【正文】 的真實性。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)不短于10年的期限攤銷。對固定資產(chǎn)財務部門要及時入賬，定期盤點，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盤余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，財務部審核后經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后進行賬務處理。（5）電子設備為3年。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等為5年。固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采取分類計提、分類折舊年限為：（1）房屋建筑物物為20年。固定資產(chǎn)的管理，有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等。七、固定資產(chǎn)的管理明確資產(chǎn)的價值和賬務管理權限，形成資產(chǎn)購買、驗收、清理、報損統(tǒng)一的標準，使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化，提高資產(chǎn)利用效率，避免資產(chǎn)流失。其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。在每月末要做好銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未賬項進行分析，查找原因，并報財務總監(jiān)。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。六、流動資產(chǎn)管理的要求現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分需及時送存銀行。由于客觀原因確實無法收回，符合集團公司壞賬確認條件的應收款項，集團公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬。資金收支必須及時入賬，做到日清日結，財務人員應按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情況必須查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。銀行賬戶必須以集團的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借集團公司銀行賬戶。向下屬公司撥付借款需有領導批字方可支付，否則，不予支付。集團公司的各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和審批程序辦理支付。集團公司資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由集團統(tǒng)一調(diào)度和安排，財務部于每年未按照集團公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度集團公司整體資金的預算，對資金整體需求、資金保障計劃提供可行方案，報董事長及總經(jīng)理審批后執(zhí)行。四、資金管理的要求集團公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、投入及接受其他單位提供資金等方式籌資項目開發(fā)，拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金。投資股權的效益，應作為投資收益做賬務處理，記入本年利潤——投資收益。為了控制投資風險，保證投資項目的效益，集團的相關部門應對投資的可行性進行研究論證，并作出可行性報告報董事長和總經(jīng)理立項、審查、決策，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。三、投資管理的要求集團公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，集團的房產(chǎn)項目投資、股權投資、風險投資等統(tǒng)一由董事長、總經(jīng)理和財務總監(jiān)按各自的權限審批，最后呈董事長審批后執(zhí)行。 集團在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大的，需經(jīng)董事會審批執(zhí)行。 （3）未開發(fā)土地，在建的項目及工程用物料由工程項目管理負責管理。集團公司的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門： （1）貨幣資金、應收及預付款項、長期股權投資、無形資產(chǎn)由財務部負責管理。在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化，經(jīng)營計劃改變，項目開發(fā)變化等致使實際情況與預算發(fā)生誤差，集團公司應及時對財務預算提出修訂建議后修訂。集團編制的財務預算應報集團董事長和總經(jīng)理審批。集團每年應成立總經(jīng)理領導下的預算編制管理機構，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預算編制工作，按時完成集團下一年度財務預算的編制。財務預算的編制實行統(tǒng)一組織，逐級落實的原則。集團實行預算管理制度，通過財務預算的編制，審批和執(zhí)行，嚴格控制集團的成本、費用、開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實施。對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴格管理，專設登記薄，認真辦理領用、注銷手續(xù)。保管收據(jù)和支票。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金和銀行日記賬根據(jù)記賬憑證逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清日結，現(xiàn)金和賬面余額要同時與庫存現(xiàn)金核對相符。根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證，填制會計憑證的字跡必須清晰、工整，并正確使用會計科目。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明，收款單位名稱、款項用途、鑒發(fā)時期、規(guī)定限額的報銷期限，并由使用支票人在支票登記薄上簽章，逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。嚴格按照銀行核定的庫存限額、預留庫存 超出部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存，更不得任意挪用現(xiàn)金。三、出納員職務名稱：出納員直接上級：財務總監(jiān)本職工作：負責集團現(xiàn)金收支工作，管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券。1完成每月集團公司的賬務及報稅工作，以及財務檔案的整理、保管工作。負責集團現(xiàn)有資金的管理。參與集團及各部門對外經(jīng)濟合同的鑒定核實。負責全集團各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產(chǎn)的完整。匯集集團經(jīng)營情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支額，并進行分析、提出建議，定期以書面形式向財務總監(jiān)報告。直接責任：負責集團日常財務核算，參與集團的經(jīng)營管理，擬定和完善集團財務制度、會計核算制度和財務各專業(yè)體系。1負責完成集團領導交辦的其他任務。1負責協(xié)調(diào)財務和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務工作納入正軌。1充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為集團領導提供決策性數(shù)據(jù)。在集團總經(jīng)理的組織下，應將成本計劃和費用預算項目分解，逐步落實到各職能部門。組織編制集團的成本計劃和費用預算，并將各計劃指標分