，審查內容是否正確，核對印鑒，按不同價格收取工本費，會計入賬 借：現金 貸：業(yè)務及管理費 二、收取郵電費 辦理結算時，采用郵劃或電劃方式，一律要想委托人收取費用 會計入賬 借：現金 貸：業(yè)務及管理費 —— 郵電費 第九節(jié) 支付結算業(yè)務收費和罰款處理 2023/1/26 103 三、收取手續(xù)費的處理 提供結算服務，收取相關費用，會計入賬 借：現金 貸：手續(xù)費收入 四、收取結算罰款的處理 辦理結算業(yè)務中，客戶違反支付結算紀律和規(guī)定的，按《支付結算辦法》和有關規(guī)定處以罰款，會計入帳 借：單位存款 貸：營業(yè)外收入 —— 罰款收入 2023/1/26 104 支付結算業(yè)務練習題： 假設商業(yè)銀行當天業(yè)務如下 一、自行車廠，提交信匯憑證，向在工行外省分行開戶的制造廠匯款 38， 000元 二、收到工行外省分行電報拍發(fā)的匯款 5000元，注明現金字樣，收款人何林當天來行支取現金 三、啤酒廠提交多承付理由書，要求對沈陽機械廠托收款 付 4萬，承付期滿電劃沈陽工行 四、收到運輸公司提交的啤酒廠單位簽發(fā)的轉賬支票及進賬單，金額 3萬 五、收到紡織廠交來的進賬單及其他銀行簽發(fā)的定額銀行本票 5萬；同時當天從票據交換所提入本行簽發(fā)的不定額銀行本票 2023/1/26 105 六、收到外省工行寄來委托收款憑證及 5萬元的商業(yè)承兌匯票，承兌人是在本行開戶的木材廠；同時當天收到外省工行寄來的委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票金額為 20萬，承兌申請人為在本行開戶的地毯廠。 七、江梅持現金 5000及銀行匯票申請書來本行申請簽發(fā)匯票；醫(yī)藥公司提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行匯票 12萬；電器廠提交進賬單及銀行匯票要求本行兌付，匯票金額為 30萬 八、開戶單位百貨商店提交簽購單、匯計單、進賬單，金額 8萬，持卡人在同城其他銀行開戶，手續(xù)費按 1%收取，審查無誤后，立即入帳處理 根據上述業(yè)務活動，編制會計分錄 2023/1/26 106 聯行存款 ? 存放聯行款項 :反映金融企業(yè)聯行之間資金往來而存放于聯行的款項。 ? 聯行之間互相開戶，設置 ―存放聯行款項 ‖和 ―聯行存放款項 ‖兩個會計科目。 ? – 經辦行對簽發(fā)的 ―聯行往來借方報單 ‖和受理的 ―聯行往來貸方報單 ‖款項，作為銀行的資產，記入 ―存放聯行款項 ‖科目的借方； ? – 對簽發(fā)的 ―聯行往來貸方報單 ‖和受理的 ―聯行往來借方報單 ‖款項，作為銀行的負債，記入 ―聯行存放款項 ‖科目的貸方。 2023/1/26 107 ? 存放銀行中央款項 是 商業(yè)銀行的資產科目，當商業(yè)銀行之間（如工行與農行間，或農行與中行間等等）或者商業(yè)銀行與中央銀行（人民銀行）之間往來互相結算資金存欠時用。 ? 聯行往來賬 是 商業(yè)銀行的資產負債共同類科目，借方為資產，貸方為負債。是同一銀行系統(tǒng)（如 工行系統(tǒng)，中行系統(tǒng)，建行系統(tǒng)，農行系統(tǒng)等）內部所屬的 分行，支行，辦事處等等之間的互相結算往來時用的。 2023/1/26 108 支付結算業(yè)務練習題： 假設商業(yè)銀行當天業(yè)務如下 一、借：活期存款 貸：聯行存款 二、借：聯行存款 借：應解匯款 貸：應解匯款 貸：現金 三、借：活期存款 貸：聯行存款 四、借：存放央行款項 借：活期存款 貸：活期存款 貸：存放央行款項 五、借：同城交換清算 借：銀行本票 — 不定額本票 貸：單位存款 — 紡織廠 貸：同城交換清算 2023/1/26 109 六、 借：工業(yè)企業(yè)存款 —— 承兌人戶 貸：聯行往來 借：單位存款 —— 出票人戶 借：應解匯款 貸：應解匯款 —— 出票人戶 貸：聯行往來 七、 借：現金 貸：匯出匯款 借：單位存款 —— 醫(yī)藥公司戶 貸：匯出匯款 借：聯行存款 貸：單位存款 收款人戶 八、 借：存放央行款項（轄內往來 /聯行往來） 貸：單位存款 百貨商場戶 貸：手續(xù)費收入 2023/1/26 110 END 2023/1/26 111 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 26, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 19:55:5119:55:5119:551/26/2023 7:55:51 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :55:5119:55Jan2326Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 19:55:5119:55:5119:55Thursday, January 26, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :55:5119:55:51January 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 26日星期四 下午 7時 55分 51秒 19:55: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 下午 7時 55分 :55January 26, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 26日星期四 7時 55分 51秒 19:55:5126 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 7時 55分 51秒 下午 7時 55分 19:55: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 26, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 19:55:5119:55:5119:551/26/2023 7:55:51 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :55:5119:55Jan2326Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 19:55:5119:55:5119:55Thursday, January 26, 2023 ? 1不知香積寺，數里入云峰。 :55:5119:55:51January 26, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 26日星期四 下午 7時 55分 51秒 19:55: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 下午 7時 55分 :55January 26, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 26日星期四 7時 55分 51秒 19:55:5126 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 7時 55分 51秒 下午 7時 55分 19:55: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , January 26, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 19:55:5119:55:5119:551/26/2023 7:55:51 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :55:5119:55Jan2326Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 19:55:5119:55:5119:55Thursday, January 26, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :55:5119:55:51January 26, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 26日星期四 下午 7時 55分 51秒 19:55: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 下午 7時 55分 :55January 26, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 26日星期四 7時 55分 51秒 19:55:5126 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 7時 55分 51秒 下午 7時 55分 19:55: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