企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理-文庫(kù)吧資料
2024-08-18 02:21本頁(yè)面
【正文】 凈資產(chǎn) （元） 企業(yè)自有資產(chǎn)凈值 （股東權(quán)益）C 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) （元） （營(yíng)運(yùn)資本+ 凈資產(chǎn)）/ 2D 流動(dòng)比率 流動(dòng)資本/ 流動(dòng)負(fù)債E 速動(dòng)比率 （流動(dòng)資本庫(kù)存）/ 流動(dòng)負(fù)債F 短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率 流動(dòng)負(fù)債/ 凈資產(chǎn)G 債務(wù)凈資產(chǎn)比率 負(fù)債總額/ 凈資產(chǎn)H 財(cái)務(wù)評(píng)估值 D + E F GI 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)百分比 按照財(cái)務(wù)評(píng)估值測(cè)算的百分比J 信用限額 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)百分比K 特征分析評(píng)級(jí)L 調(diào)整后的信用限額信用人員： 經(jīng)理： 填表日期：62 信用限額的計(jì)算與修正 ?信用限額 = 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn) 經(jīng)驗(yàn)性百分比 ?用特征分析結(jié)果對(duì)其進(jìn)行修正 ?針對(duì)某個(gè)客戶的信用額度要根據(jù)具體情況修正，即作為客戶供應(yīng)商的地位 63 審批程序 業(yè)務(wù)員審核 客戶申請(qǐng) 業(yè)務(wù)員申請(qǐng) 信用分析員審核 信用經(jīng)理批準(zhǔn) 主管副總批準(zhǔn) 否 否 業(yè)務(wù)人員在審核客戶的信 用狀況時(shí)，要全面收集客 戶信息。 比值=實(shí)際值 /行業(yè)平均值 當(dāng)大于 , 得 10分； 當(dāng)小于 ， 得 1分； 當(dāng)在 （ , 1） 時(shí) ， 得分 =（ 比值 ） /（ ） +1 當(dāng)在 （ 1， ） 時(shí) ， 得分 =（ 比值 1） /（ ） + ? 后三項(xiàng)為與行業(yè)無(wú)關(guān)的比率 ， 其一般變動(dòng)范圍分別為 （ 0, ） （ 0, ）（ 0, ） 。低分（1 3 ） 專制；無(wú)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；或管理不均衡。 47 專家評(píng)分法 組織管理 評(píng)分值 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明高分（8 1 0 ）機(jī)構(gòu)設(shè)置正規(guī)，組織體系健全，經(jīng)營(yíng)歷史較長(zhǎng)，管理上積累了相當(dāng)經(jīng)驗(yàn)；管理均衡，管理者德高望重。 ? 對(duì)于行業(yè)差別不大的指標(biāo)，采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于行業(yè)差別比較大的指標(biāo)，采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。該體系包括如下方面： 客戶概況 歷史背景 組織管理 經(jīng)營(yíng)狀況 財(cái)務(wù)狀況 信用記錄 內(nèi)部評(píng)價(jià) 實(shí)地考察 行業(yè)分析 40 通過(guò)設(shè)計(jì)各種表格完成各種信息歸集 ?組織管理狀況調(diào)查表 ?經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表 ?信用記錄調(diào)查表 ?內(nèi)部評(píng)價(jià)表 ?實(shí)地考察調(diào)查表 ?行業(yè)分析報(bào)告 41 以下幾種情況應(yīng)密切注意 ? 自有資金缺乏 ? 應(yīng)收帳款過(guò)高 ? 固定資產(chǎn)過(guò)大 ? 利息和貼現(xiàn)費(fèi)占銷售額的百分比超過(guò) 5% ? 成立不到兩年的公司 ? 盤存資產(chǎn)過(guò)大 42 信用分析模型的選擇 考 慮 的 因 素 信息不全 某些信息失真 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假 易理解性 易應(yīng)用性 準(zhǔn)確性 管理 模型 特征分析模型 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型 43 客戶信用分析系統(tǒng)示意圖 客戶信用分析系統(tǒng) 特征分析 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析 自身特征分析 優(yōu)先性特征分析 信用特征分析 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算 行業(yè)比率分析 財(cái)務(wù)比率分析 客戶信用限額 客戶信用評(píng)級(jí) 44 1. 