【正文】 記錄、保管、使用、維修、處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。度定資產(chǎn)的取得和處置應(yīng)按權(quán)限報各級管理部門審批。理管財內(nèi)公有麗紅南69第22固定資產(chǎn)投資預(yù)算按程序報經(jīng)總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)，固固定資產(chǎn)增減應(yīng)編制年度預(yù)算,依據(jù)預(yù)算進行固定資產(chǎn)的增加和處置，對超預(yù)算或未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行審批手續(xù)。第三十五條財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)提取折舊的核算，并在總分類帳中設(shè)置“累計折舊”的科目，通過編制“固定資產(chǎn)折舊計算表”進行核算。（二）折舊的核算運輸設(shè)備10通用設(shè)備30房屋、建筑物使用年限類（一）固定資產(chǎn)折舊采用直線法，并按固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計3%的殘值率確定其分類折舊率如下：固定資產(chǎn)折舊管理：各種設(shè)備出廠，一律由設(shè)備科簽發(fā)出廠證，并經(jīng)財務(wù)部蓋章、門衛(wèi)方可放行。各種設(shè)備的報廢由設(shè)備科辦理有關(guān)手續(xù)，即由設(shè)備科提出申請，并對報廢設(shè)備進行評價，使用單位證明，財務(wù)部簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。４、固定資產(chǎn)減少的核算（4）企業(yè)自制、自建的固定資產(chǎn)經(jīng)通過“在建工程”科目核算。度備，安裝完工后，由施工單位組織設(shè)備科、財務(wù)部及使用部門共同參加驗收。理管財內(nèi)公有麗紅南69第21屬于技改購入的設(shè)備以及本公司自制設(shè)一般項目由施工單位、負(fù)責(zé)基建部門、財務(wù)部和接受使用部門負(fù)責(zé)人共同驗收。(1)投資人投入的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)增加的核算２、固定資產(chǎn)的管理。財務(wù)部在總分類帳中設(shè)置“固定資產(chǎn)”一級科目，并相應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細分類帳，設(shè)備科應(yīng)設(shè)立明細帳和卡片，做到帳、卡、物相符。１、財務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算按照取得時的成本進行初始計量。運輸設(shè)備。通用及專用設(shè)備。(二)固定資產(chǎn)分類。第三十三條固定資產(chǎn)、在建工程管理制度（八）存貨的內(nèi)部控制：按《物資流轉(zhuǎn)及庫存料控制辦法》執(zhí)行。制務(wù)部司限份寶京頁共頁（5）工程物資由行政科根據(jù)工程需要填寫領(lǐng)料單，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。（4）勞動保護用品的發(fā)放由安保部負(fù)責(zé)人審批簽字。低值易耗品要建立臺帳、落實專人負(fù)責(zé)，并對所管轄物品統(tǒng)一編號、定期與使用部門核對帳物。工具機電等物資的領(lǐng)用必須在備品備件庫辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。原輔材料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、五金工具、設(shè)備維修材料等各類物資的領(lǐng)用程序：由經(jīng)辦人開具領(lǐng)料單，并按規(guī)定辦理簽字審批手續(xù)，倉庫保管人員按領(lǐng)料單開具的物資品名、規(guī)格型號、品種、數(shù)量發(fā)料。發(fā)出商品按《發(fā)出商品管理制度》執(zhí)行。倉庫收到提貨聯(lián)和質(zhì)檢合格聯(lián)后，開具出庫單和送貨單發(fā)貨。產(chǎn)成品的發(fā)出程序：由市場部業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶需求和合同訂單情況，依據(jù)倉庫庫存產(chǎn)品庫存量，開具提貨單，報部門負(fù)責(zé)人審核，營銷副總簽批。倉庫管理人員必須認(rèn)真清點入庫產(chǎn)品，核對入庫產(chǎn)品的品名、規(guī)格、型號、實際數(shù)量，核對無誤才能簽字辦理入庫手續(xù)。制務(wù)部司限份寶京頁共頁第經(jīng)辦人員必須持有辦理倉庫入庫單的稅制發(fā)票才（2）規(guī)定需持有本公司質(zhì)檢部出具的檢驗合格報告，有特殊規(guī)定的應(yīng)附生產(chǎn)廠家質(zhì)保單。（六）存貨的入庫管理３、存貨出庫單價采用移動加權(quán)平均法計算確認(rèn)；低值易耗品采用領(lǐng)用時一次攤銷法核算。２、各有關(guān)責(zé)任部門應(yīng)按存貨類別設(shè)置明細帳，進行實物量的核算?！白灾瓢氤善贰薄ⅰ爱a(chǎn)成品”對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。存貨按照取得時的實際成本進行初始計量，期末，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。度理管財內(nèi)公限份麗京頁共頁第(四)存貨的計價收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。產(chǎn)成品。