內(nèi)部控制培訓資料全-文庫吧資料
2024-08-12 00:19本頁面
【正文】 資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。 負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理(本部門)及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜?！ 栏駝澢遒Y金渠道和各項支出性質，認真進行會計監(jiān)督?！ 栏窦訌姇嫼怂?，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。 根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊?！ ∨c本單位負責人沒有直系親屬關系?！ ∝撠煴鞠到y(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配?！ 彶楸締挝粚ν馓峁┑囊磺袝嬞Y料和統(tǒng)計資料。 定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施?！ ∏袑嵓訌姴块T預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督?！ 〗M織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。任何單位不得私自轉讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領證”?！ 〉谑鍡l 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應按規(guī)定辦理“票據(jù)購領證”的變更或注銷手續(xù)。在使用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關部門(單位)負責登記造冊報同級財政收費管理機構核準后銷毀?！ 〉谑龡l 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，并定期向同級財政收費管理機構報告?！ 〉谑l 票據(jù)由財務機構負責到相應的財政部門領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。本部門凡有收費業(yè)務的科室(單位)，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理?！ ∩霞壷鞴懿块T或其他部門配備(調(diào)撥)的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查?！ 」潭ㄙY產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)一組織?！ 匈Y產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。未經(jīng)批準，不得出租、出借?！ 」潭ㄙY產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。未經(jīng)批準不得擅自處置。處置方式包括無償調(diào)撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等?！ 」潭ㄙY產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)(包括機關與各事業(yè)單位之間調(diào)撥)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。各科室(單位)所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置?！ 」潭ㄙY產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。財務機構負責本部門(單位)固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。文字精練、準確。財務分析的編寫要抓住主要矛盾，實事求是反映問題?！ ∝攧辗治龅姆椒ㄒ詫Ρ确治龇橹??！ 〉诰艞l 財務分析制度 財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務管理情況進行分析。專項經(jīng)費按相關項目的管理制度規(guī)定的權限審批。 事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行?；貒髴獞{正式票據(jù)及時辦理財務報銷手續(xù)。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關外事財務規(guī)定的開支范圍和標準。 工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理?！ 」ぷ魅藛T報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領伙食補助?！ 〕霾钊藛T在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。 差旅費報銷要嚴格按照《行政事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行?！ 〉谄邨l 差旅費管理制度 職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)科室(單位)負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。 會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室(單位)應于會議結束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜?！ h培訓費開支標準?！ h培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用?！ 〗?jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序?！ 】缒甓鹊钠睋?jù)，原則上不予報銷。報銷金額以核定數(shù)為準。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱?！ 〉谖鍡l 報銷票據(jù)的管理制度 作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)
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