【正文】 利潤(rùn)/項(xiàng)目評(píng)價(jià)總投資）100% =（）*100% =198% 不確定性分析盈虧平衡點(diǎn)（利用率）=固定成本/（營(yíng)業(yè)收入－稅金－可變成本）則按正常年份計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為：BEP生產(chǎn)能力利用=%BEP產(chǎn)量=2526*%=從上式的計(jì)算可以看出，%，%的生產(chǎn)能力時(shí)，就可以保本，表明本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)略偏低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力很強(qiáng)。各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算詳見(jiàn)附表。詳情見(jiàn)附表5。經(jīng)詳細(xì)測(cè)算，. 。經(jīng)詳細(xì)測(cè)算。因此營(yíng)業(yè)稅金及附加主要包括：城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加，其征收比例分別為應(yīng)繳納的增值稅金額的5%和3%。因此，項(xiàng)目投成后第一年的營(yíng)業(yè)收入總計(jì)96萬(wàn)元，第二年的營(yíng)業(yè)收入總計(jì)156萬(wàn)元。、營(yíng)業(yè)稅金及附加的估算根據(jù)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)預(yù)測(cè)及生產(chǎn)綱要，本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年新增優(yōu)質(zhì)瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)2526臺(tái)，平均每臺(tái)瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)價(jià)格按最保守市場(chǎng)價(jià)格價(jià)格380元計(jì)算，可實(shí)現(xiàn)年銷售收入96萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)稅金及附加主要包括：城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加，其征收比例分別為應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額的5%和3%。(5)本項(xiàng)目的取費(fèi)依據(jù)為項(xiàng)目建設(shè)去實(shí)地調(diào)查獲得。(3)盈余公積金按稅后利潤(rùn)的10%提取。..第七章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) (1)本經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參照國(guó)家計(jì)委和投資建設(shè)部發(fā)布的《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的有關(guān)原則和方法，對(duì)投入產(chǎn)出項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。在財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督下?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁人為透支或挪用。堅(jiān)持按國(guó)家基本投資程序辦事。 資金來(lái)源由出資方以貨幣方式出資（占股60%），約18萬(wàn)；我方以技術(shù)方式出資（占股40%）約12萬(wàn)。（5）其他數(shù)據(jù)根據(jù)項(xiàng)目所在地市場(chǎng)價(jià)格估算。這些服務(wù)包括：使用電子郵件，傳真反饋和電子郵遞技術(shù)服務(wù)，還包括產(chǎn)品更新或改革方面的自動(dòng)電子郵件確認(rèn)服務(wù)。這套體系將對(duì)合作企業(yè)提供‘瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)’產(chǎn)品的全線技術(shù)支持，可以保證技術(shù)的成功使用和快速解答合作企業(yè)的問(wèn)題。 公司提供全面的“培訓(xùn)/指導(dǎo)”的服務(wù)體系，培訓(xùn)支持主要由位于現(xiàn)場(chǎng)的系統(tǒng) 工程師負(fù)責(zé)，指導(dǎo)服務(wù)主要是通過(guò)設(shè)在公司的項(xiàng)目熱線來(lái)完成的。他們常常對(duì)我們所提供的服務(wù)與技術(shù)支持發(fā)表上引起富有建設(shè)性的意見(jiàn)。