【正文】 redit assessment and ment the importance of the independence in level course also have got ample knowledge. The bank of highest plex level can at the same time consider the probability of promise breaking ( PD ) when organization carries out analysis for credit risk condition and expects that promise breaking is lost ( LGD ). The requirement with new capital agreement appearance consistent, bank organization judges vigorously based on the expert of quantification analysis technology. Through utilizing statistics model in personal loan business get credit give a mark etc. data, the ability that bank foresees the risk of promise breaking rises obviously, retail credit business is also normalized more by this. At the same time, new analysis tool and technology have also raised the quantification level for pany39。麥克利什：《貨幣金融學》）英文：PART 15 CHAPTER 1 “Risk management develops tendency”The development of risk management at the same time gets market and superintendency the authorities, is both to promote , this kind of mutual movement use in bank capital superintendency aspect show stick out particularly. Current capital agreement the development that can not already meet large scale plex bank , its business moves about to ask superintendency the authorities, will not only surmount current capital agreement and rise continuously on the foundation of the present most advanced risk management means. Therefore, in new capital agreement, superintendency the authorities also encourage bank organization to strengthen and perfect risk management continuously while absorbing the best practice in trade. In last 20 years, along with bank risk management and the innovation of financial market and the development of IT with the superintendency for risk develop accelerate obviously, for market risk and credit, the management of risk tends to plex. Now the organization of various scales the metropolis in the risk management course of interest rate utilize the concepts such as continued issue, protrudingness and option adjustment sharp difference. The advanced risk management means of interest rate can help bank management level and shareholder to get better risk repayment , are also helpful to raise the ability that entire bank system bears the risk of interest rate. With the risk management of interest rate appearance such as, for the management of other market risks, means also have notable advance. On the one hand, risk is worthed ( VaR ) with the important concepts such as pressure test the standard practice that has bee risk management。