【正文】 華為公司是全球知名的信息通信供應(yīng)商，其公司在歷經(jīng)大規(guī)模快速擴(kuò)張之后對(duì)全球化管理顯示力不從心。評(píng)估的形式亦可自評(píng)亦可互評(píng)，針對(duì)不同的評(píng)估內(nèi)容，重點(diǎn)的不同等而相應(yīng)地設(shè)計(jì)評(píng)估。對(duì)于公司設(shè)置的控制評(píng)估可以通過(guò)對(duì)員工的定期測(cè)試，問(wèn)卷或者是會(huì)議、談話等活動(dòng)來(lái)反饋落實(shí)情況及有無(wú)問(wèn)題等信息，幫助公司及時(shí)更新或結(jié)合多種動(dòng)態(tài)因素修整內(nèi)控，修復(fù)漏洞或修補(bǔ)問(wèn)題。內(nèi)控評(píng)估可以幫助增加員工了解內(nèi)控及其變動(dòng)的機(jī)會(huì)，更好地推動(dòng)員工深入理解其自身的以及整個(gè)運(yùn)營(yíng)流程的內(nèi)控職責(zé)。主要是觀察內(nèi)控實(shí)施情況如何。公司可以分層次分部門(mén)或分業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)來(lái)做控制評(píng)估。內(nèi)部權(quán)力的互相牽制是內(nèi)控有效的靈魂。內(nèi)控工作劃分得太細(xì)就不便于員工理解和操作。工作內(nèi)容首先要根據(jù)不同部門(mén)不同層級(jí)的性質(zhì)劃分，這是大類，隨后再進(jìn)行詳細(xì)的考慮。管理層把握大方向，以身作則。上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文9由下至上說(shuō)的話就是企業(yè)基礎(chǔ)日常業(yè)務(wù)人員首當(dāng)其沖地互相分工，各司其職，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)嚴(yán)格監(jiān)督檢查公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)指出，做到獨(dú)立謹(jǐn)慎，不帶有私人情感。除此之外，北方創(chuàng)業(yè)還設(shè)立了專職的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制推進(jìn)小組，并且由總經(jīng)理任組長(zhǎng)，對(duì)內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)和實(shí)施負(fù)責(zé)，進(jìn)行決策部署。同理，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控且行之有效的企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以表?yè)P(yáng)并獎(jiǎng)勵(lì)，用作對(duì)其的肯定、鼓勵(lì)和對(duì)其他企業(yè)的榜樣作用。文化的宣導(dǎo)可以通過(guò)多種方法和途徑，向企業(yè)介紹內(nèi)控的概念和重要性，使企業(yè)了解內(nèi)控的作用，并以使其自覺(jué)建立健全被控制度為最終目標(biāo)，定期或不定期地組織一些專門(mén)的會(huì)議，讓各公司能夠提出自己的問(wèn)題，互相交流意見(jiàn)等。這樣的話企業(yè)建設(shè)內(nèi)控不再只是自我追求的力量，更是有了行業(yè)規(guī)定和規(guī)范的強(qiáng)大外力推動(dòng)。 行業(yè)協(xié)會(huì)幫助推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)除了企業(yè)自身對(duì)各自內(nèi)控進(jìn)行宣導(dǎo)之外，行業(yè)協(xié)會(huì)亦可在建設(shè)企業(yè)內(nèi)控文化上起到又一推動(dòng)作用。公司應(yīng)在內(nèi)部文化中強(qiáng)調(diào)注重這一點(diǎn)，從某種角度上說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控的精神歸根結(jié)底就是誠(chéng)信等素質(zhì)，但是每個(gè)人心里對(duì)誠(chéng)信的理解和價(jià)值都有偏差，所以需要公司管理層制定一個(gè)使用的與內(nèi)控制度相呼應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。公司在培養(yǎng)員工專業(yè)能力的同時(shí)也要注上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文8重培養(yǎng)員工的誠(chéng)信素質(zhì)。除了通過(guò)組織各種培養(yǎng)內(nèi)控文化理念的活動(dòng)之外，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)組織相應(yīng)的內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使員工處于內(nèi)控文化的積極氛圍中的同時(shí)，也端正了解、認(rèn)識(shí)相應(yīng)的實(shí)際制度，做到思想和行動(dòng)上一致的嚴(yán)于律己，做一個(gè)有自控能力的，有追求有理想的人。所以公司應(yīng)當(dāng)在設(shè)定企業(yè)本身的進(jìn)步和發(fā)展的同時(shí)也關(guān)注到企業(yè)內(nèi)每一位員工的個(gè)人發(fā)展和規(guī)劃，使企業(yè)和員工的追求目標(biāo)涵蓋到相同的部分，使企業(yè)和員工的精神追求達(dá)到相同的目標(biāo)，使企業(yè)和員工的價(jià)值互相掛鉤，形成相同的理念。由于內(nèi)控的指定不是一成不變的，而是要結(jié)合實(shí)施效果、實(shí)際情況和自身目標(biāo)等不斷從認(rèn)識(shí)到實(shí)踐的動(dòng)態(tài)循環(huán)，不斷地完善，不斷地進(jìn)步。