【正文】 價值觀。對于發(fā)現(xiàn)浪費、挪用、借用等現(xiàn)象應予以教育和處罰。存貨亦是企業(yè)流動資產(chǎn)中重要的部分之一，應當保證企業(yè)存貨的完整性和安全性。 完善存貨內(nèi)部控制管理以醫(yī)院為例醫(yī)院的內(nèi)部審計負責內(nèi)部控制相關機制，加強和完善醫(yī)院經(jīng)管。要根據(jù)不同客戶的不同情況制定相應的信用政策，鼓勵及時主動還款?，F(xiàn)在商業(yè)的 ERP 軟件很多，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇使用，并對相關授權予以監(jiān)督和牽制。對武漢鐵錨的信息化改革管理，各分公司與子公司的看法不一。對于每一筆不合理的，超出預算之外的支出都應當知悉用途，防止舞弊貪污。對于披露的信息，不光是接受公眾的監(jiān)督，每位員工都可以通過發(fā)現(xiàn)的問題來提出建議完善業(yè)務流程或控制制度，達到對公司更加全面完善的管理。我國上交所、深交所分別于 2022 年 6 月與 9 月在《內(nèi)部控制指引》中要求“在披露年報的同時，披露內(nèi)控自我評估報告及其審計意見。由于溝通渠道對內(nèi)審部門實施內(nèi)審十分重要，內(nèi)控職能部門應當充分支持與授權。務必使有內(nèi)控精神、平時積極實踐內(nèi)控或有重大內(nèi)控建設貢獻等事項成為任免制的一大重要標準，而不再單一地靠專業(yè)水平，靠業(yè)績，更不是靠關系，靠收買來上位。部門內(nèi)的風險相較容易控制，而部門之間的風險就較難處理，部門之間不易相互控制與監(jiān)督，也更易推卸責任。北創(chuàng)設質(zhì)控點共 41 個，其中生產(chǎn)制造的流程中有 22 個，運營環(huán)節(jié)含有 19 個。正如同貪官容易同流合污一樣，近墨者黑，近朱者赤，良好的內(nèi)控精神也會感染并帶動每一位員工。內(nèi)控對于部門之間的權力的調(diào)配與監(jiān)督指導是建立在確保組織機構(gòu)間溝通聯(lián)系上的，脫離了對各部門的最新情況的了解，對跨部門的控制和管理將是不切實際與不合理的，由于溝通控制的公正性和中立性的要求，應當有獨立的內(nèi)控機構(gòu)或?qū)Ｈ藖碡撠?。華為在其不同國家的 300 多家機構(gòu)分支均部署了控制網(wǎng)絡，全球各地的不同部門間都可任意快速地彼此傳達分享信息。對于公司設置的控制評估可以通過對員工的定期測試，問卷或者是會議、談話等活動來反饋落實情況及有無問題等信息，幫助公司及時更新或結(jié)合多種動態(tài)因素修整內(nèi)控，修復漏洞或修補問題。內(nèi)部權力的互相牽制是內(nèi)控有效的靈魂。上海電機學院商學院畢業(yè)論文9由下至上說的話就是企業(yè)基礎日常業(yè)務人員首當其沖地互相分工，各司其職，內(nèi)部審計部門嚴格監(jiān)督檢查公司內(nèi)部運營情況，發(fā)現(xiàn)問題及時指出，做到獨立謹慎，不帶有私人情感。這樣的話企業(yè)建設內(nèi)控不再只是自我追求的力量，更是有了行業(yè)規(guī)定和規(guī)范的強大外力推動。除了通過組織各種培養(yǎng)內(nèi)控文化理念的活動之外，企業(yè)也應當組織相應的內(nèi)控制度的學習培訓，使員工處于內(nèi)控文化的積極氛圍中的同時，也端正了解、認識相應的實際制度，做到思想和行動上一致的嚴于律己，做一個有自控能力的，有追求有理想的人。企業(yè)可以通過對會計工作薄弱環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制來有效減少財務信息在傳遞和加工過程中故意認為或失誤造成的不對稱性和失真。對于內(nèi)控虛設或未深入執(zhí)行的情況也不可否置，每個人都是有思想的理性人，都希望能夠滿足自己的利益最大化，而內(nèi)控又是恰恰控制個人謀私的，所以員工即使表面上看似執(zhí)行，實際里隱蔽地違規(guī)，也不一定都能被發(fā)現(xiàn)。