【正文】 每月清查盤點一次，藥品、材料每季盤點清查一次，固定資產(chǎn)每年清查盤點一次。財產(chǎn)物資每年年終必須進行一次全院性清查，將清查情況與財務(wù)科核對，做到賬賬相符，賬實相符。固定資產(chǎn)應(yīng)在每年徹底清查一次，對盤虧盤盈，均應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行賬務(wù)處理。凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、退價、報廢等必須根據(jù)有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理與核算實行三級負責(zé)制，即財務(wù)部門負責(zé)總賬和一級明細賬，財產(chǎn)管理部門負責(zé)二級明細賬，使用部門負責(zé)建立臺賬。必須加強其管理與核算工作，特制度本制度。對玩忽職守違反管理制度造成經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。醫(yī)院會計按月計算物品綜合加成率或差價率，核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的藥品進銷差價。醫(yī)院會計應(yīng)設(shè)置“藥品、藥品進銷差價”二個總賬科目，藥庫藥品、藥房藥品明細科目。如因醫(yī)院資金暫時不能支付，和因其它原因不能支付藥款，藥品購回時仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會計制單進行往來賬處理。藥品、材料采購必須根據(jù)醫(yī)院醫(yī)療活動需要，治理為本的原則，實行計劃采購，計劃供應(yīng)、定量采購的辦法，謹防偽劣藥品和防止盲目購進，造成積壓、浪費。藥品、材料管理及核算制度藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院主要收入來源，必須加強管理和核算工作。設(shè)備到院后根據(jù)簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗收，符合合同規(guī)定的驗收入庫，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入庫。設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。設(shè)備、總務(wù)科根據(jù)驗收的入庫單和對方開據(jù)的發(fā)票，先審核其數(shù)量金額后簽字，再交分管院長審核，院長審批后財務(wù)科付款。采購員必須在采購過程中，嚴于自律，根據(jù)所簽定合同采購優(yōu)質(zhì)低價的材料。耗材采購管理制度根據(jù)臨床各科的需要，臨床各科將計劃交設(shè)備科、總務(wù)科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準同意后，由采購員采購。強氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險柜，由專人負責(zé)保管，并有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。商品試劑、試劑盒，由科主任負責(zé)評價、選購。試劑采購管理制度根據(jù)科科需要，檢驗科將試劑訂購計劃交分管院長審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。特殊藥品和危險性藥品的采購，嚴格執(zhí)行有關(guān)辦法的管理規(guī)定。所購藥品根據(jù)發(fā)票如實入庫驗收，驗收人在發(fā)票上簽名，并及時辦理財務(wù)手續(xù)。嚴格遵守政策、法令和有關(guān)規(guī)章制度，必須在具有“三證”的單位購置藥品，不得采購“三無藥品”、“淘汰藥品、過期變質(zhì)藥品與醫(yī)療無關(guān)的各種生活用品和其它藥品。藥品采購制度根據(jù)臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院“基本藥物目錄”為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料計劃，經(jīng)科主任院長審核批準后，由采購員執(zhí)行。對新開展的醫(yī)療項目和新技術(shù)，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的成本項目核算成本，經(jīng)院長研究后，報衛(wèi)生局物價局審批備案后交財務(wù)科通知執(zhí)行。醫(yī)院的物價管理小組，應(yīng)對有關(guān)科室，各種檢查費、治療費等定期進行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費標準。加強收入憑證的管理，嚴格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號等登記制度，防止錯收錯發(fā)，堵塞漏洞，搞高收費工作質(zhì)量。積極組織收入、明碼標價，加強醫(yī)院收入的管理與核算，做到應(yīng)收不漏。正確、及時、全面組織業(yè)務(wù)收入的核算，為管理提供信息，圓滿完成預(yù)算任務(wù)提供保證，也是補償醫(yī)院消耗的主要手段，特制定本制度。各科室費用支出按分科核算辦法執(zhí)行。日常公用性支出嚴格按照預(yù)算數(shù)執(zhí)行。?？顚Ｓ茫瑢舸婵?，保證專項任務(wù)及時完成。專項資金支出。交財務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項目報院長批準執(zhí)行。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使用。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。支出管理及核算制度醫(yī)院支出管理與核算，關(guān)系著整個醫(yī)院效益的關(guān)鍵問題，是醫(yī)院發(fā)展事業(yè)的重要環(huán)節(jié)，堅持貫徹勤儉辦院節(jié)約開支保證業(yè)務(wù)順利進行，制定本制度。各科室及收費、結(jié)賬窗口對病人及家屬有關(guān)物價方面的意見和查詢要熱情接待而心解釋，不得推諉、頂撞。對檢查中發(fā)現(xiàn)的亂收費、自立項目收費等違規(guī)收費問題，一經(jīng)查實，對責(zé)任科室沒多收全部費用外，另以違規(guī)金額加倍罰款；若因收費問題引起病人院外投訴的。凡住院患者出院前，病區(qū)護士長或辦公護士須將其住院期間發(fā)生所有費用告知病人及家屬，對有疑議的費用，應(yīng)認真核查，耐心解釋，做到清楚明白，不將爭議帶出醫(yī)院，認可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。