4 完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè) 堅(jiān)持宣導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制制度以北方創(chuàng)業(yè)股份有限公司為例北方創(chuàng)業(yè)專門(mén)在外聘請(qǐng)了專家對(duì)企業(yè)內(nèi)各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、組長(zhǎng)主管等人員進(jìn)行內(nèi)部控制管理知識(shí)的專門(mén)培訓(xùn)，對(duì)重點(diǎn)的管理過(guò)程進(jìn)行指導(dǎo)。企業(yè)可以通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)工作薄弱環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制來(lái)有效減少財(cái)務(wù)信息在傳遞和加工過(guò)程中故意認(rèn)為或失誤造成的不對(duì)稱性和失真。對(duì)于內(nèi)控而言，最重要的部分及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制，因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)控缺失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)資金非正常流失，且去向不明，不但造成企業(yè)資源的浪費(fèi)，影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，同時(shí)讓員工伺機(jī)非法鉆漏洞而獲利，擁有自己的小金庫(kù)，造成企業(yè)不良風(fēng)氣，埋下貪污腐敗的隱患。監(jiān)督不能是走個(gè)形式，也是要和內(nèi)控執(zhí)行一樣深入并且普及，成為日常工作中的常態(tài)。內(nèi)控制度一般是由管理層等掌有實(shí)權(quán)的人制定的，自我監(jiān)督可能會(huì)有監(jiān)守自盜的嫌疑，應(yīng)當(dāng)“三權(quán)分立”使大權(quán)之間相互牽制。對(duì)于內(nèi)控虛設(shè)或未深入執(zhí)行的情況也不可否置，每個(gè)人都是有思想的理性人，都希望能夠滿足自己的利益最大化，而內(nèi)控又是恰恰控制個(gè)人謀私的，所以員工即使表面上看似執(zhí)行，實(shí)際里隱蔽地違規(guī)，也不一定都能被發(fā)現(xiàn)。然而對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)不能發(fā)現(xiàn)不能認(rèn)識(shí)的問(wèn)題是所有問(wèn)題的根源。只有把風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確，考慮周到，緊密，專業(yè)地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，才能有的放矢地設(shè)計(jì)控制措施。內(nèi)部控制存在的一大意義之一就是防范風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控的工作內(nèi)容自然也首先要經(jīng)過(guò)識(shí)別可能的風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文6 對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄內(nèi)控制度雖然起源已久，但是企業(yè)人員對(duì)內(nèi)控的建設(shè)方法、建設(shè)意義和效果評(píng)價(jià)還是有盲區(qū)。不論是上級(jí)還是下級(jí)，都應(yīng)當(dāng)時(shí)刻相互監(jiān)督與牽制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)指出與解決。平級(jí)的每個(gè)部門(mén)之間也是如此，不但要做到縱向的聯(lián)系，也要做到橫向流程上的治理完善。這樣做會(huì)導(dǎo)致縱向?qū)蛹?jí)之間的矛盾，主要表現(xiàn)為下級(jí)對(duì)上層的質(zhì)疑和不滿，并且這樣一個(gè)不公平的工作狀態(tài)會(huì)影響員工的工作積極性，使其上進(jìn)的意愿受到打擊，更嚴(yán)重的是被上級(jí)的不良氛圍所影響，而消極工作，對(duì)上敷衍，進(jìn)而有貪謀私利的傾向。然而企業(yè)內(nèi)往往沒(méi)有專職的內(nèi)控管理部門(mén)或者專職的內(nèi)控管理人員。所以當(dāng)務(wù)之急，重中之重是理解內(nèi)控的意義和作用，真心地愿意為建設(shè)和維護(hù)有效且適用的內(nèi)控付出努力和不斷嘗試，因?yàn)橹挥袑?duì)內(nèi)控絕對(duì)重視，才能積極并堅(jiān)持把內(nèi)控建設(shè)貫穿始終，才能最終建立起良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，并通過(guò)實(shí)施得到理想的效果。內(nèi)控可以保護(hù)企業(yè)資源防止不合理流失，但這只是最基本的作用。內(nèi)控的作用也不僅僅表現(xiàn)在激發(fā)員工的工作熱情和態(tài)度，更是能夠在內(nèi)控制度存在漏洞或失效的時(shí)候形成一道無(wú)形的防線，使規(guī)定不是存在于白紙黑字上，而是存在于每個(gè)人的心中。財(cái)務(wù)信息的失真是內(nèi)控問(wèn)題中很重要的一部分，應(yīng)當(dāng)著重注意并加大監(jiān)督力度，嚴(yán)格端正價(jià)值觀、立場(chǎng)和職業(yè)態(tài)度。如果內(nèi)控缺失，員工就更容易趁機(jī)編造、編造虛假財(cái)務(wù)信息。有的錯(cuò)誤或者問(wèn)題會(huì)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)而指正。