【正文】 同樣的匯豐銀行案例中也不難發(fā)現(xiàn)，從 2020年至 2020年，匯豐美國超過 2. 8萬宗未被披露的交易屬于敏感交易，累計(jì)轉(zhuǎn)賬 197億美元，其中 2. 5萬筆， 涉及 190億美元資金，經(jīng)辦員在操作中通過在支付指示中刪除有關(guān)的敏感信息 或?qū)R款偽裝成銀行間轉(zhuǎn)賬交易來隱藏其客戶的真實(shí)的交易背景，使得這些電 匯交易成功避過匯豐美國的內(nèi)部審查。 操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于不完善或者內(nèi)部程序出錯(cuò)、經(jīng)辦人員以及系統(tǒng)對業(yè) 務(wù)所造成的損失而形成的風(fēng)險(xiǎn)。盡管如此，銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)案件不管是國外還是 國內(nèi)，均時(shí)不時(shí)有發(fā)生，并非 罕見的事情。 操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行誕生的最初期，操作風(fēng)險(xiǎn)也是最古老的銀行風(fēng)險(xiǎn)。最終匯豐銀行向墨西哥銀行和證券委員會 支付 2750萬美元罰款，此次罰款是墨西哥監(jiān)管機(jī)構(gòu)有史以來所判的最高罰款， 為匯豐墨西哥 2020年全年 利潤的 51. 5%。最為明顯的是，在 2020年至 2020年期間，匯豐墨西哥向匯豐美國 轉(zhuǎn)移了 70億美元資金，美國和監(jiān)管當(dāng)局都曾發(fā)出警告，如此規(guī)模的資金轉(zhuǎn)移可 能與販毒有聯(lián)系，并警告匯豐銀行可能要負(fù)法律責(zé)任，但匯豐銀行并未采取相 應(yīng)措施。同時(shí)由于對客戶的背景不了解， 無法掌握客戶的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，相比境內(nèi)客戶業(yè)務(wù)，離岸銀行業(yè)務(wù)也更易產(chǎn)生 涉及洗錢或國際恐怖組織行為交易等法律風(fēng)險(xiǎn)。因此就給一些腐敗分子、不良商人以可乘之機(jī)，大大增 加了離岸銀行業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī) 會。 法律風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)閷Ψ蓷l文的歧義、變遷、誤解、執(zhí)行不力、規(guī)定 不細(xì)致等原因?qū)е聼o法執(zhí)行雙邊合約，造成銀行面臨損失的可能性。在利率市場化條 件下，利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平是商業(yè)銀行的核心競爭力之一。隨 著客戶的利率風(fēng)險(xiǎn)意識不斷增強(qiáng)，銀行表內(nèi)存在的大量內(nèi)嵌期權(quán)產(chǎn)品使得選擇 權(quán)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。我國今年 6月份出現(xiàn)“錢荒” 時(shí)，隔夜 SHIBOR也曾一度上升至 %，而同日一年期 SHIBOR僅為 4. 40%， 長、短期利率出現(xiàn)嚴(yán)重倒掛使得短期負(fù)債占比高的銀行承擔(dān)了較大損失。 但當(dāng)市場出現(xiàn)金融恐慌時(shí)，市場利率倒掛現(xiàn)象也較為普遍。 同時(shí)由于不受本國利率和匯率市場的控制，利率風(fēng)險(xiǎn)將成為離岸銀行業(yè)務(wù)所面臨 的主要風(fēng)險(xiǎn)。也是離岸銀行業(yè)務(wù)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。 市場風(fēng)險(xiǎn) 離岸銀行業(yè)務(wù)所面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)具體體現(xiàn)在流動性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等方面。而這些不記名賬戶的戶主力圖隱 藏其身份，涉嫌洗錢或掩蓋其 非法所得。在 2020年 7月份，美國參議院常設(shè)調(diào)查委員會公布的長達(dá) 340頁的關(guān)于《美國在 防范洗錢、販毒和恐怖組織融資中的不足一匯豐銀行案例》報(bào)告中，提到盡管 匯豐銀行有合規(guī)規(guī)定，要求了解客戶信息并建立客戶檔案，但匯豐墨西哥分行 傾向于鼓勵業(yè)務(wù)增長，而不是風(fēng)險(xiǎn)管控?？蛻麸L(fēng)險(xiǎn)是招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)與其他金融機(jī)構(gòu)的 競爭中出現(xiàn)客戶份額占比減少，經(jīng)營成本增加，利潤下降等現(xiàn)象的可能性。離岸 銀行業(yè)務(wù)客戶的綜合性、交易各方道德水平、經(jīng)營狀況、 資本規(guī)模狀況、擔(dān)保各項(xiàng)因素、經(jīng)營環(huán)境、連續(xù)性經(jīng)營等等，都影響著離岸銀 行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大小。在風(fēng)險(xiǎn)種類中也分別不同程度地體現(xiàn)出來，但總結(jié)起 來其又與在岸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有著類似之處，且由于各商業(yè)銀行對不同風(fēng)險(xiǎn)種類的 管理模式不同，現(xiàn)招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類主要體現(xiàn)在以下四種類型。