【正文】 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— →組織完工工程審計 —— →編制工程明細(xì)表 —— →分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 —— →向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— →審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復(fù)核 （四）管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請 注意超支或有超支跡象。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工 程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 在建工程核算 （ 1）工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 —— →向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報告及工程預(yù)算 —— →設(shè)立 明細(xì)科目 （ 2）工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 —— →開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo) —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付 工程款 ①審核月度資金計劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 —— → 審核 GMP等部門報出的工程項(xiàng)目資金月度計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務(wù)部長審批 ②款項(xiàng)付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費(fèi)用支出 — 其他（一次性費(fèi)用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（購置設(shè)備預(yù) 付款） 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 —— →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— →核實(shí)報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告—— →編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— →傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細(xì) 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn) 金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 （ 3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注：（ 1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付 出管理辦法》。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。 及時清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 （七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 還款： 開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款： 審核是否還清前欠款 —— →審核借款額度 —— →登記還款時間 —— →編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 —— →出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕 再借。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 （ 3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 （ 3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的 憑證傳主管崗復(fù)核 ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬 —— →審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— →編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 修理費(fèi) （ 1）汽車維修 審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用 —— →審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 修理費(fèi) — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （三）特殊費(fèi)用核算 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記 賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 —— →審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— →編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 —— 辦公用品（部門專項(xiàng)） 清潔費(fèi) 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由 各部門按月領(lǐng)用。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付 款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)年度費(fèi)用計劃、相關(guān)往來賬 及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務(wù)部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計劃中報出。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)《 20xx 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額 度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （五）工作要求 熟悉公司各類財