對醫(yī)療服務(wù)過程中所需的，而材料庫中沒有設(shè)置的材料，應(yīng)由科主任書面申請，藥庫保管填報材料購進價，經(jīng)財務(wù)科審核按有關(guān)文件管理辦法定價，通知醫(yī)保辦統(tǒng)一編碼、收費。對調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價格和藥品價格,及時進行公示。藥品價格按照國家藥品集中招標采購規(guī)定的價格執(zhí)行。（3）對已造成壞帳或呆帳的往來款項，要及時地辦理財務(wù)清算手續(xù)，財務(wù)科需提出清理意見報院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報院管會由董事長批準，根據(jù)批復(fù)后的處理意見，財務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項，財務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。（1）根據(jù)財務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進行清理，及時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實到人，并落實相應(yīng)的獎懲措施。建立往來戶結(jié)算款項的定期核對制度，財務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（1）財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)做好各項往來帳的記帳工作，及時清理核算。醫(yī)院的財務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負責(zé)部門。往來款項結(jié)算制度往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。收費處憑手續(xù)完備的退費申請單辦理退費，并將原始單據(jù)附在退費申請單后禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度醫(yī)院的一切收入必須納入財務(wù)科統(tǒng)一管理，按照國家規(guī)定的財務(wù)會計制度進行核算，任何科室和個人不得擅自截留款項，設(shè)置“小金庫”和賬外賬。收費人員將核對無誤、手續(xù)完備的各項收費日報及款項與出納進行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費室或個人手中。3. 由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等原因所發(fā)的欠費，由記賬人員負責(zé)償還，從工資中扣除。 記賬制度1. 凡病人入院,原則交預(yù)交費，預(yù)交費超支后必須進行費用續(xù)交的催收工作,否則由此而產(chǎn)生的病人欠費由記費人員和經(jīng)治醫(yī)生承擔相應(yīng)責(zé)任，且科室績效與之掛鉤。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財務(wù)科，經(jīng)核對無誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)。如有寫錯或作廢的票據(jù)，三聯(lián)均應(yīng)保存完整，加蓋作廢章以備檢查。填票人及收款人要簽名或蓋私章。（5）票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須與票據(jù)的使用范圍相一致，不得超越范圍使用。（3）票據(jù)管理人員依號碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項目有無差錯，如有不妥應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。因會議需要領(lǐng)用票據(jù)的，由會務(wù)組指定專人辦理相關(guān)手續(xù)。票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定（1）財務(wù)科對所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號工作。（3）單位統(tǒng)一印制的收據(jù)，主要用于住院病員伙食費，生活用品費結(jié)算。票據(jù)管理制度為了健全票據(jù)管理和加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)標管理辦法》，制定本暫行規(guī)定：票據(jù)的種類及使用范圍（1）省財政廳統(tǒng)一印制的“山東省經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)”，主要用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟業(yè)務(wù)。作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止再使用。簽發(fā)支票時，支票用途內(nèi)容要填寫真實、齊全、字跡要清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更改大小寫金額，避免簽發(fā)空頭支票。使用支票人員，要妥善保管，不得遺失。對已簽發(fā)出的支票，及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，及時查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報告。建立支票管理制度。1違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟損失或不良影響，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少浪費。1妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。妥善保管好收費印章及其他證明章，不準交與他人使用。對所收的現(xiàn)金、支票、POS機、銀聯(lián)按有關(guān)規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。辦理病人入院手續(xù)時須按規(guī)定收取醫(yī)療或伙食預(yù)交款。堅持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語。堅守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假。1嚴格門診發(fā)票領(lǐng)用登記、使用、核銷制度。1發(fā)揮團隊協(xié)作精神，在領(lǐng)