【正文】 入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入 、 藥事服務(wù)費收入 、其他門診收入（含 救護車收入 ）、 結(jié)算差額 西藥、中成藥、中草藥 住院收入 床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術(shù)收入、護理收入、衛(wèi)生材料收入、 藥品收入 、 藥事服務(wù)費收入 、其他住院收入、 結(jié)算差額 西藥、中成藥、中草藥 L o g o Company Logo 結(jié)算差額 ? 核算醫(yī)院同醫(yī)療保險機構(gòu)結(jié)算時 ， 因醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)項目收費標準計算確認的應(yīng)收醫(yī)療款金額與醫(yī)療保險機構(gòu)實際支付金額不同 ，而產(chǎn)生的需要調(diào)整醫(yī)院醫(yī)療收入的差額 ? 因違規(guī)治療等管理不善原因被醫(yī)療保險機構(gòu)拒付的 ， 應(yīng)按規(guī)定確認為壞賬 L o g o Company Logo 4301 其他收入 ? 本科目核算醫(yī)院除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入 ? 培訓(xùn)收入 ? 食堂收入 ? 銀行存款利息收入 ? 租金收入 ? 投資收益 ? 財產(chǎn)物資盤盈收入 ? 捐贈收入 ? 確實無法支付的應(yīng)付款項 ? 等等 L o g o Company Logo 費用類 ? 新舊會計科目對照表 新科目 原科目 備注 5001 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 411 醫(yī)療支出 藥品費并入 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 412 藥品支出 5101 財政項目補助支出 416 財政專項支出 名稱變化 5201 科教項目支出 新增 5301 管理費用 415 管理費用 期末不分攤 5303 其他支出 419 其他支出 L o g o Company Logo 5001 醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 ? 本科目核算醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動發(fā)生的各項費用，包括人員經(jīng)費、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風(fēng)險基金和其他費用 使用財政基本補助發(fā)生的歸屬于醫(yī)療業(yè)務(wù)成本的支出 ? 財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷 ? 使用財政項目補助發(fā)生的支出 ? 開展科研、教學(xué)項目使用自籌配套資金發(fā)生的支出 ? 開展的不與本制度規(guī)定的特定“項目”相關(guān)的醫(yī)療輔助科研、教學(xué)活動 發(fā)生的相關(guān)人員經(jīng)費、專用材料費、資產(chǎn)折舊（攤銷）費等費用 L o g o Company Logo 明細核算 ? 設(shè)置 “ 人員經(jīng)費 ” 、 “ 衛(wèi)生材料費 ” 、 “ 藥品費 ” 、 “ 固定資產(chǎn)折舊費 ” 、 “ 無 形資產(chǎn)攤銷費 ” 、 “ 提取醫(yī)療風(fēng)險基金 ” 、 “ 其他費用 ” 等一級明細科目 ? 并按照各具體科室進行明細核算，歸集 臨床服務(wù) 、 醫(yī)療技術(shù) 、 醫(yī)療 輔助 類各科室發(fā)生的，能夠直接計入各科室或采用一定方法計算后 計入各科室的直接成本 L o g o Company Logo 5201 科教項目支出 ? 本科目核算醫(yī)院使用非財政科研、教學(xué)項目收入開展科研、教學(xué)項目活動所發(fā)生的各項支出 ? 應(yīng)設(shè)置“科研項目支出”、“教學(xué)項目支出”兩個一級明細科目，并按具體項目設(shè)置明細賬，進行明細核算 ? 應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的輔助賬，登記開展各科研、教學(xué)項目所使用自籌配套資金的情況 L o g o Company Logo 5303 其他支出 ? 本科目核算醫(yī)院本期發(fā)生的，無法歸屬到上述醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用中的支出 ? 培訓(xùn)支出 ? 