【正文】 規(guī)模大、內(nèi)控全、管理好業(yè)務(wù)簡單、內(nèi)控薄弱，可能存在重大問題規(guī)模大、業(yè)務(wù)多、內(nèi)控全，基礎(chǔ)好【例13】下列審計取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小，會計資料較少，存在問題較多的是：A順查法　　　B逆查法　　　C統(tǒng)計抽樣法　　　D判斷抽樣法參考答案A【例14】相對于詳查法，抽查法的優(yōu)點(diǎn)有：A提高審計效率　　　B節(jié)約審計資源　　　C更有效的查出會計資料中存在的差錯D更容易發(fā)現(xiàn)發(fā)生頻率不高的錯弊　　　　　E可以消除審計風(fēng)險參考答案AB【例15】對被審計單位部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體特征的審計方法是：A順查法　　　B逆查法　　　C詳查法　　　D抽查法參考答案D【例16】下列各項中，不屬于審計人員收集審計證 據(jù)方法的是：　　　　　　　　　　　　　　參考答案B【例17】下列有關(guān)審計取證方法的表述，正確的有：　　、會計基礎(chǔ)工作較差的被審計單位　　　　，并由答詢?nèi)撕炞只蛏w章　　　　參考答案BC【例18】下列各項中，不屬于審計人員收集審計證據(jù)方法的是：　　　　　　　　　　　　　　參考答案B三、審計取證的具體方法方法定義、目的證據(jù)形式注意檢查書面記錄或文件書面證據(jù)實(shí)物資產(chǎn)（即監(jiān)盤）：庫存現(xiàn)金，有價證券、固定資產(chǎn)、存貨。即：檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險是反向關(guān)系。審計人員可以控制檢查風(fēng)險。財務(wù)報表存在重大錯報，但審計人員審計后沒有發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。完全與被審計單位有關(guān)?！　　≈皇蔷幹茖徲嫻ぷ鞯赘宓母郊r，要求提供人簽名或蓋章（不簽說明原因）（5）編制：誰編，誰負(fù)責(zé)（6）審核：未經(jīng)批準(zhǔn)，不得外借。但是如果質(zhì)量有缺陷，再多的數(shù)量是無法彌補(bǔ)質(zhì)量缺陷。只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，才是有證明力的。【例18】審計證據(jù)的適當(dāng)性是A充分性和可靠性 B經(jīng)濟(jì)性和相關(guān)性　　C經(jīng)濟(jì)性和可靠性　D可靠性和相關(guān)性參考答案D（2）充分性：是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，即審計證據(jù)夠了就行，不是越多越好。審計證據(jù)的可靠性：如實(shí)反映客觀事實(shí)。審計證據(jù)的相關(guān)性：是指與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。【例7】下列各項中，有關(guān)審計標(biāo)準(zhǔn)錯誤的是：，應(yīng)以法律為準(zhǔn)　　　　，應(yīng)由審計組自行確定參考答案D【例8】下列審計標(biāo)準(zhǔn)表述正確的有：A報紙雜志的報道可以作為審計標(biāo)準(zhǔn)　B選用審計事項發(fā)生地的標(biāo)準(zhǔn)C在審計過程中持續(xù)關(guān)注所選用審計標(biāo)準(zhǔn)的適用性D用作審計標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)于審計事項密切相關(guān)E當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)不一致時，選用權(quán)威的公認(rèn)的審計標(biāo)準(zhǔn)參考答案。評價審計質(zhì)量的尺度審計組織和審計人員對各項審計工作、審計全過程控制衡量被審計單位審計事項的準(zhǔn)繩結(jié)構(gòu)三個不同質(zhì)量控制措施特征作用尺度、解脫責(zé)任、溝通、完善確保審計行為遵守審計準(zhǔn)則做出審計決定的依據(jù)：層次性、時效性、地域性。審計標(biāo)準(zhǔn)也沒有獨(dú)立性、合理性、充分性等。如：會計法、審計法、公司法、稅收征管法等符合計劃、預(yù)算、技術(shù)指標(biāo)如：技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)合同、專家意見、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等注意：審計標(biāo)準(zhǔn)沒有審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制制度、審計工作計劃、審計工作方案、審計實(shí)施方案等審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范。