形成公司、研究所、技術(shù)院等共同管理的機(jī)制，提出未來(lái)項(xiàng)目運(yùn)行管理的方式或運(yùn)行機(jī)制，應(yīng)簽訂各方意向協(xié)議。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)精神，積極爭(zhēng)取運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，并列入年度預(yù)算。項(xiàng)目投成后，項(xiàng)目投資單位應(yīng)確立項(xiàng)目運(yùn)行機(jī)構(gòu)，實(shí)行項(xiàng)目運(yùn)行單位責(zé)任制。 經(jīng)營(yíng)管理模式項(xiàng)目投資應(yīng)依據(jù)可行性研究報(bào)告審批時(shí)核定的投資內(nèi)容，按批準(zhǔn)的投資方式組織進(jìn)行。財(cái)務(wù)部定員3人，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1人，出納1人，記賬1人。總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部營(yíng)銷部技術(shù)研究部生產(chǎn)部公司設(shè)總經(jīng)理1人，副經(jīng)理各2人。在生產(chǎn)過(guò)程中有幾個(gè)環(huán)節(jié)最為關(guān)鍵，這是需要由公司自己控制，如臭氧發(fā)生器的核心部分由公司自己制作并封裝，控制程序的編寫和加密等也由公司負(fù)責(zé)。 生產(chǎn)特征瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)的全套生產(chǎn)成本約為一百元，生產(chǎn)廠家的資金主要占用在塑料制品的開(kāi)模及電子元件的購(gòu)買上；另外，瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)屬于消毒類用品，辦理相關(guān)的銷售手續(xù)的費(fèi)用很高，如殺菌檢驗(yàn)大腸桿菌一個(gè)菌種就數(shù)千元，在辦理相關(guān)的‘殺菌檢驗(yàn)’(％以上)外，還要辦理‘毒理試驗(yàn)’(屬于實(shí)際無(wú)毒級(jí))和‘質(zhì)量檢驗(yàn)’(符合電器質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn))’等。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃本團(tuán)隊(duì)人員作為新公司的骨干力量，負(fù)責(zé)管理‘瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)’ 新產(chǎn)品的生產(chǎn)制造及經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。如果因經(jīng)營(yíng)或決策失誤，造成直接經(jīng)濟(jì)損失、致使公司無(wú)法繼續(xù)發(fā)展，在同投資者協(xié)商后，也可以通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的方式，將公司的品牌、商標(biāo)、銷售手續(xù)、資源、剩余物資連同專利技術(shù)轉(zhuǎn)手出讓（因?yàn)榻赢a(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)必定需要開(kāi)模具、進(jìn)設(shè)備、購(gòu)買元器件、辦理檢驗(yàn)手續(xù)等），從而實(shí)現(xiàn)大家都無(wú)風(fēng)險(xiǎn)地退出。本次募集資金的投資項(xiàng)目已經(jīng)過(guò)反復(fù)篩選和論證，本公司將在實(shí)施投資過(guò)程中注重研究可能影響本項(xiàng)目實(shí)施的各方面因素，并加強(qiáng)管理、加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，使投資項(xiàng)目盡快發(fā)揮效益，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。 項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)本次募集資金擬投資的項(xiàng)目，主要用于構(gòu)建‘瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)’的市場(chǎng)體系等相關(guān)配套項(xiàng)目等方面。公司將不斷加強(qiáng)管理、改革經(jīng)營(yíng)、激勵(lì)、制約等機(jī)制，提高企業(yè)的綜合實(shí)力，以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)國(guó)家有關(guān)政策調(diào)整的應(yīng)變能力。