四川某公司預(yù)算管理制度-文庫吧資料
2025-04-18 06:02本頁面
【正文】 的主要問題；c) 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上月/季/年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)算差異及其原因；d) 逐一對(duì)各部門上月/季/年預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示存在的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；e) 討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改；f) 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。（1） 預(yù)算管理的例會(huì)分月度/季度/年度例會(huì)，目的是對(duì)前一月/季/年各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。總經(jīng)理具有一票否決權(quán)。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，相關(guān)責(zé)任部門要上報(bào)專題反饋報(bào)告。（2） 專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。第二十三條 預(yù)算反饋報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告?？偨?jīng)理對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；2) 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。批準(zhǔn)的預(yù)算預(yù)備費(fèi)的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費(fèi)使用的考核與預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的考核相同。第二十一條 預(yù)算資金控制（1） 預(yù)算內(nèi)資金控制：1) 預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、宏華公司總經(jīng)理審批；2) 需要使用資金的預(yù)算責(zé)任中心，按照批復(fù)的年度預(yù)算編制月度預(yù)算，提報(bào)《資金支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，送財(cái)務(wù)部審核；3) 預(yù)算責(zé)任中心，按照審批同意的月度預(yù)算《資金支出申請(qǐng)表》，編制“周用款計(jì)劃”，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況以及《資金支出申請(qǐng)表》和“周用款計(jì)劃”辦理撥付手續(xù)；4) 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)；5) 對(duì)于不可預(yù)見的支出，各責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，向總經(jīng)理提交申請(qǐng)。第十九條 預(yù)算的執(zhí)行部門（1） 各責(zé)任中心是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)（2） 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人1) 主管具體業(yè)務(wù)和部門的宏華公司經(jīng)營層對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任；2) 各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。公司在每年11月（暫定）開始著手編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算。第十七條 預(yù)算期和預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間。第十六條 預(yù)算預(yù)備費(fèi)預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為不可預(yù)見的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)宏華公司預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)。3) 在預(yù)算編制期無法預(yù)測發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。（2） 宏華公司期間費(fèi)用預(yù)算1) 人力資源費(fèi)用（包括員工工資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人力資源部編制；2) 辦公費(fèi)用、物業(yè)費(fèi)用、車輛使用費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)由辦公室/資產(chǎn)物業(yè)部編制；3) 各種攤銷費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制；4) 差旅費(fèi)、招待費(fèi)由各職能部門編制后財(cái)務(wù)部匯總；5) 財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由財(cái)務(wù)部編制；6) 其它各項(xiàng)期間費(fèi)用由各職能部門根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)部審核上報(bào)的預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過預(yù)算草案或返回重編；7) 在預(yù)算會(huì)議的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，宏華公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)討論通過預(yù)算草案匯總平衡，編制宏華預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算會(huì)議審議；8) 月日之前，預(yù)算會(huì)議組織召開年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議通過各子公司及宏華公司整體預(yù)算草案；9) 月日由財(cái)務(wù)部組織各職能部門及子公司根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的決議，修改預(yù)算草案，并報(bào)宏華公司預(yù)算會(huì)議審批；10) 月日財(cái)務(wù)部將預(yù)算會(huì)議批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各職能部門及子公司執(zhí)行。第十三條 年度預(yù)算的編制程序（1） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：宏華公司財(cái)務(wù)部、其他各部門做好預(yù)算的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況。第三章 預(yù)算的編制第十一條 預(yù)算編制的基本原則（1） 以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計(jì)劃相匹配；（2） 預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性；（3） 各責(zé)任中心預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的；（4） 各預(yù)算項(xiàng)目誰控制
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1