某公司財(cái)務(wù)報(bào)表及綜合管理知識(shí)分析-文庫(kù)吧資料
2025-07-04 18:28本頁(yè)面
【正文】 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入占比：%，投資現(xiàn)金流入占比：%，融資現(xiàn)金流入占比：%；% 、% 、% ； 在現(xiàn)金流出構(gòu)成中，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出占比：%，投資現(xiàn)金流出占比：%，融資現(xiàn)金流出占比：%；% 、% 、% ； 從單項(xiàng)較上期相比較而言，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入為4,315,，大幅增加，% ，現(xiàn)金流出3,191,，大幅減少，%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為1,124, ，投資現(xiàn)金流入58,，大幅減少，% ，現(xiàn)金流出85,，大幅減少，%，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為27, ，籌資現(xiàn)金流入1,802,，有所減少，% ，現(xiàn)金流出2,135,，大幅增加，%，融資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為333, 。經(jīng)營(yíng)安全水平非常安全，具有很強(qiáng)的抵抗銷(xiāo)售下降的打擊。 本期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)平衡收入為748,，%；如果本年企業(yè)營(yíng)業(yè)收入低于此，將會(huì)虧損。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)費(fèi)用大幅減少，% 、管理費(fèi)用大幅減少，%、財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加，% 。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)速度超過(guò)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，企業(yè)籌資運(yùn)用控制能力下降，主營(yíng)盈利能力減弱。公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用下降，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)上升，營(yíng)業(yè)費(fèi)用取得很好的效果，企業(yè)的銷(xiāo)售活動(dòng)取得了明顯的市場(chǎng)效果。財(cái)務(wù)費(fèi)用為42,，%，大幅增加，%。期間費(fèi)用分析 營(yíng)業(yè)費(fèi)用為93,，%，大幅減少，%。營(yíng)業(yè)成本結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%營(yíng)業(yè)收入2,254,2,954,%%%營(yíng)業(yè)成本1,341,2,061,%%%營(yíng)業(yè)稅金及附加248,220,%%% 從現(xiàn)金支出情況來(lái)看：本期采購(gòu)現(xiàn)金支出率大于110%，采購(gòu)工作不正常，采購(gòu)現(xiàn)金支出比較多。%，%，與上期持平。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)成本及稅費(fèi)大幅增加，% ，經(jīng)營(yíng)管理成本有所下降，% ，營(yíng)業(yè)外支出及資產(chǎn)損失大幅下降，% ，所得稅大幅增加，% 。但投資收益增長(zhǎng)速度超過(guò)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)速度，值得引起關(guān)注。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，營(yíng)業(yè)收入大幅增加，% ，投資收益大幅增加，% ，營(yíng)業(yè)外收入大幅增加，% 。從現(xiàn)金回籠情況來(lái)看：本期銷(xiāo)售現(xiàn)金回籠小于90%，銷(xiāo)售工作非常不正常，有可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較上期增加，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)幅度大于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)質(zhì)量比較好，各項(xiàng)費(fèi)用得到了較好的控制，營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)都轉(zhuǎn)化為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)情況分析 2009年09月，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為502,， 比上期增加126,，%；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額增加的原因如下：營(yíng)業(yè)收入增加700,，投資收益增加24,，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)減少27,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少19,，管理費(fèi)用減少11,，資產(chǎn)減值損失減少80,，共計(jì)增加營(yíng)業(yè)利潤(rùn)863,；公允價(jià)值變動(dòng)凈收益減少1,，營(yíng)業(yè)成本增加720,，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加15,，共計(jì)減少營(yíng)業(yè)利潤(rùn)737,；本期營(yíng)業(yè)收入上升，但銷(xiāo)售毛利率下降，說(shuō)明企業(yè)采取了降低產(chǎn)品的整體市場(chǎng)價(jià)格以換取增加市場(chǎng)份額做法，但是營(yíng)業(yè)成本及稅費(fèi)沒(méi)有得到相應(yīng)控制，反而上升，最終導(dǎo)致銷(xiāo)售毛利率下降。