也有些不法份子極易利用離岸客戶賬戶政策寬松的 特點(diǎn)，通過離岸客戶賬戶進(jìn)行欺詐及洗錢等違法活動，產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。離岸銀行客戶利用離岸賬戶進(jìn)行非法操作，易產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。否則，根本無法進(jìn)行對公 司的情況進(jìn)行詳盡 的了解與調(diào)查，更無法透徹了解服務(wù)對象的信用表現(xiàn)，對離岸 客戶的資信狀況以及交易對方的資信狀況更是一無所知。 四方面離岸銀行客戶風(fēng)險(xiǎn)較高。 三方面離岸銀行業(yè)務(wù)品種單一。 二方面離岸銀行業(yè)務(wù)以負(fù)債資金為主。離岸銀行業(yè)務(wù)作為一類特殊的經(jīng)營服務(wù)行業(yè)，又由于它服務(wù)對象的 特殊性，直接受到全球 市場環(huán)境和國際金融環(huán)境的直接影響，由于離岸銀行業(yè)務(wù) 經(jīng)營管理的特殊性及復(fù)雜性，使得離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較集中，其風(fēng)險(xiǎn)形成的重要 特征主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 一方面離岸銀行業(yè)務(wù)服務(wù)對象較集中。 (二）招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型 離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容是指管理居民與非居民之間或非居民之間通， 過商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行的以可自由兌換貨幣為服務(wù)和交易對象的金融活動交易中 產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一系列的整套的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，其最終的 目的仍是追求用最少的成本及費(fèi)用來獲取最多的效益，從 而達(dá)到從管理中獲得 收益的原則。 (3)成本效益性原則。在對離岸銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)生的可能性，以及產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的損失的嚴(yán)重程度及損失的大小進(jìn)行評估的基礎(chǔ) 上，依據(jù)銀行的容忍度，即對損失所能容忍的損失范圍及所能承受的能力范圍 來決定運(yùn)用哪種風(fēng)險(xiǎn)管理的工具。為了達(dá)成離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，首先應(yīng)全 面管理和控制離岸銀行業(yè)務(wù)中各種風(fēng)險(xiǎn)損失可能產(chǎn)生的概率，損失產(chǎn)生的嚴(yán)重 性，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素及因風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生而可能帶動的其它風(fēng)險(xiǎn)管理的效應(yīng)；其次， 應(yīng)對離岸銀行業(yè)務(wù)制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理的整體計(jì)劃及安排，運(yùn)用合適的風(fēng)險(xiǎn)管 理的工具；再次，對離岸銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理的整體計(jì)劃及安排時(shí)， 并根據(jù)計(jì)劃實(shí)施中的實(shí)際情況對安排進(jìn)行不斷的調(diào)整及更新。任何一個(gè)目的都不是獨(dú)立 存在 的。招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是在可承受的風(fēng) 險(xiǎn)范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn) 股東價(jià)值最大化，具體為，短期保持凈利息收入持續(xù)穩(wěn)定增長，長期保持經(jīng)濟(jì) 價(jià)值持續(xù)穩(wěn)定增長，經(jīng)營管理能力大幅提升，經(jīng)營效益不斷提高，各類風(fēng)險(xiǎn)得 到有效管理，綜合競爭力明顯增強(qiáng)，確保招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)主要指標(biāo)在近 年高速發(fā)展的基礎(chǔ)上，三年實(shí)現(xiàn)增長 100%,鞏固及擴(kuò)大招商銀行離岸業(yè)務(wù)在同 業(yè)競爭中的領(lǐng)先優(yōu)勢。招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，旨在實(shí)現(xiàn)對風(fēng) 險(xiǎn)的早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早報(bào)告、早解決。 (3)經(jīng)營盈利性目的。 (2)發(fā)展持續(xù)性目的。 