財務管理制度及流程(編輯修改稿)
2024-09-01 17:09 本頁面
【文章內容簡介】 的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經濟效益。為了控制投資風險，保證投資項目的效益，集團的相關部門應對投資的可行性進行研究論證，并作出可行性報告報董事長和總經理立項、審查、決策，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經濟效益的實現(xiàn)。項目投資結束后，集團應對項目的效益進行評估，集團公司通過注資進行股權投資或取得其他公司的控股權，應按國家國有資產管理部門規(guī)定需辦理產權登記。投資股權的效益，應作為投資收益做賬務處理，記入本年利潤——投資收益。投資期滿、股權轉讓或收回按規(guī)定辦理相關手續(xù)。四、資金管理的要求集團公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、投入及接受其他單位提供資金等方式籌資項目開發(fā)，拓展和生產經營所需的資金。按規(guī)定權限分別向董事長、總經理履行審批和備案手續(xù)，并嚴格控制資金成本及財務風險。集團公司資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由集團統(tǒng)一調度和安排，財務部于每年未按照集團公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經營計劃做好下年度集團公司整體資金的預算，對資金整體需求、資金保障計劃提供可行方案，報董事長及總經理審批后執(zhí)行。集團的所有資金必須納入相關的會計核算，保證資金的安全和正常周轉。集團公司的各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和審批程序辦理支付。所有的資金的支付，必須依據(jù)有效合同和手續(xù)齊全、合法的有效票據(jù)支取。向下屬公司撥付借款需有領導批字方可支付，否則，不予支付。未經董事長和總經理審議批準，財務人員不得將集團公司資金撥入證券市場或其他形式的委托理財、風險投資活動，若出現(xiàn)此現(xiàn)象交司法機關處理。銀行賬戶必須以集團的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借集團公司銀行賬戶。集團公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應予以注銷。資金收支必須及時入賬，做到日清日結，財務人員應按月編制銀行存款余額調節(jié)表，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情況必須查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任。五、應收款及預付款的管理要求對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務部及銷售部門共同催收，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權，致使應收款項無法收回，對于期限較長的預付款項也應及時清理。由于客觀原因確實無法收回，符合集團公司壞賬確認條件的應收款項，集團公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長和總經理審批核銷壞賬。集團公司員工因工作調動、辭職等原因離開原工作單位，應結清所欠款項，為辦妥手續(xù)的不予辦理離職手續(xù)。六、流動資產管理的要求現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分需及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員要每日結算出現(xiàn)金日記賬賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符，要及時查明原因，集團公司財務要不定期對庫存的現(xiàn)金進行檢查，以保證先進的安全完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶提供給任何單位和個人辦理結算和套現(xiàn)。在每月末要做好銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未賬項進行分析，查找原因，并報財務總監(jiān)。應收賬款的管理：對應收賬款每季末做一次賬齡和清收情況分析，并報有關領導及分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在集團公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬，核算收入成本和損益。七、固定資產的管理明確資產的價值和賬務管理權限，形成資產購買、驗收、清理、報損統(tǒng)一的標準，使固定資產管理工作規(guī)范化，提高資產利用效率，避免資產流失。建立固定資產臺賬，定期進行復核、盤點、對資產的調撥、保養(yǎng)、維修必須有登記記錄，確保固定資產安全、完整。固定資產的管理，有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、器械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。（2）不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采取分類計提、分類折舊年限為：（1）房屋建筑物物為20年。（2）車輛、器械、機器和其他生產設備為10年。（3）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等為5年。（4）車輛以外的運輸工具為4年。（5）電子設備為3年。已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取這就，提前報廢的固定資產，不再補提折舊，當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。對固定資產財務部門要及時入賬，定期盤點，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盤余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，財務部審核后經財務總監(jiān)、總經理簽字后進行賬務處理。八、無形資產、遞延資產的管理無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內不短于10年的期限攤銷。遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理支出，開辦費自營業(yè)之日起分期攤入成本，分談期不短與5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租貸內分期攤銷。九、收入成本費用的管理集團公司的營業(yè)收入，包括手續(xù)費、管理費收入其他營業(yè)收入等，營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實，正確反映，以保證集團公司損益
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