指已經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫，仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。指生產(chǎn)過程尚未全部結(jié)束正在生產(chǎn)中的產(chǎn)品。它指使用年限短，價值低、易損耗，不作為固定資產(chǎn)管理的各種勞動資料。原材料是指用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實體的購入物品,以及購入的供生產(chǎn)耗用的不構(gòu)成產(chǎn)品實體的輔助性材料,包括原輔材料、外購件、修理用配件、包裝材料等。(三)存貨的分類：包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、燃料和包裝物。(二)存貨確認(rèn)的原則。第三十二條（八）預(yù)付帳款是為購買材料、設(shè)備、物資而預(yù)先付給供應(yīng)單位的款項。日內(nèi)報銷沖帳，特殊情況如報銷后不足平帳需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)在工資中扣清。職工因公傷、大病住院借支醫(yī)療費用，需經(jīng)總經(jīng)理特批，出院后必須在１、對采購員、銷售員等經(jīng)常因公出差人員應(yīng)設(shè)立個人明細帳，借款嚴(yán)格控制。度理務(wù)財內(nèi)公限份麗京頁共頁第（七）☆五年以上四至五年三至四年二至三年一至二年一年以內(nèi)本公司根據(jù)以前年度按賬齡劃分的應(yīng)收款項組合的實際損失率，并結(jié)合現(xiàn)時情況，確定本期各賬齡段應(yīng)收款項組合計提壞賬準(zhǔn)備的比對于單項金額重大的應(yīng)收款項，單獨進行減值測試，根據(jù)其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。本公司將因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的應(yīng)收款項和因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項確認(rèn)為壞賬損失。（六）壞帳核算的方法：對欠款金額大、拖欠期限長、信用等級較差的客戶，要實施重點監(jiān)控，及時向各單位分管營銷的副總和相關(guān)部門提出調(diào)整信用等級的建議，并配合有關(guān)部門采取有力的措施進行清收。制務(wù)部司公有股紅南6916公司市場部和財務(wù)部要建立客戶檔案，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小、資信程度等情況對客戶實行分級管理。（五）財務(wù)部門要逐筆建立應(yīng)收款項檔案，以臺賬的方式進行管理；要定期對應(yīng)收款項的賬齡進行跟蹤分析，最大限度降低呆壞賬；每半年與往來單位對賬確認(rèn)，確保法律訴訟時效的延續(xù)，其中關(guān)聯(lián)單位應(yīng)收款公司每月要進行對賬。（四）遇有特殊情況，如對方信用較好暫時出現(xiàn)支付困難等，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管副總批準(zhǔn)，方可繼續(xù)供貨。對超過結(jié)算期或合同付款期1（三）應(yīng)收款項核對與提示制度。辦理信用銷售業(yè)務(wù)時必須簽訂具有法律效力的購銷合同，明確付款期限，貨發(fā)出后業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽訂“貨款回收責(zé)任書”確保按期收回貨款。應(yīng)收款項審批責(zé)任制度。公司及各控股子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)往來，納入公司統(tǒng)一結(jié)算的。應(yīng)收帳款的管理第三十一條如果該金融工具存在活躍市場，則采用活躍市場中的報價確定其公允價值。（三）金融工具公允價值的確定方法制務(wù)部司公有股紅南6915（2）其他金融負(fù)債，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量。（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他金融負(fù)債，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。本公司將持有的金融負(fù)債分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。（二）金融負(fù)債可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不通過損益轉(zhuǎn)回。（2）可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生非暫時性下跌時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)，無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。度計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提，計入當(dāng)期損益。理管財內(nèi)限份麗寶京頁共頁第（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，按該金融資產(chǎn)預(yù)本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計提減值準(zhǔn)備。金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備（4）可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。