財務(wù)管理制度及流程(編輯修改稿)
2025-09-01 17:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的效益，集團的相關(guān)部門應(yīng)對投資的可行性進行研究論證，并作出可行性報告報董事長和總經(jīng)理立項、審查、決策，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。項目投資結(jié)束后，集團應(yīng)對項目的效益進行評估，集團公司通過注資進行股權(quán)投資或取得其他公司的控股權(quán)，應(yīng)按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理產(chǎn)權(quán)登記。投資股權(quán)的效益，應(yīng)作為投資收益做賬務(wù)處理，記入本年利潤——投資收益。投資期滿、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或收回按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。四、資金管理的要求集團公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、投入及接受其他單位提供資金等方式籌資項目開發(fā)，拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金。按規(guī)定權(quán)限分別向董事長、總經(jīng)理履行審批和備案手續(xù)，并嚴(yán)格控制資金成本及財務(wù)風(fēng)險。集團公司資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由集團統(tǒng)一調(diào)度和安排，財務(wù)部于每年未按照集團公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度集團公司整體資金的預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提供可行方案，報董事長及總經(jīng)理審批后執(zhí)行。集團的所有資金必須納入相關(guān)的會計核算，保證資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。集團公司的各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和審批程序辦理支付。所有的資金的支付，必須依據(jù)有效合同和手續(xù)齊全、合法的有效票據(jù)支取。向下屬公司撥付借款需有領(lǐng)導(dǎo)批字方可支付，否則，不予支付。未經(jīng)董事長和總經(jīng)理審議批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得將集團公司資金撥入證券市場或其他形式的委托理財、風(fēng)險投資活動，若出現(xiàn)此現(xiàn)象交司法機關(guān)處理。銀行賬戶必須以集團的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借集團公司銀行賬戶。集團公司財務(wù)部應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)予以注銷。資金收支必須及時入賬，做到日清日結(jié)，財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情況必須查明原因，分清責(zé)任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。五、應(yīng)收款及預(yù)付款的管理要求對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)部及銷售部門共同催收，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回，對于期限較長的預(yù)付款項也應(yīng)及時清理。由于客觀原因確實無法收回，符合集團公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，集團公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬。集團公司員工因工作調(diào)動、辭職等原因離開原工作單位，應(yīng)結(jié)清所欠款項，為辦妥手續(xù)的不予辦理離職手續(xù)。六、流動資產(chǎn)管理的要求現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分需及時送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員要每日結(jié)算出現(xiàn)金日記賬賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因，集團公司財務(wù)要不定期對庫存的現(xiàn)金進行檢查，以保證先進的安全完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶提供給任何單位和個人辦理結(jié)算和套現(xiàn)。在每月末要做好銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)總監(jiān)。應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款每季末做一次賬齡和清收情況分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在集團公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬，核算收入成本和損益。七、固定資產(chǎn)的管理明確資產(chǎn)的價值和賬務(wù)管理權(quán)限，形成資產(chǎn)購買、驗收、清理、報損統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化，提高資產(chǎn)利用效率，避免資產(chǎn)流失。建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行復(fù)核、盤點、對資產(chǎn)的調(diào)撥、保養(yǎng)、維修必須有登記記錄，確保固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)的管理，有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。（2）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采取分類計提、分類折舊年限為：（1）房屋建筑物物為20年。（2）車輛、器械、機器和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。（4）車輛以外的運輸工具為4年。（5）電子設(shè)備為3年。已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取這就，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。對固定資產(chǎn)財務(wù)部門要及時入賬，定期盤點，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盤余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，財務(wù)部審核后經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后進行賬務(wù)處理。八、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)不短于10年的期限攤銷。遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理支出，開辦費自營業(yè)之日起分期攤?cè)氤杀?，分談期不短與5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租貸內(nèi)分期攤銷。九、收入成本費用的管理集團公司的營業(yè)收入，包括手續(xù)費、管理費收入其他營業(yè)收入等，營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實，正確反映，以保證集團公司損益
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