長(zhǎng)期資本總額增加的原因如下：長(zhǎng)期借款增加773,，應(yīng)付債券增加2,，資本公積增加69,，盈余公積增加118,，未分配利潤(rùn)增加297,，少數(shù)股東權(quán)益增加65,； 企業(yè)長(zhǎng)期資本總額較上期上升，但是凈資產(chǎn)收益率與上期持平，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期資本從量上好于上期，但從質(zhì)上與上期相同，長(zhǎng)期資本利用正常；另外企業(yè)的長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金全部來(lái)自長(zhǎng)期資本，但是比上期下降，采取了比較保守的資本組合方式；由于盈利能力的增加，建議企業(yè)可繼續(xù)以改變現(xiàn)在的資本組合，采取適當(dāng)比較適中的組合方式，進(jìn)一步增加盈利能力。長(zhǎng)期資本結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 本期長(zhǎng)期資本總額為6,553,；其中長(zhǎng)期借款為1,765,，%；應(yīng)付債券為578,，%；實(shí)收資本為1,099,，%；資本公積為849,，%；盈余公積為658,，%；未分配利潤(rùn)為859,，%；少數(shù)股東權(quán)益為742,，%；；%、%、%、%、%、%、%。流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%短期借款453,191,%%%交易性金融負(fù)債%%%應(yīng)付票據(jù)%%%應(yīng)付賬款1,019,1,212,%%%預(yù)收款項(xiàng)3,107,3,456,%%%應(yīng)付職工薪酬14,38,%%%應(yīng)交稅費(fèi)187,193,%%%應(yīng)付利息10,3,%%%應(yīng)付股利%%%其他應(yīng)付款1,122,936,%%%應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款%%%一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債1,253,640,%%%其他流動(dòng)負(fù)債%%%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)6,796,6,286,%%% 流動(dòng)負(fù)債總額比上期減少509,，%。 由此可見(jiàn)，從企業(yè)資本整體來(lái)看，長(zhǎng)期資本較上期增加，流動(dòng)資本較上期減少，長(zhǎng)期資本增加的速度快于流動(dòng)資本減少的速度，資本總額增加，長(zhǎng)期資本的比重增加，企業(yè)通過(guò)增資調(diào)整了資本構(gòu)成的結(jié)構(gòu)，資金風(fēng)險(xiǎn)比上期減弱，成本相比上升。資本結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%流動(dòng)負(fù)債6,796,6,286,%%%非流動(dòng)負(fù)債1,665,2,427,%%%所有者權(quán)益3,685,4,236,%%%負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)12,146,12,950,%%% 資本總額比上期增加1,906,，%。投資總額增加的原因如下：固定資產(chǎn)增加71,，在建工程增加6,，共計(jì)增加投資77,；長(zhǎng)期應(yīng)收款減少25,，共計(jì)減少投資25,；企業(yè)投資以權(quán)益性投資為主，應(yīng)關(guān)注投資項(xiàng)目的盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，本期投資收益上升，權(quán)益投資能力增強(qiáng)。長(zhǎng)期投資結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 企業(yè)投資總額為284,，其中長(zhǎng)期應(yīng)收款為12,，%；固定資產(chǎn)為248,，%；在建工程為22,，%； 從單項(xiàng)較上期相比較而言，交易性金融資產(chǎn)基本上沒(méi)有變化，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)基本上沒(méi)有變化，長(zhǎng)期應(yīng)收款大幅減少，%，長(zhǎng)期股權(quán)投資基本上沒(méi)有變化，投資性房地產(chǎn)基本上沒(méi)有變化，固定資產(chǎn)大幅增加，%，在建工程大幅增加，%。存貨變化表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%存貨8,737,8,675,%營(yíng)業(yè)成本1,341,2,061,%毛利率%存貨周轉(zhuǎn)率% 通過(guò)毛利率及存貨周轉(zhuǎn)率的變化分析，可以看出企業(yè)毛利率的下降，促進(jìn)了存貨的加速周轉(zhuǎn)，說(shuō)明市場(chǎng)上的同類(lèi)產(chǎn)品已經(jīng)處于相對(duì)的過(guò)剩狀態(tài)，降價(jià)是可以帶動(dòng)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)者的購(gòu)買(mǎi)欲望的。存貨變動(dòng)分析 在存貨搭配分析中，可以看出存貨為8,675,，營(yíng)業(yè)成本為2,061,；而上期上述指標(biāo)分析別為為8,737,、為1,341,。 從單項(xiàng)較上期相比較而言，應(yīng)收賬款大幅減少，% 、預(yù)付款項(xiàng)大幅減少，%、其他應(yīng)收款大幅增加，% 。 由此可見(jiàn)，企業(yè)固定資產(chǎn)總額較上期上升，并且營(yíng)業(yè)收入較上期上升，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較上期上升，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)從量上、質(zhì)上都好于上期，并且營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于固定資產(chǎn)增長(zhǎng)速度，固定資產(chǎn)利用情況比較良好。固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 固定資產(chǎn)總額為125,，其中固定資產(chǎn)為115,，%，在建工程為10,，%，%，%；% 、% 、% 、% 。 縱觀流動(dòng)資產(chǎn)變化可以看出：企業(yè)貸幣性資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度，并且也大于其它類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化能力得到增強(qiáng)。流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)表項(xiàng)目萬(wàn)元2008年09月2009年09月新增%2008年占比%2009年占比%貨幣資金1,994,2,761,%%%交易性金融
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