上海電機學院商學院畢業(yè)論文6 對市場經(jīng)濟風險意識淡薄內(nèi)控制度雖然起源已久，但是企業(yè)人員對內(nèi)控的建設方法、建設意義和效果評價還是有盲區(qū)。然而企業(yè)內(nèi)往往沒有專職的內(nèi)控管理部門或者專職的內(nèi)控管理人員。財務信息的失真是內(nèi)控問題中很重要的一部分，應當著重注意并加大監(jiān)督力度，嚴格端正價值觀、立場和職業(yè)態(tài)度。好的設計亦能使內(nèi)控執(zhí)行更加有效，同樣內(nèi)控的執(zhí)行也是每位員工的職權，每位員工都應有責任心的意識和管理的意愿。 企業(yè)內(nèi)部控制制度虛設或沒有深入到深層現(xiàn)今企業(yè)不是完全地缺失內(nèi)部控制，而是看似有內(nèi)控，實則無內(nèi)控。首先是直觀的公司資源流失的風險，也許這在今天表現(xiàn)為一些小資源被私利，但是私利的本質(zhì)和心態(tài)是一樣的，難保長此以往會養(yǎng)虎為患，亦或是常年累月的小私利積累而最終造成的巨大損失。但是在企業(yè)內(nèi)控下，期望的目標是人人平等的，至少是保證沒有人可以再內(nèi)控制度下以權謀私的。雖然一些小小的私利行為可能看似不會影響到公司的利益，但是長期以往，方方面面的潛伏的問題積累起來終將引起嚴重的后果，尤其會助長貪污腐敗之風，最終受害者還是公司，亦是公司中的每一個員工，這本身就是一損俱損的事，覆巢之下焉有安卵。我國一些公司內(nèi)部運營管理松弛隨意，控制意識淡薄，造假行為嚴重，財務報告等財務信息失真的情況都表明企業(yè)急切需要大刀闊斧地對內(nèi)部控制進行改革完善，建立健全有效的內(nèi)部控制，營造積極的內(nèi)部控制環(huán)境，渲染企業(yè)內(nèi)所有員工內(nèi)部控制的意識，加大加強監(jiān)督檢查措施力度，建立起一道又一道防線，使內(nèi)部控制能夠得到有效的貫徹和執(zhí)行。導致這種現(xiàn)狀的原因之一是企業(yè)對內(nèi)部控制的不重視和理解不完善。擁有一個有效的內(nèi)部控制機制，首先得益的即是企業(yè)自身，企業(yè)能夠更加有效地監(jiān)督管理單位內(nèi)部的各部門，各崗位，乃至各個工作，企業(yè)能夠提高工作的工作效率并實現(xiàn)對財務信息等信息的可靠性的保證。上海電機學院商學院畢業(yè)論文22 我國企業(yè)內(nèi)部控制的概念及現(xiàn)狀分析 企業(yè)內(nèi)部控制的概念 企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行，采取對財務、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。沒有良好內(nèi)控環(huán)境的企業(yè)中的員工的謀私現(xiàn)象是司空見慣的，沒有制度的約束，又沒有良好道德環(huán)境的影響，會嚴重打擊其余員工的工作態(tài)度。內(nèi)控不是上司嚴格控制下屬的概念，而上司就身處內(nèi)控之外。不論這樣的群體有多么小，他們所表現(xiàn)出來的風氣都是有嚴重問題的，這樣的不正之風必會使公司內(nèi)有私利的人群聚集謀利，而正直的人則會被熏染或引起企業(yè)內(nèi)部不同立場群體之間的矛盾。這或是由于領導為了自己的利益，或是未能足夠重視內(nèi)控等原因。財務人員或因一己私利而做假賬，或因上級授意、致使而編造、變造想要達到的虛假財務信息?，F(xiàn)在對內(nèi)控不甚重視的企業(yè)是沒能夠理解和意識到內(nèi)控存在的意義和作用，或者對內(nèi)控有誤解。而上級有時候?qū)ぷ鞑徽J真的員工也不加以教育管理，本著事不關己的態(tài)度。在此基礎上才能更好地設計內(nèi)控來應對風險。從另一個角度來看，執(zhí)行內(nèi)控的是企業(yè)內(nèi)的所有員工，單靠管理者單薄的力量也鞭長莫及，管不了那么多員工的內(nèi)控執(zhí)行情況。