流轉(zhuǎn)稅綜合案例-文庫吧資料
2024-08-17 22:46本頁面
【正文】 300公斤藥酒的組成計(jì)稅價(jià)格=300 [170000247。 業(yè)務(wù) 4解析： （ 1）入庫 借：庫存商品 160000 貸：生產(chǎn)成本 ——藥酒 160000 （ 2）外銷取得款項(xiàng)時(shí) 銷售額 =198900247。 （ 120%）＝ 91970（元） 由受托方代收代繳的消費(fèi)稅＝ 91970 20%＋5 2022 ＝ 23394（元） 由受托方代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝ 23394 7%＝（元） 由受托方代收代繳的教育費(fèi)附加＝ 23394 3%＝ （元） 因?yàn)槲屑庸ぞ祁惍a(chǎn)品收回繼續(xù)生產(chǎn)的，已納消費(fèi)稅不得抵扣，所以代收稅金計(jì)入委托加工產(chǎn)品的成本中 借：委托加工物資 貸：銀行存款 業(yè)務(wù) 3 5噸薯類白酒全部收回，已全部支付加工費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)，薯類白酒期初無庫存，收回后60%用于勾兌生產(chǎn)藥酒；其余 40%待以后生產(chǎn)藥酒。已知甲酒廠無同類產(chǎn)品價(jià)格可供參考。上述款項(xiàng)均付，薯干已驗(yàn)收入庫。 資料：濱海酒廠系某市中型國有企業(yè)，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人， 2022年 3月份生產(chǎn)一種類型的滋補(bǔ)藥酒，當(dāng)期有關(guān)的增值稅抵扣憑證全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。預(yù)提所得稅稅率為 10%。 【 流轉(zhuǎn)稅綜合案例分析 】 要求：
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