我國(guó)尚未形成風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，缺乏必要的資本市場(chǎng)的支持。同時(shí)，積極進(jìn)行國(guó)際、國(guó)內(nèi)技術(shù)合作與交流，促進(jìn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。而且，隨著科技日新月異的發(fā)展，對(duì)公司技術(shù)人員的科研隊(duì)伍提出了更高的要求。對(duì)內(nèi)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，降低生產(chǎn)成本；對(duì)外，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)控能力，降低 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，再塑 企業(yè)形象，創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)手段，創(chuàng)造名牌企業(yè)、名牌產(chǎn)品、名牌網(wǎng)絡(luò)、名牌員工。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 公司主要經(jīng)營(yíng)以配件供應(yīng)為主，兼營(yíng)產(chǎn)品銷售，受市場(chǎng)外力和購(gòu)買力等因素影響較大，尤其是近幾年來(lái)，居民收入連續(xù)下降，對(duì)科技含量較高的新型產(chǎn)品的購(gòu)買力受到很大制約，加上假冒偽劣產(chǎn)品侵犯事件屢屢發(fā)生，導(dǎo)致居民接受新產(chǎn)品不同以往快捷；這些因素都不同程度地影響著新公司的發(fā)展進(jìn)程。針對(duì)此行業(yè)特征，某公司迅速建立“瓜果蔬菜解毒機(jī)流通高速公路”，在 電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的帶動(dòng)下，發(fā)揮其快捷性、低成本、大規(guī)模優(yōu)勢(shì)。根據(jù)以上市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析我們應(yīng)該進(jìn)一步完善市場(chǎng)信息反饋體系，及時(shí)把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，重點(diǎn)發(fā)展市場(chǎng)服務(wù)功能，嚴(yán)格按照市場(chǎng)和合作廠家的需求組織研發(fā)和經(jīng)營(yíng)，提高市場(chǎng)占有率和競(jìng)爭(zhēng)力；進(jìn)一步加大市場(chǎng)宣傳力度，不斷提高公司在小 家電行業(yè)內(nèi)的 知名度和 美譽(yù)度；積極穩(wěn)妥地推行品牌戰(zhàn)略，使公司經(jīng)營(yíng)方式成為獨(dú)特的品牌優(yōu)勢(shì)，以品牌優(yōu)勢(shì)獨(dú)占 區(qū)域市場(chǎng)。 風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策目前國(guó)內(nèi)小家電市場(chǎng)的無(wú)序化狀態(tài)，人們習(xí)慣于傳統(tǒng)運(yùn)作方式和地方性保護(hù)，增加了產(chǎn)品銷售、專利技術(shù)實(shí)施的難度。預(yù)期的生產(chǎn)能力的增長(zhǎng)和相應(yīng)的時(shí)間表待定。根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)的特點(diǎn)以及降低生產(chǎn)成本和投資風(fēng)險(xiǎn)的需要，生產(chǎn)過(guò)程將按照準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)制設(shè)計(jì)（JIT）。 公司的生產(chǎn)部將和供應(yīng)商保持緊密的聯(lián)系。我們計(jì)劃通過(guò)在廣州直營(yíng)連鎖店等形式進(jìn)行瓜果蔬菜解毒保鮮機(jī)的直銷工作，這些直銷活動(dòng)將起著‘瀏覽器’的作用，在進(jìn)行產(chǎn)品銷售的同時(shí)，進(jìn)行臭氧知識(shí)、臭氧產(chǎn)品的科技宣傳，同時(shí)了解和掌握市場(chǎng)及消費(fèi)者的需求動(dòng)向。因此在前半年，我們將精力集中在產(chǎn)品的研制、開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)上；從后半年起，我們?cè)诶矛F(xiàn)有技術(shù)接產(chǎn)廠家的同時(shí)，發(fā)展新的技術(shù)接產(chǎn)廠家和合作企業(yè)。 