4企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度-文庫(kù)吧資料
2025-03-14 23:08本頁(yè)面
【正文】 準(zhǔn)程序，落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任。 22 ? （二）財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)容 ? 第三，企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，履行內(nèi)部決策程序，并簽訂書面合同。 21 ? （二）財(cái)務(wù)決策制度的內(nèi)容 ? （ 1）企業(yè)決策程序制度化 ? 《 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 》 具體規(guī)范了企業(yè)在以下幾個(gè)重大方面對(duì)履行財(cái)務(wù)決策程序的 6要求： ? 第一，企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，控制籌資成本。財(cái)務(wù)決策與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)考核等，一同構(gòu)成財(cái)務(wù)管理的基本方法體系。 四、 企業(yè)內(nèi)部控制制度 16 ? （二）企業(yè)內(nèi)部控制制度的分類 ? 按照財(cái)政部制定 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 》 的基本要求，企業(yè)內(nèi)部控制制度可分為三類： ? 第一類是對(duì)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)的、可能會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠性產(chǎn)生較大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)提出具體要求的控制制度，如貨幣資金、存貨、采購(gòu)與付款、銷售與收款、對(duì)外投資等內(nèi)部控制制度； ? 第二類是與財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)相關(guān)的控制規(guī)范，包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制、公允價(jià)值、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等內(nèi)部控制制度； ? 第三類是為實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制所必需的事前、事中和事后制度支持的控制規(guī)范，包括預(yù)算控制、人力資源控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制、審計(jì)監(jiān)督控制等內(nèi)部控制制度 四、 企業(yè)內(nèi)部控制制度 17 ? （三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 四、 企業(yè)內(nèi)部控制制度 18 ? （三）企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容 ? ? 11. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制制度 ? 12. 企業(yè)預(yù)算控制制度 ? 13. 會(huì)計(jì)電算化控制制度 ? 14. 對(duì)子公司的控制制度 ? ? 按照財(cái)政部 《 企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范 》 的要求，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立健全無形資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、衍生工具、服務(wù)外包、公允價(jià)值、信息披露、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部審計(jì)、 企業(yè)合并與分立、人力資源政策、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、中介機(jī)構(gòu)聘用等內(nèi)部控制制度。 四、 企業(yè)內(nèi)部控制制度 15 ? （一）企業(yè)內(nèi)部控制制度的含義 ? ? 企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的制度。不管采用什么樣的管理形式，一定要以有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理形式 13 ? 企業(yè)采用集中管理還是非集中管理形式，要根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況確定，可以在兩者中選一種，也可以將兩者結(jié)合起來進(jìn)行。 ? （一）集中管理形式 ? （二）非集中管理形式 三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理形式 11 ? （一）集中管理形式 ? 集中管理形式又叫統(tǒng)一管理形式，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中于企業(yè)本部，由企業(yè)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一籌集資金并統(tǒng)一安排各項(xiàng)資金，處理財(cái)務(wù)收支、核算成本和盈虧，企業(yè)內(nèi)其他各部門、單位一律不單獨(dú)核算，只是負(fù)責(zé)日常管理、登記所使用的財(cái)產(chǎn)、物資，記錄直接開支的費(fèi)用，不負(fù)責(zé)管理資
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