企業(yè)信用風(fēng)險管理實(shí)務(wù)-文庫吧資料
2025-01-18 17:57本頁面
【正文】 用銷售?往來帳務(wù)調(diào)整交易信息?信用額度?發(fā)貨數(shù)量?分類帳管理員?銷售人員?銷售領(lǐng)域帳務(wù)信息?欠付款金額?收付日期?應(yīng)付日期?帳單號?發(fā)票號現(xiàn)金記錄 財務(wù)處理 帳齡記錄、統(tǒng)計分析 客戶拖欠記錄 訂貨審查 財務(wù)部 信用部 銷售部帳務(wù)控制、客戶協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、欠款催收、控制發(fā)貨37五、客戶資信管理38客戶信息分類體系從信用風(fēng)險控制的角度對客戶信息進(jìn)行科學(xué)分類，一方面借鑒國外企業(yè)和信用評估機(jī)構(gòu)成熟的信息管理經(jīng)驗(yàn)，另一方面結(jié)合中國企業(yè)的實(shí)際情況總結(jié)出了這套分類體系。 已收回現(xiàn)金占應(yīng)收現(xiàn)金總額比率204。 所有拖欠帳款的帳齡分析204。 帳齡分析百分比結(jié)構(gòu)204。 應(yīng)收帳款總規(guī)模和三個比率204。提醒的越及時、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。如果沒有被提醒，則一般在方便的時候付款。 努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競爭優(yōu)勢? 與競爭對手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷售額的貸款32客戶付款的四種類型? 應(yīng)該付款時才付? 被提醒時才付款? 被威逼時才付款? 在付款前宣布破產(chǎn)方法： 作帳齡分析時，將不同客戶放到四類中，一般總是第二類最多。 與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限比較167。 22應(yīng)收帳款的生命周期銷售產(chǎn)品提供服務(wù)壞帳現(xiàn)金帳單催收收帳注銷逾期追收日常監(jiān)控23帳齡記錄表24收帳成功率隨時間遞減25帳齡分析表（企業(yè)整體） /年度信用銷售總額=1000000/5000000=20% /流動資產(chǎn)=1000000/10000000=10% /資產(chǎn)總額=1000000/30000000=%與企業(yè)上年度做比較與行業(yè)平均水平做比較26帳齡分析表（客戶）平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均27帳齡分析象限圖（客戶）ACB D 帳齡金額10萬60天A：立即催收、 重點(diǎn)催收 B： 暫緩催收、 自行催收D：立即催收、 發(fā)催討函C：上門催討28DSO—— 銷售變現(xiàn)天數(shù)6月 30日 總應(yīng)收帳款 3500000元6月的銷售額 1400000 30天5月的銷售額 1600000 31天4月的銷售額 500000 10天DSO為 71天倒推法29? 總的應(yīng)收帳款由各月發(fā)生額組成? 各月實(shí)際未付款除以當(dāng)月日信用銷售額? 各月 DSO合計? 逾期應(yīng)收帳款 DSO、期限內(nèi) DSO、有爭議貨款 DSO帳齡分類法30平均收帳期 ACP平均法31DSO的應(yīng)用167。n 壞帳損失 — 它有可能成為最大的持有成本。是 隱含 的成本。它具有 相對固定性 和 階躍性 的特點(diǎn)。與其他四項(xiàng) 成 反比 關(guān)系。銷售額下降 流動資金不足拖欠仍會 大量發(fā)生12三、信用管理模式的基本框架 q 關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制q 信用管理的技術(shù)體系13關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制選擇客戶 履約保障 貨款跟蹤 早期催收談 判 簽 約 發(fā) 貨 收 款 貨款拖欠信用條件接觸客戶危機(jī)處理交易過程管理環(huán)節(jié)技術(shù)支持控制過程客戶信息管理 客戶信用分析 應(yīng)收帳款管理 拖欠帳款催收事前控制 事中控制 事后控制14信用管理的技術(shù)體系開發(fā)客戶 爭取訂單 簽訂合同 按時發(fā)貨 到期收款 收回欠款初選客戶 資信調(diào)查 信用政策 貨款監(jiān)控 早期催收 特殊處理信息開發(fā) 信息更新 合同評審 指標(biāo)控制 收帳程序 特殊程序數(shù)據(jù)庫和信用管理軟件信用分析模型監(jiān)控指標(biāo)系統(tǒng)債務(wù)分析模型資信管理制度（簽約前控制）客戶授信制度（簽約中控制）帳款監(jiān)控制度（簽約后控制）技術(shù)支持系統(tǒng)客戶風(fēng)險控制鏈信用銷售流程內(nèi)部風(fēng)險控制鏈制度保障體系信用管理組織體系和信用風(fēng)險管理部門15統(tǒng)計分析結(jié)論實(shí)施事前控制實(shí)施事中控制實(shí)施事后控制實(shí)施全面控制可以防止 70%的拖欠風(fēng)險可以避免 35%的拖欠可以挽回 41%的拖欠損失可以減少 80%的呆帳、壞帳損失經(jīng) 驗(yàn)16四、企業(yè)應(yīng)收帳款的監(jiān)控與有效回收重要商訓(xùn)：企業(yè)逾期應(yīng)收帳款的利息損失是壞帳損失的十倍17應(yīng)收帳款監(jiān)控與管理要點(diǎn)v 企業(yè)應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀分析v 企業(yè)應(yīng)收帳款合理持有規(guī)模v 應(yīng)收帳款帳齡管理法v DSO監(jiān)控法v RPM監(jiān)控法v 客戶申請延期付款決策樹法v 應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系v 應(yīng)收帳款管理信息系統(tǒng)18企業(yè)持有應(yīng)收帳款的利弊利 弊增強(qiáng)市場競爭力擴(kuò)大銷售額降低庫存及費(fèi)用現(xiàn)金短缺負(fù)債增加利潤降低壞帳率提高應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款的價值將隨著帳齡的延長 而迅速減少19影響應(yīng)收帳款水平的因素信用銷售決策信用期限信用額度風(fēng)險控制現(xiàn)金折扣收帳代理非信用銷售決策價格、質(zhì)量促銷、廣告存貨水平外部環(huán)境市場條件經(jīng)濟(jì)環(huán)境平均收帳期
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