營(yíng)銷模式（1）主渠道――配件供應(yīng) 我們將利用研究所已有的技術(shù)接產(chǎn)廠家，直接供應(yīng)配件和提供經(jīng)營(yíng)手續(xù)（有些合作企業(yè)為節(jié)省前期投入，自己沒(méi)有開(kāi)模具，而是通過(guò)我們從其它廠家調(diào)撥元器件，也有些合作企業(yè)在沒(méi)有熟悉產(chǎn)品和站穩(wěn)市場(chǎng)之前，自己沒(méi)有前期投入，通過(guò)我們從其它廠家調(diào)撥整機(jī)進(jìn)行銷售）。還要研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的作法。 （4）電子化市場(chǎng)：進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)，那里有商業(yè)郵件目錄或電話目錄。直銷人員將以業(yè)績(jī)考核為取舍標(biāo)準(zhǔn)，在保證有基本工資收入的情況下，實(shí)行未位淘汰制，以確保直接銷售 利潤(rùn)率達(dá)到或超過(guò)生產(chǎn)率及銷售率。我們將首先選擇那些已經(jīng)建立起銷售渠道的經(jīng)銷商這些銷售渠道相對(duì)來(lái)說(shuō)人員專業(yè)性強(qiáng)、隊(duì)伍穩(wěn)定、熱情高。降低價(jià)格還可以擊退跟進(jìn)的競(jìng)爭(zhēng)者，維持我們的市場(chǎng)占有率。 我們?cè)诘谝荒臧迅呤杖搿⒏咧R(shí)層次者定位我們的目標(biāo)客戶，占領(lǐng) 利潤(rùn)最大的 高端市場(chǎng)，從第二年起，隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，生產(chǎn)成本會(huì)有較大幅度的降低。產(chǎn)品創(chuàng)新是公司的靈魂所在,從第二年起,我們將推出系列的家用綠色果蔬肉類解毒機(jī)。 營(yíng)銷方案開(kāi)發(fā)多種規(guī)格和檔次的各種系列產(chǎn)品，比如高檔豪華型可以采用作為饋贈(zèng)朋友、師長(zhǎng)的禮品，而大型商用果蔬處理裝置可以占領(lǐng)商業(yè)機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、賓館飯店等大規(guī)模使用者這一市場(chǎng)。最后，我們考慮在電視評(píng)論、科普宣傳等欄目中進(jìn)行關(guān)于農(nóng)藥殘留問(wèn)題的追蹤和關(guān)于我們產(chǎn)品的探討，以提高人們對(duì)健康問(wèn)題的認(rèn)知和對(duì)產(chǎn)品的關(guān)注程度。首先在家庭主婦最愛(ài)看的有線臺(tái)肥皂劇中插播產(chǎn)品廣告，這種廣告的效果，跟調(diào)查比一般臺(tái)的廣告效果要好，而且廣告費(fèi)也比較低廉，另外，在女性節(jié)目如半邊天和少兒節(jié)目如大風(fēng)車等中播出廣告。依據(jù)我們的市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)瓜果蔬菜最關(guān)心的是家庭主婦，而且這類產(chǎn)品的購(gòu)買決定權(quán)也是在她們手里。在這些方面，研究所有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，可以給我們提供強(qiáng)有力的支持。我們將在產(chǎn)品還未投放市場(chǎng)之前三個(gè)月內(nèi)，把真正綠色凈菜的概念傳遞給廣大的消費(fèi)全體，我們將在各種新聞報(bào)紙和雜志(如有影響的，發(fā)行面廣的如揚(yáng)子晚報(bào))，定位于家庭婦女的雜志(如家庭醫(yī)生雜志、大眾健康報(bào)等)發(fā)表文章，利用權(quán)威部門如中國(guó)醫(yī)學(xué)會(huì)、農(nóng)科院所等單位的專家對(duì)對(duì)農(nóng)藥殘留問(wèn)題的評(píng)論或組織機(jī)構(gòu)予以的鑒定，提高公眾對(duì)農(nóng)藥殘留問(wèn)題認(rèn)知程度。（2）促銷 我們的促銷將從三方面同時(shí)進(jìn)行。同時(shí)，高價(jià)位也是有利于我們的產(chǎn)品形象，預(yù)先刺激中低收入者的購(gòu)買欲望。綜合考慮我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)的宏觀形勢(shì)，中低收入居民的購(gòu)買力和購(gòu)買欲望都不是很高。隨著產(chǎn)品日漸被 消費(fèi)者接受，它將成為廚房設(shè)施中的一部分，我們將在原有的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)多種規(guī)格和檔次的各種系列產(chǎn)品，比如高檔豪華型可以采用作為饋贈(zèng)朋友、師長(zhǎng)的 禮品，而大型商用果蔬處理裝置可以占領(lǐng)商業(yè)機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位、賓館飯店等大規(guī)模使用者這一市場(chǎng)。 