食堂提供服務(wù)發(fā)生的支出 ? 出租固定資產(chǎn)的折舊費 ? 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費 ? 財產(chǎn)物資盤虧或毀損損失 ? 捐贈支出 ? 罰沒支出 L o g o Company Logo 會計報表格式及編制說明 編 號 會計報表名稱 編制期 會醫(yī) 01表 資產(chǎn)負債表 月度、季度、年度 會醫(yī) 02表 收入費用總表 月度、季度、年度 會醫(yī) 02表附表 01 醫(yī)療收入費用明細表 月度、季度、年度 會醫(yī) 03表 現(xiàn)金流量表 年度 會醫(yī) 04表 財政補助收支情況表 年度 L o g o Company Logo 資產(chǎn)負債表（一） 資產(chǎn) 期末余額 年初余額 資產(chǎn) 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 非流動資產(chǎn)： 貨幣資金 長期投資 短期投資 固定資產(chǎn) 財政應(yīng)返還額度 固定資產(chǎn)原價 應(yīng)收醫(yī)療款 減：累計折舊 其他應(yīng)收款 在建工程 減：壞賬準備 固定資產(chǎn)清理 預(yù)付賬款 無形資產(chǎn) 存貨 無形資產(chǎn)原價 待攤費用 減：累計攤銷 一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資 長期待攤費用 流動資產(chǎn)合計 待處理財產(chǎn)損溢 非流動資產(chǎn)合計 反映醫(yī)院某一會計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況 ?庫存現(xiàn)金 ?銀行存款 ?零余額賬戶用款額度 ?其他貨幣資金 ?庫存物資 ?在加工物資 分別列示 凈值 L o g o Company Logo 資產(chǎn)負債表（二） 負債和凈資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負債和凈資產(chǎn) 期末余額 年初余額 流動負債： 非流動負債： 短期借款 長期借款 應(yīng)繳款項 長期應(yīng)付款 應(yīng)付票據(jù) 非流動負債合計 應(yīng)付賬款 負債合計 預(yù)收醫(yī)療款 凈資產(chǎn)： 應(yīng)付職工薪酬 事業(yè)基金 應(yīng)付福利費 專用基金 應(yīng)付社會保障費 待沖基金 應(yīng)交稅費 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 其他應(yīng)付款 科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余） 預(yù)提費用 本期結(jié)余 一年內(nèi)到期的長期負債 未彌補虧損 流動負債合計 凈資產(chǎn)合計 負債和凈資產(chǎn)總計 L o g o Company Logo 收入費用總表 項 目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 一、醫(yī)療收入 加：財政基本補助收入 減：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本 減：管理費用 二、醫(yī)療結(jié)余 加：其他收入 減：其他支出 三、本期結(jié)余 減：財政基本補助結(jié)轉(zhuǎn) 四、結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配 減：年初未彌補虧損 加：事業(yè)基金彌補虧損 減：提取職工福利基金 轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 期末未彌補虧損 反映醫(yī)院在某一會計期間內(nèi)全部收入、費用、結(jié)余及其分配的實際情況 項 目 本月數(shù) 本年累計數(shù) 五、本期財政項目補助結(jié)轉(zhuǎn)（余）： 財政項目補助收入 減：財政項目補助支出 六、本期科教項目結(jié)轉(zhuǎn)（余）： 科教項目收入 減：科教項目支出 編制年度財務(wù)報告時，改為“上年數(shù)” 財政補助收入 ——基本支出 編制年度報 告時填列 L o g o Company Logo 醫(yī)療收入費用明細表 醫(yī)療收入 其中：掛號收入 診察收入 檢查收入 化驗收入 治療收入 手術(shù)收入 衛(wèi)生材料收入 藥品收入 其中：西藥收入 中草藥收入 中成藥收入 藥事服務(wù)費收入 其他門診收入 其中：床位收入 診察收入 檢查收入 化驗收入 治療收入 手術(shù)收入 護理收入 衛(wèi)生材料收入 藥品收入 其中：西藥收入