是企業(yè)內(nèi)充實更多的專業(yè)知識，致力于對內(nèi)部控制的了解和創(chuàng)新，幫助提升企業(yè)內(nèi)部控制的作用。誠信素質(zhì)本身是在每個人身上存在并處于這個社會中的，生活中的，那么在工作中，誠信素質(zhì)亦應當秉持貫徹。行業(yè)對內(nèi)控的強調(diào)是再多次也不為過的，行業(yè)自然也要把對內(nèi)控制度制定情況或執(zhí)行情況等落實監(jiān)督及檢查，若發(fā)現(xiàn)有企業(yè)不執(zhí)行的應當警告其盡快執(zhí)行，否則即公開批評，引起其他公司注意并且對于違規(guī)的企業(yè)即刻直接處罰并責令其限期改正。在明確了人員的劃分之后要明確具體工作的劃分。這樣一方面可以了解大家的工作態(tài)度，工作狀態(tài)，了解員工的想法，提供一個大家提意見以及交流的機會?？梢杂蓛?nèi)控部門獨立地評估各部門，各業(yè)務流程乃至各位員工的工作情況。這里都存在著時間的銜接、資源的傳遞和溝通等問題。因此每位員工都應當負起責任，有所擔當。企業(yè)從員工處可獲得意見，也是反省制度措施是否應當改進，員工對自評也是一種反思。只有認識到了各種類型的風險可能，企業(yè)才能重視監(jiān)督控制，實施應對措施。由于評估的主體會受到主觀因素的限制，因此在對風險的評估結(jié)果上應當集思廣益，結(jié)合專業(yè)評估與部門實際經(jīng)驗等因素共同商討應對的內(nèi)上海電機學院商學院畢業(yè)論文12控措施。 加強監(jiān)督機制的建設力度 加強內(nèi)部審計相關工作以北方創(chuàng)業(yè)股份有限公司為例北創(chuàng)每月下發(fā)考核監(jiān)督的表格，針對重大或重要的控制點查看具體負責人員的工作記錄，如質(zhì)量日報單和巡檢過程記錄卡等，對有關內(nèi)控制度的內(nèi)容是否得到落實等。內(nèi)審的職責自愈控制監(jiān)督、發(fā)現(xiàn)問題，而不是混日子當老好人，身在其職不謀其事，而使“一把手”仍然獨裁，逍遙于公司中。企業(yè)可以把內(nèi)控執(zhí)行的評估結(jié)果加以復核并公示，把內(nèi)控及內(nèi)審部門每期執(zhí)行內(nèi)控工作的情況向公眾做交代做展示。 加強會計基礎工作中薄弱環(huán)節(jié)的內(nèi)控 全面實施預算管理很多企業(yè)績效不佳與經(jīng)費使用效率低下有關。其次發(fā)揮監(jiān)督審批的作用，審批不應只是走一個形式，不論金額的大小，都應認真負責，理清資金的真正用途和去向，拒絕不合理的成本花費。財務會計信息的內(nèi)控目標是保證企業(yè)的資產(chǎn)合理使用，財務報告等信息合法合規(guī)并且真實完整，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)要加強信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡的安全防護措施，幫助會計信息的保密和防止越權操作。同時落實專人及時更新客戶的動態(tài)，防止損失加劇等。除此之外，醫(yī)院內(nèi)審要了解醫(yī)療設備和器械的招標比價及其后期安裝修配費用等，把控制監(jiān)督落實到每個環(huán)節(jié)，對評標結(jié)束之后的中標方再次審查以確定其資質(zhì)等，避免劣質(zhì)供應進入市場。每次領用落實具體領用人、發(fā)貨人和審批人。上海電機學院商學院畢業(yè)論文175 結(jié) 論內(nèi)控終是由人制定的規(guī)則，既然從內(nèi)控制定到實施，都和企業(yè)內(nèi)每一位員工分不開，那么內(nèi)控制定的具體設計就需要根據(jù)不同企業(yè)的不同情況來制定。內(nèi)控的形成和發(fā)展是一個漫長的過程，或者可以說是一個永不停止的過程。在知道如何寫論文的方法之后我又在李老師的建議下去本校圖書館尋找期刊參考。