財務(wù)盡調(diào)報告模版-文庫吧資料
2024-08-10 03:58本頁面
【正文】 12月記60號3萬元，共計68萬元。成本分析說明經(jīng)過對企業(yè)的了解，企業(yè)成本主要為材料費、人員工資、環(huán)保設(shè)備成本、工程施工過程中產(chǎn)生的相關(guān)費用、技術(shù)服務(wù)費等組成，成本結(jié)算按工程項目完工并通過環(huán)保驗收后，相關(guān)的成本結(jié)轉(zhuǎn)到工程項目中。對企業(yè)流動與速動比率的考慮：經(jīng)過對企業(yè)的了解，需結(jié)合收入確認(rèn)及成本結(jié)轉(zhuǎn)綜合考慮盈利狀況及償債能力。（6）流動比率2016年至2017年10月，公司的流動比率均大于3，但16年較15年大幅下降，原因系其他應(yīng)收款大幅增加（其他應(yīng)收款主要核算內(nèi)容為投標(biāo)保證金、履約保證金、項目負(fù)責(zé)人借的項目備用金）。116年承接的工程項目量有所增加，且項目驗收周期一般較長，導(dǎo)致了近兩年存貨周轉(zhuǎn)率上升。經(jīng)了解，預(yù)收賬款為預(yù)收業(yè)主的預(yù)付款，部分項目雖然已完工但尚未通過環(huán)保能收，所以無法確認(rèn)收入，故該款項尚未沖減。分析結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)XX介紹的利潤50%以上存在較大差異，初步認(rèn)定為企業(yè)為少交企業(yè)所得稅面故意降低利潤。公司17年之前主要從事污水處理項目，利潤率較低，15年由于工程設(shè)計等失誤，造成合肥華泰的污水理處項目虧損（項目回款未結(jié)束，暫無法統(tǒng)計具體虧損金額），導(dǎo)致16年的利潤下降。公司2015年～2017年10月主要財務(wù)指標(biāo)如下（單位：元）：項目2017年110月2016年2015年 總資產(chǎn) 7,138, 6,822,5,606,凈資產(chǎn) 5,159, 4,891, 4,874, 總負(fù)債1,978,1,930,732,股本6,000,6,000,6,000,營業(yè)收入7,601,5,675,7,595,營業(yè)成本5,442,3,878,5,183,凈利潤267,17,178,毛利率%%%凈利率%%%資產(chǎn)負(fù)債率%%%存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動比率速動比率（1）凈利潤分析。經(jīng)查看科目余額表及往來科目明細(xì)帳，主要分析企業(yè)真實的盈利能力，但企業(yè)為了避稅將成本及費用做高，從而達(dá)到降低利潤的目的；同時，由于工程項目驗收周期的原因，收入確認(rèn)存在跨期現(xiàn)象，造成收入與部分成本費用不對應(yīng)?？傮w而言，公司存在比較明顯的資金壓力。 (三)主要稅種及稅率稅 種計 稅 依 據(jù)稅 率增值稅銷售額技術(shù)服務(wù)6%、安裝服務(wù)11%、設(shè)備銷售17%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額7%教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額3%地方教育費附加應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額2%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%注：企業(yè)2017年7月份高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策到期 （四）簡式財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表主要財務(wù)數(shù)據(jù) 單位：元項目2017年10月31日2016年12月31日2015年12月31日 資產(chǎn)總額7,138,6,822,5,606, 其中貨幣資金41,1,286,41, 存貨 2,922,2,022,1,287,其他應(yīng)收款3,182,3,348,3,376, 負(fù)債總額1,978,1,930,732,其中流動負(fù)債1,978,1,930,732, 長期負(fù)債 實收資本6,000,6,000,6,000, 所有者權(quán)益5,159,4,891,4,874, 利潤表主要財務(wù)數(shù)據(jù) 單位： 元項目2017年10月31日2016年度2015年度營業(yè)收入7,601,5,675,7,595, 營業(yè)成本5,442,3,878,5,183, 其中毛利潤290,14,79, 毛利率%%% 銷售費用204,201,154, 管理費用1,624,1,489,2,003, 財務(wù)費用12,3,9, 利潤總額290,29,229, 所得稅費用22,11,51, 凈利潤267,17,178, 注：從利潤表可以看出，收入有波動，主要原因為企業(yè)收入確認(rèn)原則為工程完工并通過環(huán)保驗收后才確認(rèn)，但環(huán)保驗收周期不確定，當(dāng)年完工的工程未必能在當(dāng)年確認(rèn)收入，部分收入可能為以前年度的工程收入；毛利率較低，但管理費用金額較大:其中2017年110月應(yīng)付職工薪酬，包括辦公室人員工資、工程技術(shù)人員工資、二建掛靠人員（1人）工資及福利費，共計363,
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