正常運(yùn)營也是指商業(yè)銀行能有一定的支付能力。招商銀行離岸銀行業(yè) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的： (1)業(yè)務(wù)穩(wěn)定性目的。離岸銀行業(yè)務(wù)在經(jīng)營發(fā)展過程中， 根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的要求和銀行的性質(zhì)及特點(diǎn)，應(yīng)首先確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理流程方式一般為：通過對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、 對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制等方法來 預(yù)防、避免、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到減少損失，或者避 免經(jīng)濟(jì)損失，確保資金的安全運(yùn)營的管理。 (― )招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的及原則 風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)于認(rèn)知未來不確定性的知識體系。 四、招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案內(nèi)容 商業(yè)銀行屬于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低也將直接決定銀行盈 利能力和持續(xù)發(fā)展能力，因此做好風(fēng)險(xiǎn)管理對銀行管理者來說顯得更加重要。如果分支 行管理不善、操作不當(dāng)，或總行操作人員風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，工作疏乎將會導(dǎo)致離 岸銀行業(yè)務(wù)發(fā)生較大操作風(fēng)險(xiǎn)。因此， 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)也由總行直接經(jīng)營，而離岸客戶卻 由各分行進(jìn)行營銷管 理，客戶歸屬管理均在分行及支行各地，管理模式的限制，造成業(yè)務(wù)經(jīng)營的集 中性和客戶所在地域的分散性，從而決定了離岸銀行業(yè)務(wù)必須依托下屬分、支 行對所在地的離岸客戶進(jìn)行歸屬分行及網(wǎng)點(diǎn)來進(jìn)行管理服務(wù)，以滿足客戶的服 務(wù)需求與歸屬管理。離岸銀行業(yè)務(wù)在未來對于識別客戶的真實(shí) 信息相對存在更多的困難，加大了離岸銀行業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。為了打擊美國 人向海外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃稅，美國政府出臺了“美國海外賬戶稅收遵循法” (FATCA)。即便是國際 金融機(jī)構(gòu)組織也無法了解到所有離岸銀行業(yè)務(wù)客戶的準(zhǔn)確信息。交易的真實(shí)受益人或背景更是無法真正知曉。除此之外，對發(fā)生在正常經(jīng)營過程中的境外訴訟， 以及訴訟執(zhí)行結(jié)果也均存在有很大的風(fēng)險(xiǎn)。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)市場風(fēng)險(xiǎn)的管理現(xiàn)均分散在由總行資金管理部、離 岸業(yè)務(wù)部分別管理，未針對離岸銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定專項(xiàng)管理，混同于在岸業(yè) 務(wù)資金進(jìn)行管理，且離岸銀行業(yè)務(wù)部門也未設(shè)置專門的市場風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，雖 然集中于資金管理部管理具有一定的專業(yè)度，但從長遠(yuǎn)角度看離岸銀行業(yè)務(wù)的 市場風(fēng)險(xiǎn)仍不應(yīng)小覷。 目前，國內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)均采取離岸賬戶、在岸賬戶內(nèi)外嚴(yán)格分離的監(jiān)管 方式，其離岸賬戶資金需自求平衡。 招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)客戶資源數(shù)量從 2020年的 15890戶，占同業(yè)總戶數(shù) 73733戶的 21. 55%,居同業(yè)第二位，到 2020年 6月末止，戶數(shù)一直在上升，達(dá) 到 23737戶，增幅為 49%，客戶數(shù)量總數(shù)一直在快速增長中，客戶管理的風(fēng)險(xiǎn) 也不斷在加大。而招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)客戶涉及近百個(gè)注冊 地國家，離岸銀行業(yè)務(wù)的開戶審核人員也僅通過客戶提供的相關(guān)文件進(jìn)行審核， 僅有少數(shù)幾個(gè)國家可通過國家官方網(wǎng)站進(jìn)行客戶信息查詢，從而得以確保其客 戶風(fēng)險(xiǎn)性。幵戶之前客戶均為在外國注 冊或外國的個(gè)人，不同的國家的客戶的離岸公司或個(gè)人，銀行很難充分了解離 岸客戶在注冊當(dāng)?shù)氐牡怯?