MacLeish：《The Economics of Money，Bankiing and Financisl Markets》（W感謝 老師、 老師、 老師在校期間對我成長的幫助，使我對 專業(yè)有了一個完整和系統(tǒng)的了解，使我得以將所學理論合理運用于實踐，提高了自己的綜合能力，豐富和提高了我的知識水平，感謝你們！感謝你們的教育！感謝你們對我一直以來的關(guān)心和幫助！最后感謝 大學四年來對我的大力栽培，在此向你們表示我誠摯的謝意！附錄：摘自W在此，我想對所有關(guān)心和幫助我的人道一聲“謝謝”!首先我要感謝我的指導老師 老師，在此期間，您給予了我悉心的教誨和幫助，使我能順利完成課題研究和論文寫作任務。MacLeish：《The Economics of Money，Bankiing and Financisl Markets》，中國人民大學出版社2005年第4版[ 18 ] mcmullen, dorothy a, raghunandan k and rama d: internal control reports and financial reporting problems, accounting horizons. 1996 (dec)致 謝經(jīng)過近段時間的努力，我終于完成了課題的研究和學位論文的設(shè)計工作。參考文獻[1]王棟：《內(nèi)部控制與商業(yè)銀行財務管理》，《中國內(nèi)部審計》2001年第6期[2]徐之光.：《商業(yè)銀行財務管理工作中存在的問題及改進建議》，《華北金融》2006年第3期.[3]金曦、張昭：《完善銀行業(yè)財務管理制度的建議》，《現(xiàn)代金融 2007年第2期[4]魏東云：《淺談商業(yè)銀行財務管理改革》，《現(xiàn)代金融》2006年第9期[5]梁開斌：《對我國商業(yè)銀行財務管理問題的分析及對策》，《山西高等學校社會科學學報》2008年第1期[6]牛雪飛、孟丹：《關(guān)于商業(yè)銀行的財務風險分析》，《遼寧工學院學報》2004年第1期[7]謝素華：《我國商業(yè)銀行的會計風險與防范淺析》，《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》2007年第5期[8]馮敬紅、孫 麗：《增強我國商業(yè)銀行風險管理能力的思考》，《金融理論與實踐》2007年第7期[9]王少鋒：《淺析我國商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀》，《華南農(nóng)業(yè)大學學報》2004年第1期 [10]郭 芳：《關(guān)于對商業(yè)銀行現(xiàn)行風險管理機制的思考》，《銀行實務》2004年第7期 [11]譚立永、張 娟：《國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度及其借鑒意義》，《現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)》2007年第5期[12]石漢祥：《論國有商業(yè)銀行的財務風險管理》，《武漢大學學報（社會科學版）》2003年第6期 [13]趙耀：《淺談商業(yè)銀行信貸風險管理》，《.西安金融》[14]李霽友：《論金融風險的會計防范》，《金融理論與實踐》2001年第8期. [15]張世波：《試論商業(yè)銀行風險管理的改進》，《福建金融》2002年第10期 [16]尤玲玲：《試論商業(yè)銀行財務風險管理的策略》，《中國農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓學院學報》2004年第5期[17] W隨著我國市場經(jīng)濟的不斷健全和發(fā)展,我國金融市場將不斷走向成熟和開放,金融產(chǎn)品也將不斷得到豐富和開發(fā),商業(yè)銀行實際的經(jīng)營范圍和領(lǐng)域?qū)粩嗟財U大。因此，商業(yè)銀行會計管理和控制工作的完善和水平的提升，是降低銀行所面臨的各種金融風險的必不可少的基礎(chǔ)性工作。目前我國商業(yè)銀行會計在風險管理和防范方面的作用還未被人們充分認識，例如銀行的資本充足率、銀行資金的流動性、銀行資產(chǎn)的質(zhì)量狀況等信息都是需要商業(yè)銀行會計的工作來取得的，將這些指標控制在安全界限以內(nèi)也是需要銀行會計部門和業(yè)務部門通力配合才能夠?qū)崿F(xiàn)的。通過實施商業(yè)銀行規(guī)避策略，建立起一套嚴密、系統(tǒng)、規(guī)范、可操作性強的內(nèi)部會計控制體系，從而確保商業(yè)銀行各項業(yè)務正常運營，才能在競爭激烈的金融市場立于不敗之地。結(jié)論商業(yè)銀行財務風險規(guī)避作為防范金融風險、增強競爭能力、提高經(jīng)濟效益的一項基礎(chǔ)性工作，已越來越被商業(yè)銀行經(jīng)營者所重視。同時不斷改善工作條件，營造優(yōu)美、協(xié)調(diào)的工作環(huán)境，使職工對銀行產(chǎn)生歸宿感，盡職盡責，把自己的工作與銀行興衰聯(lián)系起來，從而自覺執(zhí)行制度。各級領(lǐng)導更應該嚴以律己，以身作則，身體力行，做遵守規(guī)范制度的模范。