強(qiáng)化我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的畢業(yè)論文-文庫(kù)吧資料
2025-07-04 14:55本頁(yè)面
【正文】 耗，無(wú)形中提高了公司的經(jīng)營(yíng)成本。我國(guó)許多上市公司雖然設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但在實(shí)際工作中，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，企業(yè)未能從根本上建立符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。公司治理機(jī)制不完善內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。 企業(yè)未能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制很多國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊(cè)、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還未理性化。四、對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的思考(一)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題長(zhǎng)期以來(lái)，由于種種原因，我國(guó)許多企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部控制制度，造成了會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)收支管理混亂，有的企業(yè)甚至發(fā)生攜款外逃的惡性案件，使國(guó)家和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)遭受重大損失。在實(shí)踐中完善內(nèi)部控制制度我國(guó)由于實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)間較短，企業(yè)剛剛認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐正處于摸索階段，內(nèi)控思想少見于各部門、各組織的相關(guān)文件中，呈現(xiàn)出比較混亂的局面。我國(guó)國(guó)家監(jiān)督的方式很多，包括財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)督等，我們要使這些部門合理分工，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，加大執(zhí)法力度，增強(qiáng)威懾力；并注意加強(qiáng)彼此間的信息交流，定期互通情報(bào)，形成有效的監(jiān)督合力。按照國(guó)際慣例，企業(yè)首先對(duì)自身內(nèi)部控制進(jìn)行全面而深入的自我評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告，然后由注冊(cè)會(huì)計(jì)師再對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。一是管理者當(dāng)局必須樹立現(xiàn)代企業(yè)管理觀念，提高對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，同西方幾百年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相比，自我完善能力較弱，加上我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期影響，企業(yè)對(duì)政府依賴性較強(qiáng)，因此政府要充分發(fā)揮其能動(dòng)作用和主導(dǎo)作用，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營(yíng)造良好的外部環(huán)境。營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境任何企業(yè)的控制活動(dòng)都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行，以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過(guò)復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。而要使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)在需求，主要取決于兩點(diǎn)：一是會(huì)計(jì)信息是否決定著企業(yè)的決策；二是企業(yè)是否通過(guò)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息取信于社會(huì)。(二)建立并有效實(shí)施內(nèi)部控制制度的對(duì)策承包、租賃等經(jīng)營(yíng)形式，股份制企業(yè)約束機(jī)制不到位等，極易導(dǎo)
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