、?jīng)營范圍，日常運(yùn)營的情況、生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況、 財(cái)務(wù)信息以及銀行信用狀況等。 (三）招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析 銀行經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)在客戶群體、資金結(jié)構(gòu)、適用法律、操作流程上與 經(jīng)營國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)相比，都具有較大的特殊性，由于離岸銀行業(yè)務(wù)具有“兩頭 在外”的特點(diǎn)，而且不受外匯管制，且由于招商銀行全行信用風(fēng)險(xiǎn)集中管理模 式的特點(diǎn)，因此招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在經(jīng)營過程中風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的客戶風(fēng) 險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等問題較為突出，主要體現(xiàn)在以下四方面。盈利性有減弱的趨勢，資產(chǎn)利潤率 由 2020年的 %，到 2020年 6月底已降到 %,下降了 。 從上述三個(gè)方面七項(xiàng)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)顯示，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)整體指標(biāo) 均表現(xiàn)良好。 由于招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在核算上的特殊性，一直未單獨(dú)進(jìn)行核算管理， 而是納入到全行進(jìn)行全面核算管理，故僅對招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)部分業(yè)務(wù)指 標(biāo)進(jìn)行分析比較，主要從流動性、盈利性、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)三個(gè)方面進(jìn)行分析比 較。 對商業(yè)銀行而言，主要的風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)有 :資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水 平、盈利能力、流動性等。到 2020年 6月末，招商銀行 離岸銀行業(yè)務(wù)存款達(dá) 83. 96億美元，貸款達(dá) 49. 73億美 元，利潤達(dá) 6922萬美元 且自 2020年招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)不良貸款率為零 ,經(jīng)營管理取得了不錯(cuò)的成 績?？蛻魯?shù)量一直處理于略微下滑趨勢，與居首位的深圳發(fā)展銀行的差 距較大，在整個(gè)同業(yè)份額中占比無優(yōu)勢，需錄找差距，大力追趕。利潤水平處于下降趨勢中，雖然 2020年利潤在維持去年水平略有上升的水 平，但卻也由于資產(chǎn)份額減少的形勢下，有難以維持第一的趨勢，有可能被交 通銀行追趕的可能 。 由上述數(shù)據(jù)分析可看出：招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù)在同業(yè)的同類業(yè)務(wù)競爭中， 非利息凈收入水平一直獨(dú)占鰲頭，優(yōu)于同業(yè)。截至 2020年 6月末，在 2020年 的基礎(chǔ)上增加了 1537戶，達(dá) 23737戶，在同業(yè)中占比降到 18. 45%，又下降了 近一個(gè)百分點(diǎn)，仍居第二位，與同業(yè)第一位的差距較大。 2020年在 2020年的基礎(chǔ)上增加了 3536戶，增幅為 22%,達(dá) 19426 戶，在同業(yè)中占比為 %，占比反而下降了一個(gè)百分點(diǎn)，居第二位。具體詳情見境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近三年利潤表如下表 311 所示、 境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近三年利潤柱狀圖如下圖 3_6所示。 2020年，在 2020年的基礎(chǔ)上，僅增加了 1277萬美元，增幅為 10%, 達(dá) 13867萬美元，在同業(yè)中仍居首位，但占比下降為 42. 44%，下降了十個(gè)百分 點(diǎn)。 在利潤情況上，招商銀行離岸銀行業(yè)務(wù) 2020年為 6795萬美元，在同業(yè)中 占比 %，占領(lǐng)絕對優(yōu)勢，居首位。到 2020年 6月末， 僅半年時(shí)間，非利息凈收入已達(dá)到 5311萬美元，在同業(yè)中占比 %，穩(wěn)居 首位。 2020年增加了 2363萬美元，增幅為 65%，在 同業(yè)中占比 %，居第一位。具體詳情見境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近 三年存款表如下表 39所示、境內(nèi)離岸銀行業(yè)務(wù)近三年存款柱狀圖如下圖 34 所示。到 2020年存款業(yè)務(wù)有了大幅上升，達(dá)到 62. 76億美元，同樣，在同業(yè)中占比繼續(xù)下降到了 %，暫居第一位。 在存款業(yè)務(wù)方面，招商銀行離岸銀行