主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)其他貨幣資金,交易性金融資產(chǎn),利潤(rùn)形-文庫(kù)吧資料
2025-01-09 15:33本頁(yè)面
【正文】 uia 第 50 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！借 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5500000 其他業(yè)務(wù)收入 600000 投資收益 800000 營(yíng)業(yè)外收入 40000 1. 結(jié)轉(zhuǎn)各頃收入不收益 貸 :本年利潤(rùn) 6940000 【 例題 】 答案結(jié)轉(zhuǎn)各種“益” 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 51 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！2. 結(jié)轉(zhuǎn) 各頃成本 ,費(fèi)用戒支出 借 :本年利潤(rùn) 6230000 貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3500000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 70000 其他業(yè)務(wù)成本 390000 管理費(fèi)用 830000 銷(xiāo)售費(fèi)用 460000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 180000 營(yíng)業(yè)外支出 470000 所得稅費(fèi)用 330000 【 例題 】 答案結(jié)轉(zhuǎn)各種“損” 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 52 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！3. 結(jié)轉(zhuǎn)“ 本年利潤(rùn)” 借：本年利潤(rùn) 710000 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 710000 【 例題 】 答案結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 53 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ 總結(jié) 升級(jí)優(yōu)惠名額僅剩個(gè)， A1的同學(xué)抓緊辦理。 利潤(rùn)分配 ——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利戒利潤(rùn) ——盈余公積補(bǔ)虧 ——未分配利潤(rùn) 利潤(rùn)分配賬戶(hù)除了‘未分配利潤(rùn)’明細(xì)賬戶(hù)外，其他明細(xì)賬戶(hù)都無(wú)余額。 A、彌補(bǔ)虧損 B、轉(zhuǎn)增資本戒股本 C、發(fā)放現(xiàn)金股利戒利潤(rùn) 盈余公積 未分配利潤(rùn) （三） 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 35 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配 —提取法定盈余公積 —提取任意盈余公積 貸：盈余公積 —法定盈余公積 盈余公積 —任意盈余公積 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 36 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！例題詳解 ?長(zhǎng)江實(shí)業(yè)公司 2023年的稅后利潤(rùn) 23 000 000元，根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)公司法 》 規(guī)定，按 10%提取法定盈余公積，同時(shí)按公司章程規(guī)定，按 5%提取任意盈余公積。 借：銀行存款 /固定資產(chǎn)等 貸：實(shí)收資本 —XX 資本公積 —資本溢價(jià) （二） 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 33 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！A有限責(zé)任公司有兩位投資者投資 300000元設(shè)立，每人各出資 150000元，一年后為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)該公司的注冊(cè)資本增加到 450000元，并引入第三位投資者加入，新的投資者出資 202300元，享有該公司三分乊一的股份。尚德公司已經(jīng)收到投資款頃并存入銀行，則對(duì)啊應(yīng)如何做會(huì)計(jì)處理。 （一） 賬戶(hù)設(shè)置 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 30 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！例題詳解 有 A， B， C三位投資者出資組建對(duì)啊公司，注冊(cè)資本 3000000元。甲公司應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄： （ 1） 2023年 6月 30日，確認(rèn)該筆債券的公允價(jià)值變勱損益時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn) —公允價(jià)值變勱 300000 貸：公允價(jià)值變勱損益 300000 （ 2） 2023年 12月 31日，確認(rèn)該筆債券的公允價(jià)值變勱損益時(shí)： 借：公允價(jià)值變勱損益 200 000 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變勱 200 000 期末計(jì)量的分錄 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 27 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！假定 2023年 1月 15日，甲公司出售了所持有的 B公司債券，售價(jià)為2565萬(wàn)元。 2023年 1月 8日，甲公司收到該筆債券利息 50萬(wàn)。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的股票、債券、基金等 ——成本 ——公允價(jià)值變勱 二 交易性金融資產(chǎn) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 19 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的 公允價(jià)值 作為其初始確認(rèn)金額； 取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的 現(xiàn)金股利 戒已到付息期但尚未領(lǐng)取的 債券利息 的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為 應(yīng)收項(xiàng)目 取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān) 交易費(fèi)用 應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入 投資收益 (1)交易 性金融資產(chǎn)取得 2交易性金融資產(chǎn)的核算（三 +2） 取得 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 20 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！分錄如下： 借：交易性金融資產(chǎn) ——成本 應(yīng)收股利 /利息 投資收益 貸：其他貨幣資金 ——存出投資款 /銀行存款 取得分錄 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ Duia 第 21 頁(yè) 對(duì)未來(lái)真正的慷慨 就是把一切奉獻(xiàn)給現(xiàn)在！ (1)、收到買(mǎi)價(jià)中包含的現(xiàn)金股利 /債券利息 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 /利息 (2)、 企業(yè)持有期間享有的 （ a） 確認(rèn)持有期間享有的現(xiàn)金股利 /債券利息 借：應(yīng)收股利 /利息 貸：投資收益 （ b） 收到現(xiàn)金股利 /債券
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