籌建期財(cái)務(wù)管理辦法(試行)-文庫(kù)吧資料
2024-11-21 08:44本頁(yè)面
【正文】 報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，再計(jì)入待攤投資支出。 第四十 四 條費(fèi)用投資逐項(xiàng)內(nèi)容按概算指標(biāo)控制，支出需編制年、季、月費(fèi)用計(jì)劃，實(shí)行計(jì)劃管理。包括的具體內(nèi)容有：建設(shè)單位管理費(fèi)用；土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)；土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)；勘察設(shè)計(jì)費(fèi)；研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)；可行性研究費(fèi)；，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)；設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)；負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)；合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)；貸款項(xiàng)目 評(píng)估費(fèi)：國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)：社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)；招投標(biāo)費(fèi)；經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)；訴訟費(fèi)；律師代理費(fèi)；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報(bào)廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設(shè)備盤虧及毀損；調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)；企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用等以及其他待攤投資支出。 第四十 一 條控制設(shè)備投資支出，進(jìn)行投資分析，對(duì)于超支的項(xiàng)目要及時(shí)查找原因，向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 4 、需要安裝設(shè)備的基礎(chǔ)及支柱等所發(fā)生的建筑安裝費(fèi)用，不作為設(shè)備投資支出。 第 三 十 九 條確定設(shè)備投資支出應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題： 1 、不需要安裝的設(shè)備和工具、器具購(gòu)入時(shí)，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付使用單位，都直接計(jì)入設(shè)備投資支出； 2 、需要安裝的設(shè)備購(gòu)入后，無(wú)論是驗(yàn)收入庫(kù)，還是直接交付安裝，必須同時(shí)具備如下三個(gè)條件時(shí)才能計(jì)入設(shè)備投資支出：① 、設(shè)備的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)完成； ② 、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備； ③ 、設(shè)備已經(jīng)運(yùn)到安裝現(xiàn)場(chǎng)，開箱驗(yàn)收合格。 第八章設(shè)備投資的核算 第三十 七 條財(cái)務(wù)管 理 部負(fù)責(zé)設(shè)備投資的工程成本核算，編制工程項(xiàng)目的竣工決算及辦理移交固定資產(chǎn)工作。3 、工程現(xiàn)場(chǎng)清理完畢。工程達(dá)到驗(yàn)收條件一般應(yīng)該具備； 1 、工程按照合同的內(nèi)容和設(shè)計(jì)圖紙的要求內(nèi)容施工完畢，并達(dá)到國(guó)家規(guī)定的質(zhì)量要求。 第三十 五 條工程投資核算人員要參加工程驗(yàn)收，要了解和掌握工程的名稱、地點(diǎn)。 第三十 三 條負(fù)責(zé)按照工程結(jié)算辦法的規(guī)定辦理與施工單位的工程價(jià)款的結(jié)算工作。 2 、建設(shè)單位自營(yíng)工程所發(fā)生的各項(xiàng)建筑安裝工程費(fèi)用，都必須按實(shí)際支出數(shù)計(jì)入建筑安裝工程投資支出，不能按預(yù)算價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)。 第三十 一 條財(cái)務(wù)管理部要按照統(tǒng)一的工程編號(hào)和名稱，設(shè)置單位工程明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。 第三十條安裝工程包括的內(nèi)容有； l 、生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)、實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程，與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子、欄桿的裝設(shè)工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程。 2 、設(shè)備的基礎(chǔ)、支柱、 工作臺(tái)、工藝管線框架結(jié)構(gòu)等建筑工程以及涼水塔、污水池、隔油池等構(gòu)筑物。 第七章建筑安裝工程投資的核算 第 二 十 八 條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)建筑安裝投資的工程成本核算、編制工程項(xiàng)目的竣工決算及辦理移交固定資產(chǎn)工作。 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)合同約定對(duì)質(zhì) 保 金的支付進(jìn)行審核，工程質(zhì)量保修金的退付須滿足以下條件： ① 、質(zhì)量保修的相關(guān)內(nèi)容無(wú)質(zhì)量問(wèn)題； ② 、存在質(zhì)量問(wèn)題的，已整改完畢，達(dá)到質(zhì)量要求；③ 、施工單位、公司相關(guān)人員共同對(duì)保修事項(xiàng)進(jìn)行全面核 查，無(wú)質(zhì)量保修問(wèn)題，并已簽字確認(rèn)。 辦理竣工結(jié)算的時(shí)候應(yīng)該注意是否有需建設(shè)單位扣回或者需要代繳的款項(xiàng)。 第二十 六 條工程竣工結(jié)算款的撥付：我公司委托獨(dú)立的工程造價(jià)咨詢單位在實(shí)施跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。 3 、根據(jù)審核后的數(shù) 據(jù) 并由承包商 出具 填制的工程價(jià)款結(jié)算帳單。 第二十 五 條工程結(jié)算款的撥付；財(cái)務(wù)管理部每月?lián)芨哆M(jìn)度款的依據(jù)是： 1 、根據(jù)月份工程進(jìn)度款需用計(jì)劃。在累計(jì)支付工程進(jìn)度款達(dá)到合同總價(jià)款的 80 % 時(shí)扣完。預(yù)付款扣回的方式與比例應(yīng)在發(fā)包合同中約定。 第六章工程結(jié)算 第二十 三 條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理工程價(jià)款結(jié)算工作。 第二十 一 條建設(shè)貸款要根據(jù)董事會(huì)決議，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部按照工程進(jìn)度安排的資金計(jì)劃分批貸入。 第二十條經(jīng)批準(zhǔn)的月份用款計(jì)劃于次月 3 日前發(fā)送至相關(guān)部門。 第 十 九 條各項(xiàng)費(fèi)用執(zhí)行計(jì)劃：各項(xiàng)費(fèi)用性計(jì)劃由各部門于每月 25 日前編 制報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核后匯總由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第 十 八 條工程項(xiàng)目付款計(jì)劃：要按照單位工程的合同或經(jīng)審定的施工圖預(yù)算總額參照計(jì)劃進(jìn)度編制資金撥付計(jì)劃，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 第十 七 條 財(cái)務(wù)管理部 應(yīng)及時(shí)了解公司資 金狀況，對(duì)于公司大額度資金支出，在付款之前，應(yīng) 逐級(jí) 審核，要了解是否列入資金計(jì)劃，若未列入計(jì)劃要求予以暫緩支付，并將延期付款理由及預(yù)計(jì)付款日期通知用款部門或用款單位。 第五章財(cái)務(wù)資金計(jì)劃管理 第十 六 條資金計(jì)劃管理原則是：實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)
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