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱性或失真內(nèi)控問(wèn)題中最主要的問(wèn)題就是財(cái)務(wù)問(wèn)題。好的設(shè)計(jì)亦能使內(nèi)控執(zhí)行更加有效，同樣內(nèi)控的執(zhí)行也是每位員工的職權(quán)，每位員工都應(yīng)有責(zé)任心的意識(shí)和管理的意愿。因此從這兩個(gè)方面來(lái)看，內(nèi)控虛設(shè)或未深入都是企業(yè)整體價(jià)值觀的問(wèn)題。上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文4二是員工對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的控制與要求不予執(zhí)行而使內(nèi)控未能貫徹深入。一是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立內(nèi)控后本身就不重視或不愿意去執(zhí)行，使內(nèi)控浮于表面。 企業(yè)內(nèi)部控制制度虛設(shè)或沒(méi)有深入到深層現(xiàn)今企業(yè)不是完全地缺失內(nèi)部控制，而是看似有內(nèi)控，實(shí)則無(wú)內(nèi)控。如果企業(yè)內(nèi)部本身就存在著矛盾，就沒(méi)有專業(yè)嚴(yán)格的技術(shù)與信心和精神去和外部同行進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。最后就是最終企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力減弱的風(fēng)險(xiǎn)。其次就是無(wú)形的公司風(fēng)氣腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)個(gè)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，不能因?yàn)槭切?wèn)題就不放在心上，單獨(dú)的個(gè)體鉆內(nèi)控漏洞行為可能是隱蔽的，也可能基于多種因素而擴(kuò)散到更多的人。首先是直觀的公司資源流失的風(fēng)險(xiǎn)，也許這在今天表現(xiàn)為一些小資源被私利，但是私利的本質(zhì)和心態(tài)是一樣的，難保長(zhǎng)此以往會(huì)養(yǎng)虎為患，亦或是常年累月的小私利積累而最終造成的巨大損失。內(nèi)控的授權(quán)不但面要廣，要普及到每一個(gè)控制點(diǎn)，同時(shí)授權(quán)也要分配合理，做到人人有責(zé)，人人有權(quán)。領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)然也應(yīng)該受到所有其他員工的監(jiān)督和控制。后者是相應(yīng)的授權(quán)過(guò)于集中的問(wèn)題。但是在企業(yè)內(nèi)控下，期望的目標(biāo)是人人平等的，至少是保證沒(méi)有人可以再內(nèi)控制度下以權(quán)謀私的。前者是由控制與被控制方，例如上級(jí)與下級(jí)之間，存在利益沖突等矛盾。 企業(yè)內(nèi)部控制管理授權(quán)的缺失內(nèi)控歸根結(jié)底可以簡(jiǎn)化成監(jiān)督與被監(jiān)督，控制與被控制的關(guān)系，所以引起矛盾和沖突也是十分正常的。萬(wàn)事開(kāi)頭難，只要員工們能夠認(rèn)可內(nèi)控文化，也就能夠各自以身作則，擰成一股繩。雖然一些小小的私利行為可能看似不會(huì)影響到公司的利益，但是長(zhǎng)期以往，方方面面的潛伏的問(wèn)題積累起來(lái)終將引起嚴(yán)重的后果，尤其會(huì)助長(zhǎng)貪污腐敗之風(fēng)，最終受害者還是公司，亦是公司中的每一個(gè)員工，這本身就是一損俱損的事，覆巢之下焉有安卵?，F(xiàn)在的企業(yè)內(nèi)控問(wèn)題的根源都在于缺乏一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、有效性、及時(shí)性；保證對(duì)企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效的監(jiān)督機(jī)制。因此建立健全以及如何建立健全有效的內(nèi)部控制以及確保其得到貫徹的執(zhí)行是非常有意義的論題，值得重視。我國(guó)一些公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理松弛隨意，控制意識(shí)淡薄，造假行為嚴(yán)重，財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)信息失真的情況都表明企業(yè)急切需要大刀闊斧地對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行改革完善，建立健全有效的內(nèi)部控制，營(yíng)造積極的內(nèi)部控制環(huán)境，渲染企業(yè)內(nèi)所有員工內(nèi)部控制的意識(shí)，加大加強(qiáng)監(jiān)督檢查措施力度，建立起一道又一道防線，使內(nèi)部控制能夠得到有效的貫徹和執(zhí)行。在發(fā)展制造能力、銷售能力等的大潮之下，企業(yè)的內(nèi)部控制亦應(yīng)得到完善和提高。良好的內(nèi)部控制就是向心力和凝聚力，企業(yè)內(nèi)的每個(gè)員工都應(yīng)當(dāng)要正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞：管理，內(nèi)部控制，建議上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文IIABSTRACTThe institution of internal control is an important method of modern corporation to maintain selfgovernment. A thoroug