企業(yè)改制上市各階段關注的問題-文庫吧資料
2025-01-09 17:35本頁面
【正文】 金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項帳戶。合法： 募集資金投資項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資項目管理、環(huán)境保護、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。15企業(yè)改制上市基本條件及審核要點募集資金運用要求主營業(yè)務： 募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務。發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術以及特許經(jīng)營權等重要資產(chǎn)或技術的取得或使用存在重大不利變化的風險。發(fā)行人最近一個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關聯(lián)方或存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。14企業(yè)改制上市基本條件及審核要點財務與會計要求（五）持續(xù)盈利能力 發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的品種結(jié)構已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響。濫用會計政策或會計估計。財務風險： 發(fā)行人不存在重大償債風險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。稅收： 發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關法律法規(guī)的規(guī)定。關聯(lián)交易： 發(fā)行人應完整披露關聯(lián)方關系并按重要性原則恰當披露關聯(lián)交易。財務與會計要求（二）財務指標要求12企業(yè)改制上市基本條件及審核要點財務與會計要求（三）內(nèi)部控制鑒證報告： 注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。無形資產(chǎn)： 最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權、水面養(yǎng)殖權和采礦權等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20%?，F(xiàn)金流量或營業(yè)收入： 最近三個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣 5000萬元；或最近三個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣 3億元。 規(guī)范運作要求（二）10企業(yè)改制上市基本條件及審核要點總體要求：發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。對外擔保： 發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔保的審批權限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔保的情形。 規(guī)范運作要求（一）9企業(yè)改制上市基本
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