特征分析模型 客戶的三組特征 客戶自身特征 客戶優(yōu)先性特征 信用及財(cái)務(wù)特征 1. 表面現(xiàn)象 2. 歷史背景 3. 組織管理 4. 經(jīng)營(yíng)狀況 5. 產(chǎn)品與市場(chǎng) 6. 發(fā)展前景 1. 交易利潤(rùn)率 2. 對(duì)產(chǎn)品的要求 3. 對(duì)市場(chǎng)吸引力影響 4. 對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力影響 5. 擔(dān)保條件 6. 可替代性 1. 付款記錄 2. 銀行信用 3. 獲利能力 4. 營(yíng)運(yùn)能力 5. 償債能力 6. 資本總額 45 特征分析的過(guò)程（步驟） 1. 特征評(píng)分 2. 權(quán)數(shù)選擇 3. 加權(quán)平均計(jì)算 4. 評(píng)估值 46 評(píng)分說(shuō)明 ? 特征評(píng)分采用十分制，評(píng)分值為 110十個(gè)等級(jí)。提醒的越及時(shí)、 提醒的方式越高明，越能及早得到 付款。 如果沒(méi)有被提醒，則一般在方便的 時(shí)候付款。 23 應(yīng)收帳款的生命周期 銷售產(chǎn)品 提供服務(wù) 壞帳 現(xiàn)金 帳單 催收 收帳 注銷 逾期追收 日常監(jiān)控 24 帳齡記錄表 應(yīng)收 發(fā)票 逾期 逾期 逾期 逾期日期 號(hào) 0 3 0 3 1 6 0 6 1 9 0 9 1 1 8 0A 2022022 帳單 2 0 0 0 1 1 2 0 0 0 1 3 1 2 8 , 9 8 7 . 0 02022022 帳單 2 0 0 0 2 1 5 2 0 0 0 3 1 7 8 8 , 8 8 8 . 0 02022022 付款 2 0 0 0 1 3 1 12435 2022101 2 8 , 9 8 7 . 0 02022022 付款 2 0 0 0 3 1 5 43562 2022215 8 8 , 8 8 8 . 0 0B 2022022 帳單 2 0 0 0 7 1 2 2 0 0 0 9 1 2 4 5 3 , 7 8 5 . 0 0付款 2 0 0 0 7 3 1 34257 2022712 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0 2 2 6 , 8 9 0 . 0 0付款 2 0 0 0 9 3 0 34578 2022712 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0 1 2 6 , 7 6 5 . 0 0付款 2 0 0 0 1 2 3 1 34567 2022712 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0 1 0 0 , 1 3 0 . 0 0對(duì)應(yīng)號(hào) 金額 信用期內(nèi)客戶合同編號(hào) 類別 日 期25 收帳成功率隨時(shí)間遞減 98%93%85%73%56%42%29%13%0%10%20%30%40%50%60%70%80%90%100%追收成功率0 1 2 3 6 9 12 24帳齡（月）26 帳齡分析表（企業(yè)整體） /年度信用銷售總額=1000000/5000000=20% /流動(dòng)資產(chǎn) =1000000/10000000=10% /資產(chǎn)總額 =1000000/30000000=% 與企業(yè)上年度做比較 與行業(yè)平均水平做比較 帳齡天數(shù) 應(yīng)付金額 百分比信用期限以內(nèi) 720220 72%逾期 1 3 0 天 202200 20%逾期 3 1 6 0 天 60000 6%逾期 6 1 9 0 天 10000 1%逾期 9 1 1 8 0 天 5000 0 . 5 %逾期 1 8 0 3 6 0 天 逾期 1 8 0 3 6 0 天 5000 0 . 5 0 %合計(jì) 1000000 100%27 帳齡分析表（客戶） 客戶應(yīng)收帳款余額信用期內(nèi)3 1 6 0天6 1 9 0天9 1 1 8 0天180 天以上A 10000 10000B 20220 10000 10000C 30000 5000 15000 10000D 30000 30000E 60000 40000 20220合計(jì) 150000 60000 15000 30000 15000比例 100% 40% 10% 20% 10% 20%平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均 28 帳齡分析象限圖（客戶） A C B D 帳齡 金額 10萬(wàn) 60天 A：立即催收、 重點(diǎn)催收 B： 暫緩催收、 自行催收 D：立即催收、 發(fā)催討函 C：上門催討 29 DSO—— 銷售變現(xiàn)天數(shù) 6月 30日 總應(yīng)收帳款 3500000元 6月的銷售額 1400000 30天 5月的銷售額 160
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