經(jīng)審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)）審計實(shí)施階段1組成審計組，送達(dá)審計通知書（國審、內(nèi)審有，社審無）2調(diào)查了解內(nèi)部控制（了解內(nèi)控5要素）3編制審計實(shí)施方案（教材內(nèi)容，可以隨時變更）4獲取審計證據(jù)并記錄（7種方法、編寫審計工作底稿）5檢查重大違法行為審計報告階段1編審審計報告2公布審計結(jié)果3檢查審計整改情況（后續(xù)跟蹤審計：國、內(nèi)、效審有，社審無）【例10】下列各項中，屬于國家審計機(jī)關(guān)編制年度審計項目計劃時應(yīng)作為必選項目的有：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案CDE【例11】列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是：　　　　　　D.　按照審計實(shí)施方案獲取審計證據(jù)　　　　參考答案C注意：編制年度審計項目計劃：國家審計和內(nèi)部審計都有，但社會審計沒有。四、注冊會計師審計準(zhǔn)則五、審計質(zhì)量控制（1）主體：審計組織和審計人員（國、內(nèi)、社都應(yīng)當(dāng)建立審計質(zhì)量控制制度）（2）客體：各項審計工作、審計的全過程（3）依據(jù)：審計工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（4）目的：確保審計行為遵守審計準(zhǔn)則、出具恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟纠?】下列有關(guān)審計質(zhì)量控制的表述，錯誤的是：　　　　　　　　　參考答案B　對人員素質(zhì)的控制對審計作業(yè)過程的控制審計機(jī)關(guān)的分級質(zhì)量控制無論國、內(nèi)、社均應(yīng)保持獨(dú)立性；專業(yè)培訓(xùn)；設(shè)立咨詢部門委派人員要具備專業(yè)勝任能力；做好計劃；對審計工作底稿實(shí)施層層審核（三級審核）審計組成員、組長、業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)、審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人【例7】下列各項中，不屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的是：　　　　　　　參考答案D【例8】下列各項中，屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的有：　　　　　、繼續(xù)教育　　　　　　　　　E對審計人員的獨(dú)立性進(jìn)行監(jiān)督　　　　　　　參考答案ABCE【例9】下列屬于審計質(zhì)量控制措施的是：，建立審計工作底稿的復(fù)核制度　　，選擇簡單、易審的項目進(jìn)行審計　　　　　　　　參考答案：C【例10】審計質(zhì)量管理的對象包括：　　　　　　　　參考答案AB【例11】按照我國國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時，審計組或者審計機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有：　　　　　　　　　　、事項、范圍和方式，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域E .終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理參考答案ABCD【例12】下列各項中，審計組組長應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任有：，造成審計目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)　　　　　　　　　　，不充分問題的C. 審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作底稿不真實(shí)、不完整問題的E .對審計報告、審計決定書的審理意見不正確的參考答案ABCD【例13】關(guān)于審計質(zhì)量表述正確的是　　、審計人員和被審計單位　　　　參考答案D（必須理解）違背職業(yè)道德不違背職業(yè)道德不獨(dú)立、低收費(fèi)攬業(yè)務(wù)、不正當(dāng)競爭、泄密、根據(jù)審計結(jié)果收費(fèi)、做廣告攬業(yè)務(wù)、以個人名義執(zhí)業(yè)、同時在兩家事務(wù)所執(zhí)業(yè)、代行管理權(quán)聘請專家、聘請助理人員、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、保持專業(yè)勝任能力、保持獨(dú)立性、保密、回避【例14】下列各項中，符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的有：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案ABCD【例15】下列有關(guān)審計職業(yè)道德的表述中，正確的有：，不得隱瞞或者曲解事實(shí)，應(yīng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎，負(fù)有保密責(zé)任　　　　　　　　參考答案ABCD【例16】下列各項中，不符合內(nèi)部審計人員職業(yè)道德要求的是：，并合理使用職業(yè)判斷，做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉　　　　　　　　參考答案D【例17】：　