【正文】 （八）存貨的內(nèi)部控制：按《物資流轉(zhuǎn)及庫存料控制辦法》執(zhí)行。 （ 4）勞動保護用品的發(fā)放由安保部負(fù)責(zé)人審批簽字。 （ 3）行政、后勤領(lǐng)用辦公用品、備品備件、低值易耗品等物資，由辦公室主任審批簽字。組合車間領(lǐng)用原材料、輔助材料由工藝員審核，車間主管簽批。 （ 1）各生產(chǎn)車間領(lǐng)用各類原材料、輔助材料、產(chǎn)品包裝材料、五金機電、設(shè)備維修備品備件，由各車間負(fù)責(zé)人審批簽字。 原輔材料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、五金工具、設(shè)備維修材料等各類物資的領(lǐng)用程序：由經(jīng)辦人開具領(lǐng)料單，并按規(guī)定辦理簽字審批手續(xù)，倉庫保管人員按領(lǐng)料單開具的物資品名、規(guī)格型號、品種、數(shù)量發(fā)料。送貨單需要客戶回簽，作為運輸費用的結(jié)算憑證和收取貨款的憑據(jù)。提貨單一式四聯(lián)，一聯(lián)交倉庫提貨，一聯(lián)交質(zhì)檢部門申請對擬發(fā)出貨物進行質(zhì)檢，一聯(lián)交門衛(wèi)作為出門證，一聯(lián)留存。如有不符，應(yīng)會同經(jīng)辦人員及時查明原因、及時更正。 完工自制半成品、產(chǎn)成品的入庫，需經(jīng)質(zhì)檢部門出具檢驗合格報告，經(jīng)辦人員填寫入庫單，寫明入庫產(chǎn)品的品名、規(guī)格、型號、實際數(shù)量。 具備入庫條 件的由各倉庫保管員對隸屬所管轄的物資，按照準(zhǔn)購單、稅制發(fā)票，認(rèn)真核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，確認(rèn)正確一致方可辦理入庫手續(xù)。 （ 1）持有按規(guī)定審批的準(zhǔn)購單和稅制發(fā)票； （ 2）規(guī)定需持有本公司質(zhì)檢部出具的檢驗合格報告，有特殊規(guī)定的應(yīng)附生產(chǎn)廠家質(zhì)保單。 ３、存貨出庫單價采用移動加權(quán)平均法計算確認(rèn)；低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算。 ２、各有關(guān)責(zé)任部門應(yīng)按存貨類別設(shè)置明細帳，進行實物量的核算。 可變現(xiàn)凈值按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以 及相關(guān)稅費后的金額確定。 期末，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益；以前減記存貨價值的影響因素 已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。 原材料、庫存商品發(fā)出時采用加權(quán)平均法核算，低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算。指企業(yè)加工生產(chǎn)過程結(jié)束，符合質(zhì)量技術(shù)要求，驗 收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。可以深加工為產(chǎn)成品，也可單獨對外銷售。 半成品。 在產(chǎn)品。 低值易耗品。 原材料。 與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； 該存貨的成本能夠可靠地計量。 第三十二條 存貨管理 (一 )存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中好用的材料或物料等。 （八）預(yù)付帳款是為購買材料、設(shè)備、物資而預(yù)先付給供應(yīng)單位的款項。原則上不辦理私事借款。 本公司根據(jù)以前年度按賬齡劃分的應(yīng)收款項組合的實際損失率，并結(jié)合現(xiàn)時情況，確定本期各賬齡段應(yīng)收款項組合計提壞賬準(zhǔn)備的比 例如下： 賬 齡 壞賬準(zhǔn)備比例（ %） 一年以內(nèi) 5 一至二年 10 二至三年 30 三至四年 50 四至五年 80 五年以上 100 ☆ （七） 其他應(yīng)收款的核算，其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各項應(yīng)收、暫付款項，包括不設(shè)置 “備用金 ”科目的撥出備用金，應(yīng)收的各項賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，以及不符合預(yù)付帳款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付帳款等。 對于單項金額重大的應(yīng)收款項，單獨進行減值測試，根據(jù)其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。 （六）壞帳核算的方法： 本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項和因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬損失。 第 16 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財 務(wù) 管 理 制 度要針對不同業(yè)務(wù)單位的具體情況，制定相應(yīng)的信用政策。 （五） 客戶信用等級管理制度。 （四） 應(yīng)收款項臺賬管理和賬齡分析制度。對超過結(jié)算期或合同付款期 1 個月的應(yīng)收款項，財務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時向各公司分管副總匯報，原則上要同時停止供貨。 （三）應(yīng)收款項核對與提示制度。市場部根據(jù)市場形勢或區(qū)域銷售策略而對信譽良好的客戶采取貨到付款等信用銷售結(jié)算方式開展業(yè)務(wù)，必須先經(jīng)公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。月終，財務(wù)部門根據(jù) “應(yīng)收帳款 ”的明細帳，編制分債務(wù)單位的明細表上報領(lǐng)導(dǎo)及銷售部門，以便及時組織人員清理和催收貨款。 第三十一條 應(yīng)收帳款的管理 （一）公司財務(wù)部門設(shè)立往來核算崗位，指定專、兼職人員，負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的對賬、分析、匯報、協(xié)調(diào)、督促等工作。 第 15 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財 務(wù) 管 理 制 度 （三）金融工具公允價值的確定方法 如果該金融工具存在活躍市場，則采用活躍市場中的報價確定其公允價值。 金融負(fù)債的后續(xù)計量 （ 1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時以公允價值計量?？晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。 （ 2）可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生非暫時性下跌時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。已單獨確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試，對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。 金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計提減值準(zhǔn)備。 （ 4）可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā) 生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。 （ 2）持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益 的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。 第三十條 金融工具的確認(rèn)和計量 （一）金融資產(chǎn) 本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。 所支付的貼現(xiàn)息，列入當(dāng)期財務(wù)費用。 審批后，財務(wù)部與指定銀行磋商，確定其可接受額度與貼現(xiàn)利率。 財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度資金預(yù)算及賬面結(jié)存可使用的銀行承 兌匯票余額，制定近期貼現(xiàn)計劃，確定貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)總金額。 （三）承兌匯票貼現(xiàn)。 月底，銀行核打所保管銀行承兌匯票的數(shù)量和金額與賬面記錄的銀行承兌匯票的數(shù)量和金額是否一致，無誤后打印對賬單交財務(wù)部。 財務(wù)部往來核算崗位根據(jù)銀行確認(rèn)的銀行承兌匯票簽收單在登記簿上 登記。銀行在核實驗票過程中發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票確實有問題，如票面涂改、大小寫金額有誤、印鑒章模糊等應(yīng)退回市場部。 （二）承兌匯票的保管。 第二十九條 應(yīng)收票據(jù)的管理 第 12 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財 務(wù) 管 理 制 度 （一）應(yīng)收票據(jù)的核算。 第二十八條 結(jié)算資金管理： （一）公司根據(jù)需要設(shè)置 “應(yīng)收票據(jù) ”、 “應(yīng)付票據(jù) ”“應(yīng)收帳款 ”、 “應(yīng)付帳款 ”、 “預(yù)付帳款 ”、 “預(yù)收帳款 ”“其他應(yīng)收款 ”“其他應(yīng)付款 ”等一級科目，并建立明細帳進行明細核算。外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額，除根據(jù)借款費用核算方法應(yīng)予資本化外，計入當(dāng)期損益。報告應(yīng)說明支出發(fā)生的原因、事項、性質(zhì)、金額、時間等，必要時須附有關(guān)原始單據(jù)，并由部門負(fù)責(zé)人簽字，總會計師批準(zhǔn)執(zhí)行。 每月月底，財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度預(yù)算、年度資金收支預(yù)算、企業(yè)實際經(jīng)營狀況，審核月度資金的收支。 （二）編制月度資金收支預(yù)算 每月月末，財務(wù)部依據(jù)當(dāng)月的銷售預(yù)算，采購預(yù)算，稅收預(yù)算、工程投資預(yù)算及管理費用開支預(yù)算，編制當(dāng)月資金收支預(yù)算，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。 （三）監(jiān)控銀行存款 銀行出納崗位要對銀行存款的收支狀況進行記錄和分析，對各家銀行的實際存款余額進行監(jiān)控，每日編制銀行余額報表，不定期通過網(wǎng)上銀行進行賬賬核對，月末根據(jù)銀行對帳單進行賬實核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，同時向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人通報。 （二）核對每筆重大業(yè)務(wù) 財務(wù)部不僅要核對銀 行存款的余額是否相符，而且要核對每筆重大業(yè)務(wù)，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實不符的現(xiàn)象。 第二十二條 銀行存款核對 （一）核對銀行賬戶 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，將銀行存款日記帳定期與 “銀行對帳單 ”核對清楚，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯，需及時查明更正；月份終了，銀行存款日記帳的余額必須與銀行存款總帳科 目的余額核對相符；同時應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。在購買和使用支 付結(jié)算憑證時，必須相應(yīng)制定嚴(yán)格的審批和使用手續(xù)，嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定程序進行。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部銀行電子證書及印章。 銀行電子證書及印章的管理。票據(jù)領(lǐng)用完畢或存款賬戶結(jié)清時應(yīng)當(dāng)注銷。票據(jù)如經(jīng)背書應(yīng)在登記簿上記錄。背書時應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內(nèi)容是否為附有條件的背書、部分背書等。 票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。票據(jù)必須由資金使用部門提交申請，說明領(lǐng)用原因、用途、金額、支付時間、票據(jù)種類，附相關(guān)支付業(yè)務(wù)的原始單據(jù)復(fù)印件，并由該領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)部審核無誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)用，并在登記簿上進行記錄。票據(jù)在領(lǐng) 用之前，由資金管理部門授權(quán)專人保管，票據(jù)必須存放在保險箱內(nèi)。票據(jù)購買后，要由專人（出納員）在登記簿上進行登記。 票據(jù)的購買。 第二十條 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查 財務(wù)部負(fù)責(zé)人不定期抽查銀行結(jié)算管理情況，禁止發(fā)生下列違規(guī)行為： （一）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用； （二）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實 交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； （三）無理拒絕付款，任意占用他人資金； （四）違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。企業(yè)網(wǎng)上銀行通過 USB Key 或動態(tài)口令和操作人員密碼雙重管理保護，網(wǎng)上銀行資金劃撥分三個程序，第一為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 （銀行出納），第二為復(fù)核人員（財務(wù)部稽核崗位），第三為審批人員 （財務(wù)負(fù)責(zé)人）， 所有資金支付嚴(yán)格執(zhí)行《采購資金管理規(guī)定》。銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要求通過網(wǎng)上銀行辦理。 （三）結(jié)算紀(jì)律 １、不準(zhǔn)出租、出借銀行帳號； ２、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票； ３、不準(zhǔn)套取銀行信用。銀行承兌匯票的票面要素必須齊全，至少包括：日期大寫；金額大、小寫要一致；必須有銀行的 “匯票專用章 ”的鋼印或紅??；銀行承兌匯票下面左邊 “承兌申請人蓋章 ”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽；出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致；收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤；銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月。 銀行承兌匯票結(jié)算。 網(wǎng)銀結(jié)算。 ２、支票結(jié)算。銀行匯票主要用于非同城業(yè)務(wù)結(jié)算，或初次合作和單位信譽不佳客戶及供應(yīng)商，對市場緊缺物資也可使用銀行匯 第 8 頁 共 69 頁 南 京 紅 寶 麗 股 份 有 限 公 司 內(nèi) 部 財 務(wù) 管 理 制 度票進行帶款提貨。采用：銀行匯票、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等結(jié)