企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理-全文預(yù)覽
【正文】 5. 產(chǎn)品與市場(chǎng) 6. 發(fā)展前景 1. 交易利潤(rùn)率 2. 對(duì)產(chǎn)品的要求 3. 對(duì)市場(chǎng)吸引力影響 4. 對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力影響 5. 擔(dān)保條件 6. 可替代性 1. 付款記錄 2. 銀行信用 3. 獲利能力 4. 營(yíng)運(yùn)能力 5. 償債能力 6. 資本總額 45 特征分析的過(guò)程（步驟） 1. 特征評(píng)分 2. 權(quán)數(shù)選擇 3. 加權(quán)平均計(jì)算 4. 評(píng)估值 46 評(píng)分說(shuō)明 ? 特征評(píng)分采用十分制，評(píng)分值為 110十個(gè)等級(jí)。 如果沒(méi)有被提醒，則一般在方便的 時(shí)候付款。 ? 壞帳損失 — 它有可能成為最大的持有成本。它具有 相對(duì)固定性 和 階躍性 的特點(diǎn)。 銷(xiāo)售額下降 流動(dòng)資金不足 拖欠仍會(huì) 大量發(fā)生 13 三、信用管理模式的基本框架 ? 關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制 ? 信用管理的技術(shù)體系 14 關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制 選擇客戶(hù) 履約保障 貨款跟蹤 早期催收 談 判 簽 約 發(fā) 貨 收 款 貨款 拖欠 信用條件 接觸 客戶(hù) 危機(jī)處理 交易過(guò)程 管理環(huán)節(jié) 技術(shù)支持 控制過(guò)程 客戶(hù)信息管理 客戶(hù)信用分析 應(yīng)收帳款管理 拖欠帳款催收 事前控制 事中控制 事后控制 15 信用管理的技術(shù)體系 開(kāi)發(fā)客戶(hù) 爭(zhēng)取訂單 簽訂合同 按時(shí)發(fā)貨 到期收款 收回欠款 初選客戶(hù) 資信調(diào)查 信用政策 貨款監(jiān)控 早期催收 特殊處理 信息開(kāi)發(fā) 信息更新 合同評(píng)審 指標(biāo)控制 收帳程序 特殊程序 數(shù)據(jù)庫(kù)和信 用管理軟件 信用分析 模型 監(jiān)控指標(biāo) 系統(tǒng) 債務(wù)分析 模型 資信管理制度 （簽約前控制） 客戶(hù)授信制度 （簽約中控制） 帳款監(jiān)控制度 （簽約后控制） 技術(shù)支持 系統(tǒng) 客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn) 控制鏈 信用銷(xiāo)售 流程 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 控制鏈 制度保障 體系 信用管理組織體系和信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén) 16 統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論 實(shí)施事前控制 實(shí)施事中控制 實(shí)施事后控制 實(shí)施全面控制 可以防止 70%的拖欠風(fēng)險(xiǎn) 可以避免 35%的拖欠 可以挽回 41%的拖欠損失 可以減少 80%的呆帳、壞帳損失 經(jīng) 驗(yàn) 17 四、企業(yè)應(yīng)收帳款的監(jiān)控與有效回收 重要商訓(xùn)：企業(yè)逾期應(yīng)收帳款的利息損失是壞帳損失的十倍 18 應(yīng)收帳款監(jiān)控與管理要點(diǎn) ?企業(yè)應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀分析 ?企業(yè)應(yīng)收帳款合理持有規(guī)模 ?應(yīng)收帳款帳齡管理法 ? DSO監(jiān)控法 ? RPM監(jiān)控法 ?客戶(hù)申請(qǐng)延期付款決策樹(shù)法 ?應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系 ?應(yīng)收帳款管理信息系統(tǒng) 19 企業(yè)持有應(yīng)收帳款的利弊 利 弊 增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力 擴(kuò)大銷(xiāo)售額 降低庫(kù)存及費(fèi)用 現(xiàn)金短缺 負(fù)債增加 利潤(rùn)降低 壞帳率提高 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款的價(jià)值將隨著帳齡的延長(zhǎng) 而迅速減少 20 影響應(yīng)收帳款水平的因素 信用銷(xiāo)售決策 信用期限 信用額度 風(fēng)險(xiǎn)控制 現(xiàn)金折扣 收帳代理 非信用銷(xiāo)售決策 價(jià)格、質(zhì)量 促銷(xiāo)、廣告 存貨水平 外部環(huán)境 市場(chǎng)條件 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 平均收帳期 銷(xiāo)售量 應(yīng)收帳款水平 利潤(rùn) 21 應(yīng)收帳款的合理持有規(guī)模 總成本 機(jī)會(huì)成本 管理成本 壞帳損失 短缺成本 應(yīng)收帳款規(guī)模 成本 22 持有應(yīng)收帳款的成本 ?持有成本的構(gòu)成： 短缺成本、管理成本、機(jī)會(huì)成本、 收帳成本、壞帳損失。 三角債 產(chǎn)生大量逾期應(yīng)收帳款 11 管理誤區(qū)之二 銷(xiāo)售部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén) 訂單、發(fā)貨 考慮客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn) 記帳、結(jié)算 弊端： 業(yè)務(wù)人員無(wú)力控制客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)，仍會(huì)發(fā)生大量拖欠。 