華彩—四川宏華石油—預算管理制度-文庫吧資料
2025-04-18 12:18本頁面
【正文】 的主要問題；c) 財務總監(jiān)介紹上月/季/年公司總體預算執(zhí)行情況，主要預算差異及其原因；d) 逐一對各部門上月/季/年預算完成情況進行分析、評價、考核，揭示存在的問題，明確改進目標；e) 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改；f) 總經(jīng)理宣布閉會。（1） 預算管理的例會分月度/季度/年度例會，目的是對前一月/季/年各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環(huán)境的變化?？偨?jīng)理具有一票否決權。當預算執(zhí)行差異過大時，相關責任部門要上報專題反饋報告。（2） 專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。第二十三條 預算反饋報告預算執(zhí)行情況報告采用兩種形式：預算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告。總經(jīng)理對各責任中心的預算外行為進行審批控制；2) 預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志，預算外資金的使用由財務部統(tǒng)一管理，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。批準的預算預備費的使用由財務部統(tǒng)一管理，預備費使用的考核與預算內費用的考核相同。第二十一條 預算資金控制（1） 預算內資金控制：1) 預算內支出，根據(jù)不同的審批權限由公司各責任中心負責人、分管領導、宏華公司總經(jīng)理審批；2) 需要使用資金的預算責任中心，按照批復的年度預算編制月度預算，提報《資金支出申請表》，并附相關文件、合同或資料，按公司授權審批權限審批后，送財務部審核；3) 預算責任中心，按照審批同意的月度預算《資金支出申請表》，編制“周用款計劃”，公司財務部根據(jù)資金的周轉情況和資金需求情況以及《資金支出申請表》和“周用款計劃”辦理撥付手續(xù)；4) 財務部建立預算資金撥付臺帳制度，各預算責任中心建立預算執(zhí)行臺帳，每季度末與財務部核對；5) 對于不可預見的支出，各責任中心根據(jù)業(yè)務的實際需要，提出資金使用申請，經(jīng)分管領導審批，向總經(jīng)理提交申請。第十九條 預算的執(zhí)行部門（1） 各責任中心是預算的執(zhí)行機構（2） 預算執(zhí)行的直接責任人1) 主管具體業(yè)務和部門的宏華公司經(jīng)營層對于其負責的責任中心的預算執(zhí)行負有主要責任；2) 各責任中心的負責人是責任中心預算執(zhí)行的直接責任人。公司在每年11月（暫定）開始著手編制下一預算年度的年度預算。第十七條 預算期和預算編制期預算期指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間。第十六條 預算預備費預算編制時，公司預留一定的預備費作為不可預見的支出準備，預備費總額為公司年度成本費用總額的一定比例。專項投資預算必須經(jīng)宏華公司預算會議批準。3) 在預算編制期無法預測發(fā)生的新投資項目，在項目確定時編制專項投資預算，包括和此項投資相關的所有收入、成本、費用，并據(jù)此調整資金預算、籌資計劃和預計財務報表。（2） 宏華公司期間費用預算1) 人力資源費用（包括員工工資、福利保險、培訓、招聘等費用）由人力資源部編制；2) 辦公費用、物業(yè)費用、車輛使用費用、業(yè)務招待費由辦公室/資產(chǎn)物業(yè)部編制；3) 各種攤銷費用由財務部負責編制；4) 差旅費、招待費由各職能部門編制后財務部匯總；5) 財務費用、稅金、營業(yè)外收支預算、其它業(yè)務利潤預算由財務部編制；6) 其它各項期間費用由各職能部門根據(jù)年度預計發(fā)生情況進行編制。財務部審核上報的預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過預算草案或返回重編；7) 在預算會議的統(tǒng)一領導下，宏華公司財務部負責對討論通過預算草案匯總平衡，編制宏華預算草案，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交預算會議審議；8) 月日之前，預算會議組織召開年度預算編制質詢會，審議通過各子公司及宏華公司整體預算草案；9) 月日由財務部組織各職能部門及子公司根據(jù)年度預算質詢會的決議，修改預算草案，并報宏華公司預算會議審批；10) 月日財務部將預算會議批準的預算方案正式下達給各職能部門及子公司執(zhí)行。第十三條 年度預算的編制程序（1） 預算編制準備：宏華公司財務部、其他各部門做好預算的各項準備工作，包括收集信息，總結本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，測算有關指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況。第三章 預算的編制第十一條 預算編制的基本原則（1） 以戰(zhàn)略為指導、與經(jīng)營計劃相匹配；（2） 預算目標的確定要實事求是，具有實現(xiàn)的可能性；（3） 各責任中心預算管理的重點是可以控制的；（4） 各預算項目誰控制
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