工會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法-文庫吧資料
2025-04-18 02:47本頁面
【正文】 確使用部門和責(zé)任人。2)庫存物品設(shè)專人管理，每年最少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧或報(bào)廢的資產(chǎn)，及時(shí)查明原因報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理,盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入；盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。1)購入、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。（3）庫存物品庫存物品指工會(huì)取得的將在日?；顒?dòng)中耗用的材料、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。應(yīng)收款項(xiàng)按照單位名稱、債務(wù)人設(shè)置賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)賬實(shí)相符，庫存現(xiàn)金不得超過2000元；銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單定期核對(duì)，如有不符編制銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 流動(dòng)資產(chǎn)（1）貨幣資金按照實(shí)際發(fā)生額入賬。四、資產(chǎn)的管理資產(chǎn)是工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。2）按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的格式、內(nèi)容編制，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確、帳表相符；年終報(bào)表說明要說明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況，使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行情況的原因，為下年度編制工會(huì)預(yù)算提出意見和建議。年終表報(bào)前核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)和各項(xiàng)繳撥款，往來款項(xiàng)盡量清理完畢，在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表，中期會(huì)計(jì)報(bào)表可根據(jù)上級(jí)工會(huì)及工會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需要編制半年報(bào)、季度報(bào)、月報(bào)。是工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解情況，指導(dǎo)工作的重要資料。（4）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。（3）及時(shí)核對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。（2）啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，帳簿內(nèi)扉頁上要填明會(huì)計(jì)期間、啟用日期、帳簿頁數(shù)、會(huì)計(jì)科目（目錄）會(huì)計(jì)主管人員?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。4）填制的記帳憑證，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，摘要簡明扼要、重點(diǎn)突出、說明問題，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。3）調(diào)賬、錯(cuò)賬更正,記賬憑證摘要能夠說明原因的，可以不附原調(diào)賬說明。也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。收付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，必須由出票單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位公章。4）經(jīng)上級(jí)工會(huì)或本單位工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件原件作為會(huì)計(jì)憑證附件。支付款項(xiàng)的原始憑證。3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人簽名或者蓋章。會(huì)計(jì)憑證（1）原始憑證1）
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