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案：A【例18】下列各項中，符合社會審計人員職業(yè)道德要求的是：A采用降低審計收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù) B保持職業(yè)謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力C以個人名義同時在兩家事務(wù)所執(zhí)業(yè) D向幫助取得委托業(yè)務(wù)的其他單位支付介紹費(fèi)參考答案B【例19】下列各項中，不屬于國家審計人員職業(yè)道德要求的是：A堅持原則、不屈于外界壓力 B保持客觀公正的立場C保守職業(yè)中知悉的商業(yè)秘密 D按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取審計費(fèi)用　參考答案D第四章　　　　審計目標(biāo)和審計程序一、審計目標(biāo)：審計目標(biāo)取決于審計授權(quán)人或委托人；不同審計主體、不同審計時期、不同審計項目：審計目標(biāo)均不同國家審計內(nèi)部審計社會審計真實(shí)性、合法性、效益性促進(jìn)組織完善管理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)合法性、公允性：對審計全過程都會產(chǎn)生影響計劃階段實(shí)施階段終結(jié)階段首先確定審計目標(biāo)圍繞審計目標(biāo)收集審計證據(jù)根據(jù)審計目標(biāo)編寫審計報告【例1】下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，錯誤的是A審計目標(biāo)的確定影響審計標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計程序和方法的設(shè)計B審計目標(biāo)不影響審計準(zhǔn)備階段的工作　　C審計目標(biāo)對審計全過程都有影響D審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點(diǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案B【例2】下列有關(guān)國家審計總目標(biāo)的表述，正確的是A真實(shí)性是指財務(wù)收支應(yīng)遵守法規(guī)B合法性是指反映財政財務(wù)收支的信息與實(shí)際相符　　C效益性是指財政財務(wù)收支實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益D真實(shí)性是最終目標(biāo)，是在合法性和效益性基礎(chǔ)上才能達(dá)到　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案C：總體審計目標(biāo)和具體審計目標(biāo)　　　　具體審計目標(biāo)又分為一般審計目標(biāo)和個別審計目標(biāo)　　　　認(rèn)定：管理當(dāng)局對財務(wù)報表做出的明確或隱含的聲明【例3】被審計單位在銷售收入的記錄中包含了虛構(gòu)的銷售業(yè)務(wù)，違背的認(rèn)定是A完整性　　B分類正確性　　C存在或發(fā)生　　D計價和分配　　　參考答案C國家審計總目標(biāo)內(nèi)部審計總目標(biāo)社會審計總目標(biāo)真實(shí)性、合法性、效益性促進(jìn)組織完善管理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)合法性、公允性財務(wù)報表審計一般審計目標(biāo)（即為實(shí)質(zhì)性審查目標(biāo)）：總體合理性：分析方法（總體合理性、真實(shí)性、完整性）真實(shí)性：函證（應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、銀行、委托保管）、監(jiān)盤（現(xiàn)金存貨固定資產(chǎn)）、逆查完整性：均已登記入賬、均以記錄、均以列報、順查（未入賬應(yīng)付賬款、短期借款）權(quán)利和義務(wù)：檢查權(quán)利證書（固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書發(fā)票保險單據(jù)、函證委托保管存貨）計價：價值正確，計提減值（必須分清：采購、發(fā)出、期末等計價）截止：檢查表日前后原始憑證的日期是否在同一期間，沒有提前、沒有推后過賬和匯總：總賬與明細(xì)賬的關(guān)系、報表關(guān)系，賬務(wù)處理正確分類：賬戶應(yīng)用正確披露：報表披露、說明正確合法性：（合規(guī)性）符合會計準(zhǔn)則、會計制度等法律法規(guī)注意：絕對沒有合理性、手續(xù)齊全、制度建立、審批手續(xù)、職責(zé)分工、票證連續(xù)編號、限制非無關(guān)人員接近重要財產(chǎn)物資、獨(dú)立檢查等控制程序的內(nèi)容。