營(yíng)銷策略、方案、模式和進(jìn)度 營(yíng)銷策略 解毒保鮮機(jī)是一種家用的（或商用）的用于處理水果蔬菜上殘留農(nóng)藥的小家電，本著關(guān)注大眾健康的宗旨，解毒保鮮機(jī)將把一種真正干凈的蔬菜概念注入千家萬(wàn)戶。我們會(huì)把產(chǎn)品主要定位在瓜果蔬菜的去毒清潔上，與它們不會(huì)構(gòu)成直接的競(jìng)爭(zhēng)。在此基礎(chǔ)上我們可以設(shè)想，由于我們的產(chǎn)品是一種去除農(nóng)藥殘留并徹底殺死病菌、蟲卵的小 家電，而洗滌劑是一種價(jià)格便宜、能有效去除油污的液體，二者將在未來(lái)的市場(chǎng)上共同存在，他們分別用于不同的目的，都將成為家庭中不可缺少的廚房用品。 而我們產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)在于：可以有效去除農(nóng)藥，還可以殺死病菌和寄生蟲卵，使瓜果蔬菜更加衛(wèi)生，而且它不會(huì)對(duì)皮膚造成傷害，臭氧作用之后變成氧氣，也不會(huì)對(duì)環(huán)境造成影響。若餐具洗滌劑的濃度高或量大，誤食后會(huì)有嚴(yán)重的反應(yīng)； （2）它雖然表明“有效”、“特效”等模糊字眼，但對(duì)農(nóng)藥的祛除作用并沒(méi)有確切的祛除率的保證。餐具洗滌劑的各種表面活性劑直接作用于皮膚，長(zhǎng)期使用，會(huì)造成皮膚的角化和龜裂。由此可見(jiàn)，它的去污過(guò)程是一個(gè)復(fù)雜的物理化學(xué)過(guò)程，其中的表面活性劑的性能決定了餐具洗滌劑的功效。已有“黑臉”、“白貓”兩種洗滌劑在中央電視臺(tái)廣告中明確強(qiáng)調(diào)自身的清洗農(nóng)藥的效用。 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析目前在市場(chǎng)上雖然有與我們相類似的產(chǎn)品，但是某些餐具洗滌劑在某種程度上是我們主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。、上海、廣州、北京、西安、重慶等大中城市和一些水果蔬菜生產(chǎn)基地，這是因?yàn)榭紤]到這種產(chǎn)品屬于高科技產(chǎn)品，只能先在收入、知識(shí)層次比較高的人群中推廣，因此選擇的 目標(biāo)市場(chǎng)都是人均收入較高的大城市。很多人對(duì)自己的孩子是否受農(nóng)殘留農(nóng)藥危害更為關(guān)心，其程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于對(duì)自己的關(guān)心。我們?cè)谡{(diào)查中同時(shí)發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)家庭中購(gòu)買水果蔬菜并對(duì)之進(jìn)行清洗的是婦女，因而這一部分人更多的考慮了食物上農(nóng)藥殘留的危害問(wèn)題。 項(xiàng)目產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析 根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果，當(dāng)我們定價(jià)在400元以上時(shí)，至少有約22%的人愿意購(gòu)買。很多人非常希望得到更有效的處理手段。我們同時(shí)了解到，只有約20%的人對(duì)現(xiàn)有的水泡或用洗滌靈等去除殘留農(nóng)藥的方法感到滿意，71%的人認(rèn)為效果不好或一般。隨著人們 環(huán)保意識(shí)與健康意識(shí)的提高，更隨著我國(guó)社會(huì)向城鎮(zhèn)化的方向發(fā)展，這個(gè)市場(chǎng)是在不斷擴(kuò)大。（摘自中國(guó)青年報(bào)2001117） （3）然而迄今為止，還沒(méi)有有效的解除農(nóng)藥殘留的產(chǎn)品問(wèn)世。在181種蔬菜中，含有3種以上(含3種)農(nóng)藥殘留量超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的蔬菜有9種，含有2種農(nóng)藥殘留量超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的蔬菜有13種。在181種蔬萊樣品中，檢出含有氧化樂(lè)果的蔬菜25種，含有克百威的蔬菜18種，含有水胺硫磷的蔬菜16種。其中，抽查的8種菜花農(nóng)藥殘留量均超出標(biāo)準(zhǔn)限量值。央視國(guó)際消息：日前，國(guó)家質(zhì)檢總局公布了今年第三季度 產(chǎn)品質(zhì)量抽查結(jié)果，其中蔬菜農(nóng)藥殘留量的抽查結(jié)果最為引人關(guān)注。.第三章 市場(chǎng)分析與銷售方案 市場(chǎng)分析 市場(chǎng)供求現(xiàn)狀及前景分析（1）當(dāng)前的瓜果蔬菜