此外，安徽省城市商業(yè)銀行普遍建立了較為有效的人才激勵機制，在人才使用、人才開發(fā)、人才儲備方面都有一套較行之有效的制度和方法，有利于充分調(diào)動人才的各種潛能?？蓪T工的執(zhí)行制度情況與獎金和職務升降掛鉤，既給權(quán)力又給壓力和動力。目前在內(nèi)控制度的執(zhí)行過程中獎懲不明現(xiàn)象嚴重，這是導致規(guī)章制度執(zhí)行不力的一個重要原因。2005年主辦支行小企業(yè)專項信用貸款客戶經(jīng)理人均參加業(yè)務培訓5次，考試2次。因為隨著社會的快速發(fā)展，新的知識，新的技能不斷涌現(xiàn)，要跟上時代的步伐，在競爭中立于不敗之地，銀行人員必須不斷學習，不斷長進，不斷提高思想水平和業(yè)務能力。為提高全員素質(zhì)，我行逐年增加培訓頻次，加大培訓投入，建行以來累計實施員工培訓3萬8千人次。2000年以來，共培養(yǎng)了263名通曉銀行業(yè)務、熟悉營銷技巧的優(yōu)秀客戶經(jīng)理，建立了一支作風過硬、業(yè)務精熟的營銷人員隊伍。石家莊市商業(yè)銀行在提高銀行人員素質(zhì)方面做得很好，截至2007年6月末，全行在崗員工的總量控制在2300多人，業(yè)務增長了，但人員總量沒有增加。會計人員的業(yè)務素質(zhì)相對于其他崗位人員來講是比較高的，但隨著會計制度的改革和銀行業(yè)務不斷創(chuàng)新，特別是電算化的發(fā)展，原來局限于記賬、算賬、編制報表和事后考核的這些基礎(chǔ)知識已大大落后了。不斷完善銀行會計科目體系例如將逾期拆放款項及衍生金融商品交易業(yè)務、代理業(yè)務等形成的或有資產(chǎn)，或有負債納入表內(nèi)核算，使這些業(yè)務中所潛藏的風險得到及時，充分的揭示。一方面按照會計核算的相關(guān)性、重要性原則，凡對本銀行穩(wěn)健經(jīng)營有影響的因素和事項均以必須按制度要求由會計人員充分揭示。這對于我們正確評價銀行經(jīng)營成果，防范會計風險都具有重要意義。我們可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會計報表的基礎(chǔ)上再單獨編制一張補充報表，以使更為集中，全面，直實地披露有關(guān)銀行風險的信息?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》在1999年就對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風險狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求,但在我國銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對簡單。同時，要進一步改革會計制度，提高會計核算的透明度、可信度以及與國際通行準則的統(tǒng)一程度，充分認識審慎會計原則在銀行監(jiān)管中的作用,按照國際慣例,建立起科學合理、支撐銀行審慎監(jiān)管的制度體系,提高其財務會計信息的準確性、公允性和可靠性，使監(jiān)管機構(gòu)能夠及時發(fā)現(xiàn)和控制商業(yè)銀行的風險。（四）完善風險披露和報告制度充分的信息披露是市場約束有效發(fā)揮作用的前提條件，2002年5月發(fā)布的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，標志著我國已初步建立了信息公開披露制度。在設(shè)置資產(chǎn)負債管理委員會、貸款審查委員會和綜合營銷推進委員會的基礎(chǔ)上,2001年度公司設(shè)立了風險管理委員會,下設(shè)日常辦事機構(gòu)風險管理部、審貸中心及資產(chǎn)保全部。而上海浦發(fā)銀行就為了加強內(nèi)控管理,首先建立了內(nèi)控管理制衡系統(tǒng)。必須安排熟悉金融法規(guī)和制度規(guī)定，具有豐富工作經(jīng)驗和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并保證對其實施繼續(xù)教育和培訓，使其政治思想素質(zhì)和綜合業(yè)務素質(zhì)能長期滿足稽核工作的需要。在處罰機構(gòu)違規(guī)行為時，不僅要處罰該金融機構(gòu)，而且要觸及告誡那些實施違規(guī)行為的直接領(lǐng)導和責任者。一是建立直接對總行一級法人負責，實行垂直領(lǐng)導和向下派駐的稽核體系；稽核費用與被稽核單位相分離；確保內(nèi)部監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性，實現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)的三權(quán)制衡。建立以財會、稽核、紀檢、監(jiān)察等緊密型一體化監(jiān)督管理組織體系，相互協(xié)調(diào)、緊密配合，形成監(jiān)督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉(zhuǎn)有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象。 以現(xiàn)有的稽核審計為基礎(chǔ)對會計部門實施內(nèi)部最后控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制運行的狀況如何、運行質(zhì)量怎樣，需要進行稽核和不斷修正，內(nèi)部稽查是內(nèi)部控制的最后一道防線，是控