管理性拖欠 ： 由于缺乏有效管理造成的拖欠。 客觀性拖欠 ： 由于不可抗拒的因素造成客戶(hù)拖欠。 原因： 1. 單純追求沒(méi)有現(xiàn)金流保證的銷(xiāo)售收入 2. 缺乏對(duì)市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制 3. 缺少對(duì)客戶(hù)資源（信息）的集中統(tǒng)一管理，對(duì)銷(xiāo)售人員失控 4. 對(duì)應(yīng)收帳款缺少系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理體系 10 管理誤區(qū)之一 銷(xiāo)售部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén) 訂單、發(fā)貨 記帳、結(jié)算 流動(dòng)資金緊張 弊端：出現(xiàn)管理真空，帳款拖欠嚴(yán)重。 銷(xiāo)售額下降 流動(dòng)資金緊張 拖欠仍會(huì) 大量發(fā)生 12 管理誤區(qū)之三 銷(xiāo)售部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén) 要求大量 信用銷(xiāo)售 財(cái)務(wù)部限制 以資金管理為 主，要求現(xiàn)款 弊端： 財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)造成沖突； 財(cái)務(wù)部門(mén)不了解客戶(hù)，無(wú)力控制風(fēng)險(xiǎn)； 由于財(cái)務(wù)部門(mén)的過(guò)份限制，導(dǎo)致銷(xiāo)售額下降。 ? 管理成本 — 從應(yīng)收帳款發(fā)生到收回期間所有的與應(yīng)收帳款 管理系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的費(fèi)用。 ? 收帳成本 — 應(yīng)收帳款的正常收帳費(fèi)用和對(duì)逾期應(yīng)收帳款的 催收費(fèi)用。 絕大多數(shù)客戶(hù)是被提醒后才付款。 34 如何對(duì)待客戶(hù)的延期付款請(qǐng)求 延期付款申請(qǐng) 送入追帳程序 不同意延長(zhǎng) 即期資信調(diào) 查結(jié)果不好 即期資信調(diào) 查結(jié)果好 同意延長(zhǎng) 不還款 部分還款 還款 50%：違約金和 余額利息 還款 50% ：余額利息 全額違約金和利息 35 應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系 ? 應(yīng)收帳款總規(guī)模和三個(gè)比率 ? DSO和 ACP ? 帳齡分析百分比結(jié)構(gòu) ? 逾期應(yīng)收帳款占總應(yīng)收帳款比率 ? 所有拖欠帳款的帳齡分析 ? 爭(zhēng)議貨款的 DSO，及占應(yīng)收帳款的比率 ? 已收回現(xiàn)金占應(yīng)收現(xiàn)金總額比率 ? 壞帳和壞帳準(zhǔn)備占信用銷(xiāo)售總額的比率 ? 所有上述項(xiàng)目按客戶(hù)類(lèi)別分類(lèi)計(jì)算 36 應(yīng)收帳款管理系統(tǒng) 客戶(hù)信息 應(yīng)收帳款分類(lèi)帳 客戶(hù)協(xié)調(diào) 應(yīng)收帳款 監(jiān)控 訂單處理系統(tǒng) 輔助收帳 指標(biāo)控制 實(shí)時(shí) 集成 37 銷(xiāo)售分類(lèi)帳管理示意圖 客戶(hù)信息 ?名稱(chēng) ?地址 ?聯(lián)系人 ?負(fù)責(zé)人 ?帳號(hào) 結(jié)算方式 ?預(yù)收款銷(xiāo)售 ?現(xiàn)金銷(xiāo)售 ?信用銷(xiāo)售 ?往來(lái)帳務(wù)調(diào)整 交易信息 ?信用額度 ?發(fā)貨數(shù)量 ?分類(lèi)帳管理員 ?銷(xiāo)售人員 ?銷(xiāo)售領(lǐng)域 帳務(wù)信息 ?欠付款金額 ?收付日期 ?應(yīng)付日期 ?帳單號(hào) ?發(fā)票號(hào) 現(xiàn)金記錄 財(cái)務(wù)處理 帳齡記錄、統(tǒng)計(jì)分析 客戶(hù)拖欠記錄 訂貨審查 財(cái)務(wù)部 信用部 銷(xiāo)售部 帳務(wù)控制、客戶(hù)協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、欠款催收、控制發(fā)貨 38 五、客戶(hù)資信管理 39 客戶(hù)信息分類(lèi)體系 從信用風(fēng)險(xiǎn)控制的角度對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，一方面借鑒國(guó)外企業(yè)和信用評(píng)估機(jī)構(gòu)成熟的信息管理經(jīng)驗(yàn)，另一方面結(jié)合中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況總結(jié)出了這套分類(lèi)體系。 ? 打分方法根據(jù)各特征的描述特點(diǎn)分別采用：專(zhuān)家評(píng)分法，回答問(wèn)題法，指標(biāo)和比率分析法。48 回答問(wèn)題法 組織管理 1 決策者是否有足夠的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)？（ ） A 很有經(jīng)驗(yàn) B 一般 C 較差 D 不知道 2 客戶(hù)的管理機(jī)構(gòu)是否完善？（ ） A 完善 B 一般 C 較差 D 不知道 3 決策者特點(diǎn)（ ） A 穩(wěn)健型 B 進(jìn)取型 C 保守型或消極型 D 不知道
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