企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)之擔(dān)保業(yè)務(wù)-文庫吧資料
2024-08-02 08:51本頁面
【正文】 認(rèn)真審核合同條款，確保擔(dān)保合同條款內(nèi)容完整、表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確、相關(guān)手續(xù)齊備?！ ≈饕刂拼胧旱谝唬瑖?yán)格按照經(jīng)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同?！ ?四)簽訂擔(dān)保合同 擔(dān)保合同是審批機(jī)構(gòu)同意辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的直接體現(xiàn)，也是約定擔(dān)保雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)載體。第四，從嚴(yán)辦理擔(dān)保變更審批。上市公司的重大對(duì)外擔(dān)保，應(yīng)取得董會(huì)全體成員2/3以上簽署同意或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，未經(jīng)董事會(huì)或者類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得對(duì)外提供重大擔(dān)保。第二，建立和完善重大擔(dān)保業(yè)務(wù)的集體決策審批制度。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得以企業(yè)名義對(duì)外提供擔(dān)保。審批過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：授權(quán)審批制度不健全，導(dǎo)致對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范評(píng)估報(bào)告的形式和內(nèi)容，妥善保管評(píng)估報(bào)告，并作為日后追究有關(guān)人員擔(dān)保責(zé)任的重要依據(jù)。同時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，進(jìn)一步充實(shí)、完善有關(guān)管理要求，切實(shí)防范為“帶病”企業(yè)提供擔(dān)保。或不能及時(shí)足額交納擔(dān)保費(fèi)用的。、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)?！访鞔_規(guī)定了以下5類不予擔(dān)保的情形：。企業(yè)整體的資信狀況和擔(dān)保項(xiàng)目的預(yù)期運(yùn)營情況，構(gòu)成判斷擔(dān)保申請(qǐng)人償債能力的兩大重要方面，應(yīng)當(dāng)予以重視。涉及對(duì)境外企業(yè)提供擔(dān)保的，還應(yīng)特別關(guān)注擔(dān)保申請(qǐng)人所在國家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律等因素，并評(píng)估外匯政策、匯率變動(dòng)等可能對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)造成的影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用各種行之有效的方式方法，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查了解，務(wù)求真實(shí)準(zhǔn)確。包括基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用程度、行業(yè)前景等。第二，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人資信狀況和有關(guān)情況進(jìn)行全面、客觀的調(diào)查評(píng)估。擔(dān)保申請(qǐng)人為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員不得參與調(diào)查評(píng)估?！ ≈饕刂拼胧旱谝唬删邆鋭偃文芰Φ膶I(yè)人員開展調(diào)查和評(píng)估。再如，擔(dān)保申請(qǐng)人申請(qǐng)資料的完備情況，如果資料完備、情況翔實(shí)，可予受理，反之不予受理(二)調(diào)查和評(píng)估 企業(yè)在受理擔(dān)保申請(qǐng)后對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人進(jìn)行資信調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，是辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，在相當(dāng)程度上影響甚至決定擔(dān)保業(yè)務(wù)的未來走向。又如，對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人整體實(shí)力、經(jīng)營狀況、信用水平的了解情況。比如，擔(dān)保申請(qǐng)人是否屬于可以提供擔(dān)保的對(duì)象。 這一業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的主要控制措施:第一，依法制定和完善本企業(yè)的擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)?！ ?dān)保業(yè)務(wù)流程圖 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)和主要控制措施 (一)受理申請(qǐng) 受理申請(qǐng)是企業(yè)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的第一道關(guān)口，其主要風(fēng)險(xiǎn)是：企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度不健全，導(dǎo)致難以對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)
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