（3）貸款和應(yīng)收款項，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。（2）持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。（1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。（一）金融資產(chǎn)第三十條所支付的貼現(xiàn)息，列入當(dāng)期財務(wù)費用。制務(wù)部司公有股紅南6913審批后，財務(wù)部與指定銀行磋商，確定其可接受額度與貼現(xiàn)利率。財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度資金預(yù)算及賬面結(jié)存可使用的銀行承兌匯票余額，制定近期貼現(xiàn)計劃，確定貼現(xiàn)銀行與貼現(xiàn)總金額。（三）承兌匯票貼現(xiàn)。財務(wù)部進行核對，如有差異需進行查找并糾正處理。財務(wù)部應(yīng)協(xié)助銀行在到期日的前一個星期及時辦理托收，劃回憑證交財務(wù)部往來核算崗位銷票。銀行核實無誤后在銀行承兌匯票簽收單（一式兩聯(lián)）上簽章后一聯(lián)留存，一聯(lián)往來核算崗位留存。收到購貨單位交來的銀行承兌匯票后，市場部應(yīng)認(rèn)真審核，及時填制銀行承兌匯票簽收單，經(jīng)往來核算崗位確認(rèn)后移交銀行，不能及時移交的交財務(wù)部銷售管理崗位保管，并建立暫保管臺帳。取得的銀行承兌匯票，交由銀行保管，具體如下：（一）應(yīng)收票據(jù)的核算。制務(wù)部司公有股紅南6912“應(yīng)付帳款”、“預(yù)付帳款”、“預(yù)收帳款”“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”等一級科目，并建立明細帳進行明細核算。（一）公司根據(jù)需要設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)收帳款”、結(jié)算資金管理：現(xiàn)金等價物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：系指公司持有的短期、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算產(chǎn)生的匯兌差額，除根據(jù)借款費用核算方法應(yīng)予資本化外，計入當(dāng)期損益。第二十六條公司各部門如預(yù)計有月度資金收支計劃以外的支出發(fā)生，應(yīng)向財務(wù)部提交支付申請報告。資金收支預(yù)算的例外管理每月月底，財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)月度預(yù)算、年度資金收支預(yù)算、企業(yè)實際經(jīng)營狀況，審核月度資金的收支。第二十四條每年年末，財務(wù)部根據(jù)公司的年度目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算，并制定公司貨幣資金總量指標(biāo)及下一年度資金收支計劃。（一）編制年度資金收支計劃度理務(wù)財內(nèi)公有股麗紅南6911第二十三條財務(wù)部不僅要核對銀行存款的余額是否相符，而且要核對每筆重大業(yè)務(wù)，以確定出納崗位是否有收款延遲入賬或賬實不符的現(xiàn)象。（二）核對每筆重大業(yè)務(wù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表必須由不相容崗位人員簽字、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，對未達帳項應(yīng)跟蹤查實。銀行存款核對第二十二條在記賬后，必須定期歸類整理、裝訂，以備查考并歸檔保管在購買和使用支付結(jié)算憑證時，必須相應(yīng)制定嚴(yán)格的審批和使用手續(xù)，嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定程序進行。銀行電子證書及財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。度據(jù)的注銷應(yīng)當(dāng)由專人在登記簿上進行記錄。管財司限有股寶紅南6910票據(jù)領(lǐng)用完畢或存款賬戶結(jié)清時應(yīng)當(dāng)注銷。票據(jù)如經(jīng)背書應(yīng)在登記簿上記錄。背書時應(yīng)審查票據(jù)內(nèi)容：票據(jù)是否可以背書；背書是否連續(xù)；背書記載內(nèi)容是否為附有條件的背書、部分背書等。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。票據(jù)必須由資金使用部門提交申請，說明領(lǐng)用原因、用途、金額、支付時間、票據(jù)種類，附相關(guān)支付業(yè)務(wù)的原始單據(jù)復(fù)印件，并由該領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)部審核無誤，總經(jīng)理批準(zhǔn)后領(lǐng)用，并在登記簿上進行記錄。票據(jù)在領(lǐng)用之前，由資金管理部門授權(quán)專人保管，票據(jù)必須存放在保險箱內(nèi)。票據(jù)購買后，要由專人（出納員）在登記簿上進行登記。票據(jù)的購買。票據(jù)、結(jié)算憑證、有價證券及印章的管理（四）違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（二）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；財務(wù)部負(fù)責(zé)