【正文】 執(zhí)行情況及存在的主要問題； c) 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 介紹上月 /季 /年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因； d) 逐一對(duì)各部門上月 /季 /年預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示存在的問題，明確 改進(jìn)目標(biāo)； e) 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改； f) 總經(jīng)理 宣布閉會(huì)。 （ 1） 預(yù)算管理的例會(huì)分月度 /季度 /年度例會(huì)，目的是對(duì)前一月 /季 /年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 總經(jīng)理 具有一票否決權(quán)。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，相關(guān)責(zé)任部門要上報(bào)專題反饋報(bào)告。 （ 2） 專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。 第二十三條 預(yù)算反饋報(bào)告 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告。 總經(jīng)理 對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 2) 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中 做出 清晰的標(biāo) [預(yù)算管理制度 ] 7 志，預(yù)算外資金的使用由 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單 獨(dú)進(jìn)行。批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)備費(fèi)的使用由 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理，預(yù)備費(fèi)使用的考核與預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的考核相同。 第二十一條 預(yù)算資金控制 （ 1） 預(yù)算內(nèi)資金控制： 1) 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo) 、 宏華 公司 總經(jīng)理 審批； 2) 需要使用資金的預(yù)算責(zé)任中心，按照批復(fù)的年度預(yù)算編制月度預(yù)算，提報(bào)《資金支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送 財(cái)務(wù)部 審核； 3) 預(yù)算責(zé)任中心，按照審批同意的月度預(yù)算《資金支出申請(qǐng)表》，編制“周用款計(jì)劃”，公司 財(cái)務(wù)部 根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況以及《資金支出申請(qǐng)表》和“周用款計(jì)劃”辦理撥付手續(xù)； 4) 財(cái)務(wù)部 建立預(yù)算資金撥付臺(tái)帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，每季度末與 財(cái)務(wù)部 核對(duì)； 5) 對(duì)于不可預(yù)見的支出，各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng) 導(dǎo)審批，向 總經(jīng)理 提交申請(qǐng)。 第十九條 預(yù)算的執(zhí)行部門 （ 1） 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu) （ 2） 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人 [預(yù)算管理制度 ] 6 1) 主管具體業(yè)務(wù)和部門的 宏華 公司經(jīng)營層 對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任 中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任； 2) 各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。公司在每年 11 月（暫定）開始著手編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算。 第十七條 預(yù)算期和預(yù)算編制期 預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間。 第十六條 預(yù)算預(yù)備費(fèi) 預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為不可預(yù)見的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng) 宏華 公司預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)。 3) 在預(yù)算編制期無法預(yù)測(cè)發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 （ 2） 宏華 公司期間費(fèi)用預(yù)算 1) 人力資源費(fèi)用（包括員工工資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人力資源部 編制； 2) 辦公費(fèi)用、物業(yè)費(fèi)用、車輛 使 用費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)由 辦公室 /資產(chǎn)物業(yè)部 編制； 3) 各種攤銷費(fèi)用由 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)編制； 4) 差旅費(fèi)、招待費(fèi)由各 職能部門 編制后 財(cái)務(wù)部 匯總； 5) 財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由 財(cái)務(wù)部 編制； 6) 其它各項(xiàng)期間費(fèi)用由各 職能部門 根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編制。 財(cái)務(wù)部 審核上報(bào)的預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過預(yù)算草案或返回重編； 7) 在預(yù)算會(huì)議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下， 宏華 公司 財(cái)務(wù)部 負(fù) 責(zé)對(duì)討論通過預(yù)算草案匯總平衡，編制 宏華 預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會(huì)議審議； 8) 月 日之前，預(yù)算會(huì)議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議通過各子公司及 宏華 公司整體預(yù)算草案； [預(yù)算管理制度 ] 4 9) 月 日由 財(cái)務(wù)部 組織各 職能部門 及子公司根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的決議，修改預(yù)算草案，并報(bào) 宏華 公司預(yù)算會(huì)議審批； 10) 月 日 財(cái)務(wù)部 將預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各 職能部門 及子公司執(zhí)行。 第十三條 年度預(yù)算的編制程序 （ 1） 預(yù)算編制準(zhǔn)備： 宏華 公司財(cái)務(wù) 部 、其他各部門做好預(yù)算的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況。 第三章 預(yù)算的編制 第十一條 預(yù)算編制的基本原則