財務(wù)償債能力分析-文庫吧資料
2025-07-05 17:34本頁面
【正文】 項目名稱2003年2002年2001年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)周期 從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用有所下降，營運能力有所提高。 。%。 。%。 。平均存貨增長速度快于主營業(yè)務(wù)成本的增長速度，致使存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)延長。2003年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2002年延長的主要原因是：，%。七、營運能力分析 。%。%，%相比有較大幅度的降低。息稅前收益增加速度慢于平均總資產(chǎn)的增長速度，致使總資產(chǎn)報酬率下降。 2003年總資產(chǎn)報酬率比2002年下降的主要原因是：，%。凈利潤增加速度慢于所有者權(quán)益的增長速度，致使凈資產(chǎn)收益率下降。 2003年凈資產(chǎn)收益率比2002年下降的主要原因是：，%。盈利能力指標表項目名稱2003年2002年2001年主營業(yè)務(wù)利潤率營業(yè)利潤率成本費用利潤率總資產(chǎn)報酬率凈資產(chǎn)收益率 對外投資或投資收益為零。六、盈利能力分析 %，%，%，%。 從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來看，%,。 償債能力指標表項目名稱2003年2002年2001年流動比率速動比率利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負債率 從盈利情況來看。 公司短期償債壓力增加，但公司經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力并沒有下降。 從變化情況來看。五、償債能力分析 從支付能力來看，華蘭生物2003年的日常現(xiàn)金支付資金比較緊張，主要依靠短期借款。 ，%。公司負債規(guī)模有較大幅度增加，負債壓力有較大幅度的提高。公司經(jīng)營活動派生的負債資金數(shù)額較多，%，資金成本相對較低。在負債總額中，%；，%。因此與2002年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于惡化。 2003年與2002年相比，2003年應(yīng)收賬款占銷售收入的比例下降。存貨所占比例過高。 具體來說，以下項目的變動使資產(chǎn)總額增加：；；；；；；；；；，以下項目的變動使資產(chǎn)總額減少：；；,增加項與減少項相抵。從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司流動資產(chǎn)所占比例較高，流動資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。 流動資產(chǎn)構(gòu)成表2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)流動資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款其它應(yīng)收款短期投資應(yīng)收票據(jù)貨幣資金 流動資產(chǎn)構(gòu)成各項增量表項目名稱2003年2002年存貨應(yīng)收賬款其它應(yīng)收款短期投資應(yīng)收票據(jù)貨幣資金其它 公司營業(yè)環(huán)節(jié)占用的資金數(shù)額較大，%，說明市場銷售情況的變化會對公司資產(chǎn)的質(zhì)量和價值帶來較大影響，要密切關(guān)注公司產(chǎn)品的銷售前景和增值能力。公司流動資產(chǎn)中被別人占用的、應(yīng)當收回的資產(chǎn)數(shù)額較大，%，應(yīng)當加強應(yīng)收款項管理，關(guān)注應(yīng)收款項的質(zhì)量。主要分布在在建工程和固定資產(chǎn)凈額，%、%。 ，%。 ，%。 ，%。%，%相比有所降低。 成本構(gòu)成表(占成本費用總額的比例)2003年2002年2001年項目名稱數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)成本費用總額主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用財務(wù)費用主營業(yè)務(wù)
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