A審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度　　　B審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)C審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)D審計準(zhǔn)則是審計組織與社會進(jìn)行溝通的媒介參考答案B二、國家審計準(zhǔn)則內(nèi)容總則適用于各級審計機(jī)關(guān)和審計人員、其他審計機(jī)構(gòu)接受國家審計機(jī)關(guān)的委托，也應(yīng)當(dāng)遵守國家審計準(zhǔn)則審計機(jī)關(guān)和審計人員資格條件和職業(yè)要求：依法、誠實(shí)、客觀、勤勉、保密審計計劃審計項目選擇、年度審計項目計劃、審計工作方案審計實(shí)施編制審計實(shí)施方案、及時調(diào)整審計實(shí)施方案審計報告審計報告、審計決定書、審計移送處理書審計質(zhì)量控制和責(zé)任分級質(zhì)量控制附則【例4】按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對審計項目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：　　　　　　　　　參考答案C【例5】按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)定，不屬于審計組主審工作職責(zé)的是：、審計文書和審計信息　　　　　　　　　　　　　　參考答案D三、內(nèi)部審計準(zhǔn)則。并對社會公布審計結(jié)果 參考答案ABCD【例14】內(nèi)部審計有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移的會計資料，但應(yīng)經(jīng)過的程序是： 　　參考答案：C【例33】某集團(tuán)公司審計部派出審計組，對下屬子公司上一年度財務(wù)收支進(jìn)行審計屬于　　　　　　　 參考答案：BCDE：三、社會審計組織：：注冊會計師只有加入會計師事務(wù)所才能執(zhí)業(yè)審計業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)審查企業(yè)會計報表，出具審計報告驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告辦理企業(yè)合并、分立、清算中的審計業(yè)務(wù)并出報告其他法律規(guī)定的審計業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計報告各種代理【例15】下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務(wù)范圍的是：　　　　　　　　　　　　，出具驗(yàn)資報告　　　　參考答案C：不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制國家審計機(jī)關(guān)委托的審計事項其他人委托的審計事項有權(quán)查閱、查看現(xiàn)場、調(diào)查取證協(xié)議約定有關(guān)查閱遵守國家審計準(zhǔn)則、由國家審計機(jī)關(guān)出具審計報告、審計決定書、審計移送書等遵守注冊會計師審計準(zhǔn)則、直接向被審計單位出具審計報告，不需審批：注冊會計師法、公司法、證券法、刑法等四、防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策（審計）準(zhǔn)則（專家是除會計、審計之外的有一技之長的人或組織）【例16】下列有關(guān)審計的法律責(zé)任風(fēng)險的表述中，正確的是A審計工作沒有法律責(zé)任風(fēng)險 B信譽(yù)高的審計組織沒有法律責(zé)任風(fēng)險C聘請外部專家是審計人員防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策之一D是否遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計人員法律責(zé)任風(fēng)險無關(guān)　　　　　　　　　參考答案C【例17】下列有關(guān)審計人員法律責(zé)任的表述中，正確的是A內(nèi)部審計人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任B判定社會審計人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法C《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任D《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任包括國家審計、內(nèi)部審計、社會審計參考答案C【例18】為防范審計風(fēng)險，審計人員可以采取的審計對策包括A明確會計人員和審計人員雙方的責(zé)任 B嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則C深入了解被審計單位 D與被審計單位商定出具審計報告的意見類型E聘請法律顧問等外部專家　　　　　　　　　　　　　　　　　　　參考答案ABCE【例19】下列有關(guān)審計的法律責(zé)任風(fēng)險的表述中，正確的是：A審計工作沒有法律責(zé)任　　　　　　　B信譽(yù)高的審計組織沒有法律責(zé)任風(fēng)險C聘請外部專家是審計人員防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策之一D是否遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則與審計人員法律責(zé)任風(fēng)險無關(guān)　　　　　　　　　參考答案C第三章　審計準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和