企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號之擔保業(yè)務(wù)-預(yù)覽頁
【正文】 是擔保人切實加強對擔保合同的日常管理，對被擔保人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況和擔保項目執(zhí)行情況等進行跟蹤監(jiān)控。企業(yè)在開展擔保業(yè)務(wù)時，可以參照此流程并結(jié)合自身情況予以擴充和細化。第二，嚴格按照擔保政策和相關(guān)管理制度對擔保申請人提出的擔保申請進行審核。如果擔保申請人實力較強、經(jīng)營良好、恪守信用，可以考慮接受申請，反之不應(yīng)受理。調(diào)查評估人員與擔保業(yè)務(wù)審批人員應(yīng)當分離。在調(diào)查和評估中，應(yīng)當重點關(guān)注以下事項：，凡與國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策相抵觸的業(yè)務(wù)，一律不得提供擔保。比如，在對擔保申請人財務(wù)狀況進行調(diào)查時，要深入分析其短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、資產(chǎn)管理能力和可持續(xù)發(fā)展能力等核心指標，從而做到胸有成竹、防患未然。第四，劃定不予擔保的“紅線”，并結(jié)合調(diào)查評估情況作出判斷。面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。第五，形成書面評估報告，全面反映調(diào)查評估情況，為擔保決策提供第一手資料。審批不嚴格或者越權(quán)審批，導致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴重后果。企業(yè)應(yīng)當加大對分公司對外提供擔保的管控力度，嚴格限制分公司擔保行為，避免因分公司違規(guī)擔保為本企業(yè)帶來不利后果。第三，認真審查對擔保申請人的調(diào)查評估報告，在充分了解掌握有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，權(quán)衡比較本企業(yè)凈資產(chǎn)狀況、擔保限額與擔保申請人提出的擔保金額，確保將擔保金額控制在企業(yè)設(shè)定的擔保限額之內(nèi)。簽訂擔保合同的主要風險是：未經(jīng)授權(quán)對外訂立擔保合同，或者擔保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動、經(jīng)濟利益和形象信譽受損。在擔保合同中應(yīng)明確被擔保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責任等相關(guān)內(nèi)容，并要求被擔保人定期提供財務(wù)報告和有關(guān)資料，及時通報擔保事項的實施情況。第四，加強對有關(guān)身份證明和印章的管理。第五，規(guī)范擔保合同記錄、傳遞和保管，確保擔保合同運轉(zhuǎn)軌跡清晰完整、有案可查。 主要控制措施：第一，指定專人定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，對被擔保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務(wù)運行及風險等情況，促進擔保合同有效履行?！ ?六)會計控制 擔保業(yè)務(wù)直接涉及擔保財產(chǎn)、費用收取、財務(wù)分析、債務(wù)承擔、會計處理和相關(guān)信息披露等，決定了會計控制在擔保業(yè)務(wù)經(jīng)辦中具有舉足輕重的重要作用。同時，及時足額收取擔保費用，維護企業(yè)擔保權(quán)益。第五，夯實擔保合同基礎(chǔ)管理，妥善保管擔保合同、與擔保合同相關(guān)的主合同、反擔保函或反擔保合同，以及抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證和有關(guān)原始資料，做到擔保業(yè)務(wù)檔案完整無缺。因此，在代為清償后依法主張對被擔保人的追索權(quán)，成為擔保企業(yè)降低擔保損失的最后一道屏障。第二，運用法律武器向被擔保人追索賠償權(quán)利，在此過程中，企業(yè)擔保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、財會部門、法律部門等應(yīng)當通力合作，做到在司法程序中舉證有
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